1樓：匿名使用者
小規模納稅人應交增值稅的計算公式
應納稅額＝不含稅銷售額×徵收率＝含稅銷售額÷（1+徵收率）＊徵收率（適用於小規模納稅人的增值稅的徵收率為3%，今年受疫情影響減按為1%，政策實施期限到2023年12月31日）
又根據財稅〔2019〕13號檔案規定：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
小規模納稅人增值稅賬務處理參考
一、銷售商品
借：庫存現金、銀行存款、應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費－-應交增值稅（銷項稅額）
月末結轉時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營業務成本
二、購進貨物時
貸：銀行存款、庫存現金、應付賬款等
繳納增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2樓：卞玉蘭渾雀
1、計算增值稅時應將含增值稅銷售商品收入換算為不含增值稅的銷售額，計算方法為52000/1+3%=50485.44（元）
2、然後以不含增值稅的銷售額乘以小規模納稅人適用的增值稅稅率50485.44*3%=1514.56
（元）所以該商業零售企業當月應繳納的增值稅稅額為1514.56元。
3樓：澹臺彩榮書雁
正確答案：1000÷1.04*0.04=38.46
解釋：1000÷1.04——是將含稅**換算為不含稅**；
再乘於0.04——是按不含稅**計算應繳納的增值稅。
4樓：慎銀棟新覺
假設你司本年含稅價銷售收入是855555.00元,計算交繳增值稅及附加稅費
應交增值稅
=855555.00/（1+3%）*3%=24919.08應交城市維護建設稅=24919.
08*7%=1744.34應交教育費附加稅=24919.08*3%=747.
57應交地方教育費附加費=24919.08*2%=498.38(如果你地方未按新規定執行)就*1%計算
5樓：第五鬆蘭翁錦
你所開發票上的金額即你取得的銷售收入是含稅的.為了符合增值稅作為價外稅的要求,小規模納稅人在計算應納稅額時,必須將含稅的銷售額轉換為不含稅的後,才能計算應納稅額.
公式為不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)
稅額=不含稅銷售額*徵收率
6樓：池文玉苦嫣
計算公式：應交稅費=10000【含稅價】-10000x3%【不含稅價】=291.26
增值稅稅款：小規模納稅人開的票是含稅的，含稅價轉換為不含稅價10000/1.03=9708.74（元）
增值稅=9708.74*0.03=291.26（元）賬務處理
借：應收賬款（銀行存款）10000
貸：主營業務收入
9708.74
應交稅費——應交增值稅
291.26
7樓：原遠哈衣
由於增值稅是價外稅，也就是用不含增值稅的銷售額作為計算增值稅的計稅依據，1000元是銷售貨物收取的全部價款，就應該先計算出不含稅銷售額。
由於是商業小規模納稅人，所以不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+4%）應納增值稅額=不含稅銷售額*4%
因此，1000÷1.04*0.04=38.46是正確的。
8樓：禹望亭戰己
增值稅暫行條例第十三條規定小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:
應納稅額=銷售額×徵收率（沒有4%的法定稅率）銷售額=含稅銷售收入÷（1+徵收率）
所以，對於實行查賬徵收的小規模納稅人來說，1000的銷售收入（含稅）應該交納增值稅[1000÷（1+4%）]×4%=38.46元，但對於小規模納稅人中的核定徵收，很有可能主管稅務機關按照不含稅銷售額進行核定。
小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
9樓：輕財經
利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。
一、從2023年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%。
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終彙算清繳的管理辦法。
（1）、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。
（2）、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%。
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅=（收入-成本-費用-稅金）*25%。
四、小規模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區別。所得稅是按月或按季度預交，年底彙算清繳。
10樓：匿名使用者
一、小規模納稅人的的企業所得稅的計算方法
小規模納稅人的企業所得稅有兩種徵收方式：
a.是查賬徵收，按照財務報表利潤進行彙算清繳，稅率25%；
b.實行核定徵收。這是對賬務不健全或無賬的納稅人隨同增值稅等核定時一併進行徵收的企業，依據是國稅發[2008]30號《企業所得稅核定徵收辦法》，計算方法：
（銷售額*應稅所得率）*適用所得稅稅率=應交企業所得稅。所得稅率在辦法中有規定，如農牧林業3--10%、製造業5--15%、批零業4--15%等，各地有結合各地消費水平、行業利潤進行測算後確定。
二、小規模納稅人的的增值稅的計算方法：
根據現行《增值稅暫行條例》第12條規定，從2023年1月1日起，小規模納稅人的增值稅徵收率為3%。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額＝銷售額×徵收率
小規模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%
擴充套件資料：
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2023年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
臺灣地區：臺灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。
11樓：紅格子巫
企業所得稅：
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
增值稅：
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
拓展資料：
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2023年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
臺灣地區：臺灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。
12樓：會計學堂官方
利潤bai總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤du總額*50%*20%=利潤總額zhi*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，dao所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。
一、從2023年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%。
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終彙算清繳的管理辦法。
（1）、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。
（2）、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%。
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅=（收入-成本-費用-稅金）*25%。
四、小規模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區別。所得稅是按月或按季度預交，年底彙算清繳。
擴充套件檔案；《會計資料大全》
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