1樓：一起來閱讀
1、股東為企業
財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅[2008]1號
四、關於外國投資者從外商投資企業取得利潤的優惠政策
2023年1月1日之前外商投資企業形成的累積未分配利潤，在2023年以後分配給外國投資者的，免徵企業所得稅；2023年及以後年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定,在中國境內外公開發行、上市**(a股、b股和海外股)的中國居民企業,在向非居民企業股東派發2023年及以後年度股息時,應統一按10%的稅率代扣代繳企業所得稅。非居民企業股東需要享受稅收協定待遇的,依照稅收協定執行的有關規定辦理。
2、股東為個人
第一種情況，免徵個人所得稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）規定：
二、下列所得，暫免徵收個人所得稅
（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。
其他情況，外籍個人因擁有債權、股權而取得的來自中國境內利息、股息、紅利所得應當繳納個人所得稅，按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。由支付所得的外商投資企業代扣代繳。
另，依照《國家稅務總局關於印發《非居民享受稅收協定待遇管理辦法》的通知》（國稅發[2009]124號）提出享受稅收協定待遇申請，可按稅收協定約定的優惠稅率執行。
2樓：牛牛萬年
1、給境外股東分紅派息必須扣稅：按《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，你公司的股息、紅利等權益性投資收益，分紅給境外股東時，要根據《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》規定，對非居民股東（境外股東）取得**於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益應當繳納所得稅，
2、交稅時應當由企業代交。這種稅實行源泉扣繳，法律規定應該由直接負有支付義務的單位或者個人為扣繳義務人；也就是由你公司負責代扣繳。
3、法律還規定：公司股東會做出利潤分配決定後，就意味著非居民股東境內收入的實現，無論其是否將分配的利潤匯出境外，你公司作為扣繳義務人都應及時代扣繳所得稅，以免產生滯納金和罰款；
4、現實中，境外股東無法直接收人民幣的，一般要先購匯再匯出了，這個應該是國際慣例！
3樓：匿名使用者
看你們當時怎麼籤的合同了
境外分紅如何計算繳納企業所得稅
4樓：風險預警網
《企業所得稅法》第二十三條規定，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：
（一）居民企業**於中國境外的應稅所得；
第二十四條規定，居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的**於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。
《企業所得稅法實施條例》第七十六條規定，企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和***的稅收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納稅額。
第七十七條規定，企業所得稅法第二十三條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業**於中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納並已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
第七十八條規定，企業所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業**於中國境外的所得，依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額。除***財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當分國（地區）不分項計算，計算公式如下：
抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×**於某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
第八十條規定，企業所得稅法第二十四條所稱直接控制，是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份。
《財政部、國家稅務總局關於企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）第九條規定，在計算實際應抵免的境外已繳納和間接負擔的所得稅稅額時，企業在境外一國（地區）當年繳納和間接負擔的符合規定的所得稅稅額低於所計算的該國（地區）抵免限額的，應以該項稅額作為境外所得稅抵免額從企業應納稅總額中據實抵免；超過抵免限額的，當年應以抵免限額作為境外所得稅抵免額進行抵免，超過抵免限額的餘額允許從次年起在連續五個納稅年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補。
境外子公司如何向國內股東分配利潤，即資金迴流路徑、需要的審批等
5樓：匿名使用者
無需審批。
《境內機構境外直接投資外匯管理規定》
第十七條 境內機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內的，可以儲存在其經常專案外匯賬戶或辦理結匯。
外匯指定銀行在稽核境內機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業的相關財務報表及其利潤處置決定、上年度年檢報告書等相關材料無誤後，為境內機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續。
稅後利潤作為股息紅利向國外股東支付時,如何納稅
6樓：娛樂這個feel倍爽兒
股息紅利稅指的是對上市公司的分紅徵稅。對一年以上的長線投資者，紅利稅減半徵收，稅負為5%；對一月以內短期買賣的投資者加倍徵收。
股息紅利稅：紅利所得稅屬於「個人所得稅」範疇。根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、**、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。
紅利稅是指對上市公司的分紅徵稅。如投資者從上市公司得到100元現金分紅，如果紅利稅稅負為20%，就要繳20元紅利稅。紅利稅屬於個人所得稅範疇，目前按半徵收，即稅負為10%。
經***批准，自2023年1月1日起，對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司**，股息紅利所得按持股時間長短實行差別化個人所得稅政策。持股超過1年的，稅負為5%；持股1個月至1年的，稅負為10%；持股1個月以內的，稅負為20%。
2023年1月1日之前，股息紅利稅的實際稅負為10%。新政實施後，對一年以上的長線投資者，紅利稅減半徵收，稅負為5%；對一月以內短期買賣的投資者加倍徵收。
7樓：匿名使用者
需要代扣代繳預提所得稅。
一家新設合併的外商投資企業未繳足註冊資本，是否可以向境外股東分紅？ 5
8樓：匿名使用者
可以分紅，****未繳足註冊資本的，可以分紅，可以按實際繳納的分紅或者按全體股東約定的比例來分紅。
根據公司法第35條規定，****按實繳的出資比例分取紅利，但是全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外。所以說，****未繳足註冊資本的，可以分紅，可以按實際繳納的分紅或者按全體股東約定的比例來分紅。
外商投資企業沒有特別規定的話應當適用****的規定以及公司章程的規定。
《國家外匯管理局關於外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利匯出有關問題的通知》
五、凡註冊資本金未按合同規定足額到位的外商投資企業，不得將外匯利潤、紅利匯出境外。凡因特殊情況註冊資本金不能按照合同約定足額到位的，應當報原審批部門批准。憑原審批部門的批件和《通知》規定的材料，可將按實際到位的註冊資本金的比例分配所得的利潤、紅利匯出境外。
9樓：匿名使用者
外商未繳足不能向其全額分紅，你可以參考外匯局關於對外分紅時的付匯操作規程，那裡面是要求付匯時提供驗資報告說明出資情況的。
10樓：匿名使用者
高於未繳足的部分應該可以分的。
11樓：54草根律師
註冊資本就沒有按規定交足，是不能向境外股東分紅的，
向境外母公司分紅是否需要代扣代繳企業所得稅？ 15
12樓：一個人的林夕
答：需要繳納企業所得稅,所得稅適用稅率為10%.
《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。
《企業所得稅法實施條例》第九十一條第一款規定，非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國稅發[2009]3號)第三條規定，對非居民企業取得**於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。
13樓：泰州國稅
需要代扣代繳企業所得稅，但與我國簽訂稅收協議的國家或地區有稅收優惠政策，可降低稅率或免徵企業所得稅。
14樓：拉莫拉耶
低稅率為20%，但實際徵稅時適用10%的稅率。
非居民企業優惠，非居民企業減按10%的所得稅率徵收企業所得稅。
15樓：匿名使用者
需要繳納企業所得稅，在非貿付匯備案時繳納。
根據《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。
根據《企業所得稅法》第四條規定，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條第五款規定，企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：（五）本法第三條第三款規定的所得。
第九十一條規定，非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
外商投資企業對外國股東分紅是否必須匯出境外
16樓：匿名使用者
財政部國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知財稅字[1994]020號
二、下列所得，暫免
境內企業可以給境外企業開發票嗎，建築企業在沒有資質，能開發票嗎
凡設立在中國境內的中外合資經營企業 中外合作經營企業 外 資企業 以下簡稱外商投資企業 以及外國公司企業在華從事生產經營的 機構 場所或營業 人 以下簡稱外國企業 在銷售商品 產品和提 供勞務服務以及從事其他業務活動取得收入時，均應向付款方開具發票或 與發票具有同等效力的營業收款憑證，並加蓋企業印章...
什麼是境外投資專案？中國企業境外投資流程是什麼？
1 投資主體。進行境外投資的投資主體，包括兩大類。一是中國境內的各類法人，包括各類工商企業 國家授權投資的機構和部門 事業單位等，這些機構屬於中國境內的法人機構，受中國內地法律的管轄約束。另一類是由國內投資主體控股的境外企業或機構，境內機構通過這些境外企業或機構對境外進行投資。這些境外企業或機構不屬...
如何籌備外國參展，外貿企業怎樣進行境外參展的前期準備
參展前做好準備工作 1.展位預定 2.通知邀請新來客戶 3.展位設計 4.展品準備 5.產品培訓 外貿企業怎樣進行境外參展的前期準備 首先必須派出實踐經驗豐富，英語口語流利的外銷員，其次就是參展的產品以及產品樣本。去國外展會要準備什麼？詳情可以去金諾華官網查詢 參加國外的展會，無論是作為觀眾還是參展...