1樓：匿名使用者
這個問題.很複雜.我可以簡單的給你說說.大家****.在只有資產負債表和利潤表的情況下,
銷售商品和提供勞務收到的現金=主營業務收入-應收賬款增加額(減少則相加)無語,這裡還涉及存貨還沒分析.你教我咋整.而且沒有人這樣推的
收到的水費返還這個不好填.假設為0.收到的與其他經營活動相關的現金=貨幣資金增加額-銷售勞務收到的現金.
支付給職工以及為職工支付的現金這個更扯蛋.有賬的話直接抄.沒賬你叫我怎麼 填.
我只能倒推.資產負債表和利潤表上都沒痕跡我怎麼推.直接與支付其他與經營活動有關的現金合併填列好了.
算了越說月扯淡了.不說了,說了你不知道. 總之非常的複雜.
連個總賬都沒有.沒有誰傻的倒推的.而且這個問題問的好沒誠意.
連點分都沒有 .問題也大.單是現金錶就夠難了,還得根據資產表和利潤表填.
2樓：金融智慧小魚
回答第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數(一般企業並無其它形式的現金等價物),把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上,算出現金及現金等價物淨增加額.
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項:
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關扯現金及金額多少.
(要有其它投資,再看看其它投資專案就行了)
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係,根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後,現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了.(根據公式:現金及現金等價物淨增加額=經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額)
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案,而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分,目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性.
1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出(如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等).
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍,我的經驗是這樣:○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案;○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案.
文章**1
3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確:若不正確,先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調;若還不正確,還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤.
若正確,基本大功告成.
第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分.
1.銷售商品、提供勞務收到的現金(以一般納稅人為例)按主營業務收入+主營業務收入*17%+(或-)應收帳款變動額計算.(若有其它業務收入也要算上)
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計.
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上.
4. 支付的其他與經營活動有關的現金=營業費用+管理費用-折舊部分-未支付現金的部分.
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支
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怎麼根據資產負債表和利潤表編制現金流量表?希望能有例項,謝謝，
3樓：匿名使用者
現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關資料。
編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。 第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。 第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：
經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」各專案是否填列正確。
第五填列補充資料中「將淨利潤調節為經營活動現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」專案是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量淨額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
下面按以上順序詳細說明各專案的編制方法和公式：
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」1．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」
4樓：梵天長卿
你可以搜尋 現金流量表模版 把資產負債表 利潤表 等資訊錄入 自動出表
希望可以幫到你！
5樓：謹曼亮
回答您好，我正在幫您查詢相關的資訊，儘快回覆您。
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。
（要有其它投資，再看看其它投資專案就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。
1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案。
3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。
若正確，基本大功告成。
最後第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
希望以上回答對您有所幫助~
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6樓：
你好，發到你的私信裡了。
如何根據資產負債表和利潤表編制現金流量表？
7樓：會計學堂
現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關資料。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者**，這一編制方法的資料**主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的資料，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。
這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」各專案是否填列正確。
第五填列補充資料中「將淨利潤調節為經營活動現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」專案是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量淨額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
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