1樓:幸福千羽夢
在計算企業所得稅時,營業外收入利潤,可以抵主營業務的虧損。
企業所得稅的應稅總收入是指應繳所得稅所確定的全部收入範圍。應稅總收入的專案包括以下內容:
(1)生產經營收入;
(2)財產轉讓收入;
(3)利息收入;
(4)租賃收入;
(5)特許權使用費收入;
(6)股息收入;
(7)其他收入。
利潤主要反映以下幾方面的內容:
(1)構成主營業務利潤的各項要素。從主營業務收入出發,減去為取得主營業務收入而發生的相關費用、稅金後得出主營業務利潤。
(2)構成營業利潤的各項要素。營業利潤在主營業務利潤的基礎上,加其他業務利潤,減營業費用、管理費用、財務費用後得出。
(3)構成利潤總額(或虧損總額)的各項要素。利潤總額(或虧損總額)在營業利潤的基礎上加(減)投資收益(損失)、補貼收入、營業外收支後得出。
(4)構成淨利潤(或淨虧損)的各項要素。淨利潤(或淨虧損)在利潤總額(或虧損總額)的基礎上,減去本期計入損益的所得稅費用後得出。
2樓:匿名使用者
營業外收入是應該併入主營業務利潤或虧損的,如經計算和彙算清繳後得出的是虧損的話,是不用繳納所得稅的。
具體來說:利潤主要反映以下幾方面的內容:
(1)構成主營業務利潤的各項要素。從主營業務收入出發,減去為取得主營業務收入而發生的相關費用、稅金後得出主營業務利潤。
(2)構成營業利潤的各項要素。營業利潤在主營業務利潤的基礎上,加其他業務利潤,減營業費用、管理費用、財務費用後得出。
(3)構成利潤總額(或虧損總額)的各項要素。利潤總額(或虧損總額)在營業利潤的基礎上加(減)投資收益(損失)、補貼收入、營業外收支後得出。
(4)構成淨利潤(或淨虧損)的各項要素。淨利潤(或淨虧損)在利潤總額(或虧損總額)的基礎上,減去本期計入損益的所得稅費用後得出。
在利潤表中,企業通常按各項收入、費用以及構成利潤的各個專案分類分項列示。也就是說收入按其重要性進行列示,主要包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入、營業外收入;費用按其性質進行列示主要包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、其他業務支出營業外支出、所得稅等;利潤按營業利潤、利潤總額和淨利潤等利潤的構成分類分項列示。
而所得稅的計算是以財務報表的損益表為基礎,再通過調整和彙算清繳後,按規定的稅率計算得出的,如果以彙算後是虧損的,是不用繳納企業所得稅的。
3樓:
營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關係的各種收入。它與企業主營業務的虧損,是兩個不是在同一層面上的問題。
企業應納稅所得額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出+納稅調增額-納稅調減額
如果所有加起來還虧損是不用交企業所得稅的,而且虧損額可以在未來五年彌補,
4樓:世外桃源
營業外收入的可以抵主營業務虧損的如果如果沒有淨利潤是不用交所得稅的。
營業外收入要繳所得稅嗎?
5樓:楊子電影
要,所得稅當然含營業外收入。季度企業所得稅按會計利潤乘以25%的企業所得稅稅率計算預繳企業所得稅,年度企業所得稅彙算清繳(年度申報)同樣包含營業外收入。
季度所得稅費用(企業所得稅)=(主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-財務費用-管理費用-銷售費用±其他業務利潤+營業外收入-營業外支出)×25%
年度企業所得稅=應納稅所得額×25%=(主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-財務費用-管理費用-銷售費用±其他業務利潤+營業外收入-營業外支出+納稅調整增加應納稅所得額-納稅調整減少應納稅所得額)×25%
非流動資產處置利得包括固定資產處置利得和無形資產**利得。固定資產處置利得,也就是處理固定資產淨收益。
指企業**固定資產所取得價款和報廢固定資產的殘料價值和變價收入等,扣除固定資產的賬面價值、清理費用、處置相關稅費後的淨收益;無形資產**利得,指企業**無形資產所取得價款扣除**無形資產的賬面價值、**相關稅費後的淨收益。
6樓:匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法》規定的不徵稅收入和免稅收入有部分是記入營業外收入的,這些部分不繳納企業所得稅,其餘的營業外收入一律按稅法規定繳納企業所得稅。
第七條 收入總額中的下列收入為不徵稅收入:
(一)財政撥款;
(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**;
(三)***規定的其他不徵稅收入。
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入:
(一)國債利息收入;
(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益;
(四)符合條件的非營利組織的收入。
第二十七條 企業的下列所得,可以免徵、減徵企業所得稅:
(一)從事農、林、牧、漁業專案的所得;
(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得;
(三)從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得;
(四)企業符合條件的技術轉讓所得;
(五)本法第三條第三款規定的所得。
7樓:陳燕律師
回答因此在會計核算上,應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。通俗一點講就是,除企業營業執照中規定的主營業務以及附屬的其他業務之外的所有收入視為營業外收入。一般採用貸方多欄式明細賬格式進行分類核算。
營業外收入主要包括:非貨幣性資產交換利得、**無形資產收益、債務重組利得、企業合併損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、**補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
罰款收入,交企業所得稅25%;處理固定資產收益,交企業所得稅25%;出賣裝置收益,交增值稅4%或者2%,所得稅25%;出賣房屋土地收益,交營業稅5%。
更多2條
8樓:
營業外收入需要交稅嗎?
營業外支出為什麼不影響營業利潤,而影響利潤總額
9樓:登長征郎璧
看看《利潤表》的計算過程就能回答你的問題。
一、營業收入
減:營業成本
營業稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產減值損失
加:公允價值變動收益(損失以「-」號填列)投資收益(損失以「-」號填列)
二、營業利潤(虧損以「-」號填列)
加:營業外收入
減:營業外支出
三、利潤總額(虧損總額以「-」號填列)
減:所得稅費用
四、淨利潤(淨虧損以「-」號填列)
營業利潤是指與生產經營有直接關係的利潤,而營業外支出是與企業生產經營無直接關係的各項支出,如固定資產盤虧、處置固定資產淨損失、**無形資產損失、債務重組損失、計提的固定資產減值準備、計提的無形資產減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
如果營業外收入和支出都放在營業利潤列示,既不能真實反映企業生產經營狀況,又會影響企業經營資料的可比性。
10樓:愈希榮度辛
利潤計算公式
1、主營業務利潤
=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加2、其他業利潤
=其他業務收入-其他業務支出
3、營業利潤
=主營業務利潤+其他業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用4、利潤總額
=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出從利潤計算公式中可以看出:營業利潤中不包含「營業外收入」,所以,它不影響營業利潤。
11樓:聞士恩忻煙
營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(或減變動損失)+投資收益(或減投資損失)
其中營業收入包括「主營業務收入」和「其他業務收入」;
利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出淨利潤=利潤總額-所得稅費用
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