1樓:中顧法律網
一、收款程式出納部門收入現金,須憑現金收入傳票(包括視同現金收入傳票的各項憑證)收款,其程式為:1
應根據現金收入傳票點收現款,鑑定現鈔的真偽無誤後,即在現金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)並蓋私章。2
如需簽發或發還信託單或各種憑證時,應於傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)後,將"號碼牌"(簽發信託單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。3
將收款後的傳票依序登記於:(1)現金收入帳。(2)現金收入日記帳後,傳票及附件遞交有關部門辦理。
各有關部門辦妥手續後,按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"(應注意有無塗改),憑此交付信託單或憑證等。二、
付款程式出納部門付出現金,須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。1
凡付款傳票,均須依照程式先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章後始得付款。2
出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備後在傳票編列"分號"(每日自第一號依序編列)依序登記於:(1)現金支出帳。(2)現金支出日記帳。
3.在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章後,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回"號碼牌"(應注意號碼有無塗改)並詢明金額無誤後,即照付現款(包括支票)。4.
凡本公司簽發的支票應以記名式為原則,支票經主管籤蓋印鑑後,均應經會計及出納員副署。三、出納事務(一)券幣的整理:1
收入各項券幣的整理均應湊成整數後封扎,其方法如下:(1)各種面額的券幣均應分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。(2)每扎應用紙籤條封,每捆應加貼封,註明年月日。
(3)同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。(4)各扎各捆經收人員應加蓋私章。(5)各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經收人員私章。
2經手點鈔人員對其所籤封的券幣負責。顧客以當面點清為限,鈔票一經離櫃,所有封籤即屬無效。(二)其他事項:1
現金的提存:(1)往來行庫的票據及現金提送,應派適當人員充任,金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。(2)每日營業終了時,除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外,所有款項應儘量送存行庫。
2庫存:(1)現金庫存除現款外,其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳後,如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續,經各級主管人員核章後連同傳票一併保管。
(2)每日庫存現金,須與"現金庫存表"所載金額相符,如有不符時應立即報告主管,並應於當日查明不符緣由,如確屬無法當日查明時,應以暫收款或暫付款科目整理,俟次日再繼續調查。3
金庫:(1)金庫內外門應備正副鑰匙各一副,內門正鑰匙由出納員負責管理使用,外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章後,交由經理另行保管。(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用後重行封存。
4貴重物品的保管:凡與業務有關的有價**等貴重物品,需寄存出納專用的金庫時,應由經辦人員成扎或整箱密封,並由主管人員簽章後,連同保管條(寫明交存的件數)交出納員,出納員點收後給保管條簽章交經辦員收執,發還保管物時,收回保管條登出後裝訂保管備查。5
銀行存款支票簿的使用:(1)領用支票簿時,須由主管指派的經管員編列號碼登記在"空白單據登記簿"發交經辦人員簽章使用。(2)作廢的支票,須蓋"作廢"戳記,貼上於該同一號碼的存根上,以示慎重。
(3)每日營業終了時,經辦員應即查對當日簽發的支票存根,結計金額在存根最後一張背面,與銀行存款科目簽發總數是否相符,同時查點尚未使用的空白張數是否相符。(4)用訖的支票簿(存根),須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符,並在"空白單據登記簿"備註欄註明後,妥為儲存(訂為15年)。6
銀行存款的印鑑:銀行存款的印鑑為有權簽章人員印鑑(簽章、職章、私章)及副署人員印鑑(會計科長、信託科長、出納員的印章)。7
號碼牌的使用:(1)"號碼牌"本身並非付款憑證,僅為經辦員方便認識交付客戶的標記,主管應指派經管員負責分發、收回及查對。(2)經管員發給號碼牌時,應編列號碼登記在"空白單據登記簿",由經辦員簽章領用,營業終了後,各經辦員應將當日使用後收回部分及未使用部分分別整理後,交還經管員集中保管,使用後收回部分保管一個月後燒燬。
(3)經辦員簽發"號碼牌"予顧客時,應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章並蓋日期戳記,收回"號碼牌"時,應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒,收回後並應即予以登出。(4)"號碼簿"隔日無效,當日營業終了後,如客戶未取款項時,經辦員應向主辦科長報告並填制(貨)暫收款項傳票入帳,日後客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可後,填制(借)暫收款項傳票辦理付款。"號碼牌"經管員應將其號碼登記備查。
(5)號碼牌如有遺失時,應按下列各點辦理:顧客遺失時,應查明其交易性質、金額等詳情,如認為無疑義應請顧客書面作廢,經主管核准後照付款項,但如認為必要時應請覓具妥保後始予付款。公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由,倘因遺失而發生事故時,應由該經辦員或經管員負一切責任。
以上兩種情形發生時,並應通知經管員將其號碼登記備查。(6)"號碼牌"應以各種不同顏色印製,經管同分發使用時應逐日以不同的顏色分發,以防仿製或假冒。□
票據的處理(一)收受票據應注意事項:1.凡與業務無關的票據不得收受。
2.如非本人票據應請客戶親自背書,如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。3.
收受的票據面額較應繳納款項為多時,在未兌現以前不得找還,其差額應俟兌現以"暫收款項"科目處理後退還。4.營業部門各經辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據時,應立即在票據左上角畫橫線二道,並在收入傳票摘要欄註明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。
(二)收受本埠即期票據的處理:1.凡出納員收入本埠即期的票據,應即日提出交換並在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記,如當日不及交換者,應在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記,以使經辦員作為填注有關帳簿的依據,以杜流弊。
2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時,應查驗該票據是否由本公司提出,退票理由是否充足,經驗明確實後,應立即聯絡經辦員以最迅速的方法,通知顧客前來辦理退票手續。3.
出納員收受的即期票據,應立即登記在"票據明細表"並在存入行存時加以註明行庫類別,以於必要時與行庫對帳。(三)應收票據的處理:1.
出納收受應收票據時,應按到期日順序妥為保管票據(外埠的票據應分開保管及時提出代收),並根據應收票據明細表,按到期日分別列在"應收票據備查簿",所保管的票據張數,金額應與應收票據備查簿的記載相符。2.應收票據到期,出納應檢出該日期票據與"應收票備查簿"的記載核對無誤後存入行庫。
3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時,除以現金抵換外應以書面申請為原則,主管准許調換時,出納應於"應收票據備查簿"變更該筆記載,並應請主管蓋章證明。
2樓:傅森漢
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。
具體流程包括以下幾個方面:
一、辦理銀行存款和現金領取;
二、負責支票、匯票、發票、收據管理;
三、做銀行帳和現金帳,並負責保管財務章;
四、負責報銷差旅費的工作;
五、員工工資的發放;
六、現金收付;
七、銀行賬處理;
八、報銷稽核。
3樓:匿名使用者
出納的具體工作流程有:
1、辦理現金收付,稽核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據稽核人員稽核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對於重大的開 支專案,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導稽核簽章,方可辦理。
收付款後,要在收付款憑證上籤章,並加蓋「收訖」、「付訖」戳記。
2、辦理銀行結算,規範使用支票。嚴格控制籤空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款 單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,並由領用支票人在專設登記簿上籤章。
逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票,必須加蓋 「作廢」戳記,與存根一併儲存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。
不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
3、認真登日記帳,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳,並結出餘額。現金的帳面餘額要及時與銀行對賬 單核對。
月末要編制銀行存款餘額調節表,使帳面餘額與對帳單上餘額調節相符。對於末達帳款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額,不準簽發空頭支票。
4、保管庫存現金,保管有價**。對於現金和各種有價**,要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。
不 得以「白條」抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責 任。
要保守保險櫃密碼的祕密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
5、保管有關印章,登記登出支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。
對於空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用登出手續。
6、複核收入憑證,辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發生銷售糾紛,貸款被拒付時,要通知有關部門及時處理。
4樓:恆企教育
出納工作流程如下:
1、上班第一時間,檢查現金,有價**及其他貴重物品。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
簡述出納工作流程,簡介出納工作流程
1 按規定每日做銀行賬2 根據記賬憑證收付現金並登記現金日記賬 3 負責報銷費用的工作4 每日負責盤清庫存現金,核對現金日記賬,按規定程式保管現金,保證庫存現金安全。5負責接收各項銀行到款進賬憑證,並傳遞到有關的人員。6 員工工資的發放。出納員是依法為企業或單位處理現金收付 銀行結算等相關的賬務,儲...
出納報稅的具體流程是什麼
報稅流程 1 地稅申報的稅金有 營業稅 城建稅 教育費附加 個人所得稅 印花稅 房產稅 土地使用稅 車船使用稅。1 每月7號前,申報個人所得稅。2 每月15號前,申報營業稅 城建稅 教育費附加 地方教育費附加。3 印花稅,年底時申報一次 全年的 4 房產稅 土地使用稅,每年4月15號前 10月15號...
請問出納的具體工作職責,以及出納和現金會計的區別
出納人員的職責是什麼 出納是會計工作的重要環節,涉及的是現金收付 銀行結算等活動,而這些又直接關係到職工個人 單位乃至國家的經濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。因此,明確出納人員的職責和許可權,是做好出納工作的起碼條件。根據 會計法 會計基礎工作規範 等財會法規,出納員具有以下職責 1按...