1樓：邋邋
會計計提的壞賬準備、跌價準備等如果沒有真正實現，稅法是不算的。在內計算企業所得容稅中，賬面價值和計稅價值不同，就會產生差異。例如固定資產的資產減值損失，有一家企業在08年年末購入一臺生產裝置260萬，預計使用年限為5年，按照直線法計提折舊，預計淨殘值為0.
稅法規定也是如此，09年底企業提取固定資產減值準備20萬：
固定資產的賬面價值=260-260/5*1-20=188固定資產的計稅基礎=260-260/5*1=208這樣的話企業在未來期間計算所得稅時可以在資產取得經濟利益上多扣除20萬。未來期間應納所得稅會減少，從而形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
如果賬面價值大於計稅價值的話，就會形成遞延所得稅負債。
2樓：匿名使用者
資產有八個bai
準備，這些準du備是基於會計的謹慎性原則zhi，對資產發dao生減值跡像做出的版
一種預計，並不是真權正的資產損失。稅法對各項準備是不認可的，只有資產真正的發生損失了，稅法才認可。以應收帳款為例，a公司銷售給b公司一批商品，價稅合計234萬，b公司經營正常，帳期一個月，但是一個月過後，b公司並沒有償還欠款，經實地考察，b公司著了一場大火，損失很大，目前經營困難，償還債務有很大困難，a公司對b公司的應收帳款進行了專業分析，預計收回的可能性只有20%，所以a公司計提了壞帳準備187.
2萬，但是稅法對這187.2萬的壞帳準備是不認可的，稅法認為這只是你認為和分析的，但沒形成事實，所以在年度彙算的時候，稅法不認可，但會計已經進損失了，所以會有稅會差異，這是暫時性的。進一步設想，b公司由於得到了**和社會各界的的支援，很快恢復了正常經營，這個時候a公司又進行了分析，並且與b公司進行了溝通，b公司決定在下個月進行貨款支付，到下個月，a公司收回貨款的同時，要對所計提的壞帳準備進行轉回，並收回應收帳款。
稅會差異就此消除。
3樓：天天向上
因為會計中的計bai稅方法和稅法的du
計稅方法是有區zhi別的。壞dao賬準備，跌價準備之類的專會讓會計計稅屬的金額和稅法的金額不一樣比如 存貨原價.10000 計提跌價1000 會計計稅是9000 然而稅法計稅還是10000 會計的計稅和稅法計稅形成的差異叫遞延所得稅 像上面的例子就是會計賬面價值《計稅資產價值 形成的叫遞延所得稅資產 相反就叫遞延所得稅負債
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