1樓：綠水青山
需要計提稅費。
這屬於暫時的減免稅，屬於**對小企業的補貼優惠。應該計提稅金並確認為營業外收入。
分錄：借：銀行存款（或庫存現金 、應收賬款等科目）
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅、教育費附加
同時：借：應交稅費—應交增值稅
應交稅費—應交城建稅、教育費附加
貸：營業外收入
財稅〔2013〕52號 發文日期： 2023年07月29日
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為進一步扶持小微企業發展，經***批准，自2023年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。
請遵照執行。
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
2樓：吱吱吱暢暢
附加稅是隨著所要繳納的增值稅或是營業稅計提的，你都不用繳納稅款，幹嘛還有計提附加稅，計入營業外收入的減免稅金是要計交所得稅的
3樓：匿名使用者
月銷售收入2萬元以下的小微企業增值稅已減免，附加稅還需要計提嗎？
不要計提！增值稅都不用交了，交什麼附加稅。
我公司企業所得稅是根據收入核定徵收的，那計入營業外收入的減免稅金部分需要交企業所得稅嗎？
不需要，一樣按收入計算所得稅
希望能幫助到你！
4樓：匿名使用者
不需要，，應繳增值稅為零，，就不產生增值稅的附加稅只是，，免掉的這部分增值稅，是要轉到營業外收入的貸：營業外收入
借：應繳稅費-應交增值稅（減免）
5樓：qq號
目前來說，免徵增值稅、並沒有免徵企業所得稅
6樓：拼命考滿分
附加稅費是按照實際交納的增值稅計算交納，既然增值稅免徵，缺乏了附加稅費的計稅基礎，所以附加稅費就你計提了。
核定徵收企業所得稅分兩種，一種是定率核定，也就是說按照收入和所得率計算，有收入就徵企業所得稅，沒有收入就不需要繳納企業所得稅；一種是定額核定，也就是說，無論收入多少，按照一定數額繳納企業所得稅。
如果你公司屬於定率核定徵收企業所得稅，減免稅金部分就不需要交企業所得稅；如果是屬於定額繳納企業所得稅，減免稅金部分可能會調整你的定額。
7樓：匿名使用者
財稅〔2013〕52號 檔案規定符合條件的納稅人暫免徵增值稅、營業稅，因此增值稅、營業稅附徵各稅、費也不需計提、繳納。
個人認為符合條件的增值稅小規模納稅人不需繳納增值稅，那麼其應交增值稅相應計入主營業務收入，而不是計入營業外收入，並以此核算應交企業所得稅。
繳納營業稅的納稅人不再計提營業稅，那麼相應會增加利潤總額，不影響按收入核定徵收所得稅的企業應繳納的所得稅。
僅供參考
月銷售額2萬以下的小規模納稅人免徵增值稅，增值稅附稅還需要計提嗎
8樓：城南明月羿當年
根據***會議決定，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅。相關企業的會計處理有何變化呢？
1、增值稅小規模納稅人的會計處理：
假設本月取得了10筆銷售收入，含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。
以第一筆業務為例：（假設收取的是「銀行存款」）
借：銀行存款 1200.00
貸：主營業務收入 1165.05
應交稅費—應交增值稅 34.95
其他會計分錄參照編制。
這樣算下來，月末「應交稅費—應交增值稅」的餘額為559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情況下，在下個月的納稅申報期需要將559.22元申報納稅。到時的會計分錄是：
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：銀行存款 559.22
假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收增值稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：營業外收入—補貼收入 559.22
請注意：會計處理時，不能不按規定計提應交增值稅，因為我們銷售的貨物或勞務、提供的服務，並不是法定免稅的。
再談營業稅納稅人的會計處理：
營業稅的適用稅率有3%、5%，我們在此假設某企業適用的營業稅稅率是5%。
假設本月取得了10筆營業稅應稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於月營業額20000元。（假設取得的都是「銀行存款」）
取得第一筆收入時作如下會計處理：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
以後幾筆業務參照此方法進行會計處理。
營業稅納稅人是到月末統計出月銷售額（如果適用不同的營業稅稅率，需要分別統計核算），然後再計算應該繳納的營業稅（假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加）。
借：營業稅金及附加 960
貸：應交稅費—應交營業稅 960
正常情況下，企業在下個月的納稅申報期內申報納稅，並做如下會計處理：
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：銀行存款 960
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收營業稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：營業外收入—補貼收入 960
請注意：營業稅納稅人會計處理時，不能不按規定計提「營業稅金及附加」、「應交稅費—應交營業稅」等，因為我們提供的營業稅服務並不是法定免稅的。
還有一點要注意：以應該繳納的增值稅、營業稅為依據計算的城建稅、教育綱附加、地方教育費附加，在增值稅、營業稅減免後，計提的相應金額也依法減免了，需要同時結轉進入「營業外收入—補貼收入」。
這部分補貼收入是需要併入「利潤總額」的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，然後根據年度應納稅所得額的多少，確定適用的企業所得稅稅率。
9樓：
營業稅金附加是以增值稅為計稅基數的，增值稅已經減免了，附加稅種就沒了計稅基數，所以不需要計提。
營改增小規模納稅人月收入2萬以下，免徵的增值稅計入營業外收入，那麼附加稅還要做分錄嗎？
10樓：芽菜的安妮兔兔
附加稅還是要轉到營業外收入-補貼收入裡。
比如收入是19000，增值稅應該是570元，分錄如下：
繳稅時：
借：應交稅費——未交增值稅 570
應交稅費——應交城建 39.9
應交稅費——應交教育費附加 17.1
應交稅費——應交地方教育費附加 11.4
貸：營業外收入——補貼收入 638.4
雖然不交稅，但是還是要計提
借：主營業務稅金及附加 68.4
貸：應交稅費——應交城建 39.9
應交稅費——應交教育費附加 17.1
應交稅費——應交地方教育費附加 11.4
這部分的補貼收入還是要作為年度企業所得稅的應納稅所得額
增值稅免徵的話附稅還需要計提嗎？
11樓：拼命考滿分
應該和以前一樣處理，如果確認免交，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算
借：應收賬款（或貨幣資金）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
——教育費附加
—地方教育費附加
確認免交時
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費附加
貸：營業外收入
12樓：經期衛士
根據***會議決定，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅。相關企業的會計處理有何變化呢？
1、增值稅小規模納稅人的會計處理：
假設本月取得了10筆銷售收入，含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。
以第一筆業務為例：（假設收取的是「銀行存款」）
借：銀行存款 1200.00
貸：主營業務收入 1165.05
應交稅費—應交增值稅 34.95
其他會計分錄參照編制。
這樣算下來，月末「應交稅費—應交增值稅」的餘額為559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情況下，在下個月的納稅申報期需要將559.22元申報納稅。到時的會計分錄是：
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：銀行存款 559.22
假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收增值稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：營業外收入—補貼收入 559.22
請注意：會計處理時，不能不按規定計提應交增值稅，因為我們銷售的貨物或勞務、提供的服務，並不是法定免稅的。
再談營業稅納稅人的會計處理：
營業稅的適用稅率有3%、5%，我們在此假設某企業適用的營業稅稅率是5%。
假設本月取得了10筆營業稅應稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於月營業額20000元。（假設取得的都是「銀行存款」）
取得第一筆收入時作如下會計處理：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
以後幾筆業務參照此方法進行會計處理。
營業稅納稅人是到月末統計出月銷售額（如果適用不同的營業稅稅率，需要分別統計核算），然後再計算應該繳納的營業稅（假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加）。
借：營業稅金及附加 960
貸：應交稅費—應交營業稅 960
正常情況下，企業在下個月的納稅申報期內申報納稅，並做如下會計處理：
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：銀行存款 960
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收營業稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：營業外收入—補貼收入 960
請注意：營業稅納稅人會計處理時，不能不按規定計提「營業稅金及附加」、「應交稅費—應交營業稅」等，因為我們提供的營業稅服務並不是法定免稅的。
還有一點要注意：以應該繳納的增值稅、營業稅為依據計算的城建稅、教育綱附加、地方教育費附加，在增值稅、營業稅減免後，計提的相應金額也依法減免了，需要同時結轉進入「營業外收入—補貼收入」。
這部分補貼收入是需要併入「利潤總額」的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，然後根據年度應納稅所得額的多少，確定適用的企業所得稅稅率。
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