1樓：慧聚財經
所謂彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負（或以前各年的淨利潤總和為負），本年的稅後淨利潤要首先彌補掉這部分虧損，才能作為可供分配的淨利潤，來計提公積金、公益金或者分紅。
企業彌補虧損的方式主要有三種：
1．企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行**。
2．企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損餘額。
3．企業發生的虧損，可以用盈餘公積彌補。借記「盈餘公積」 科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」 科目。
2樓：小草初長
彌補的以前年度虧損，是指實際彌補的前5年以內的虧損額；
前5年以內每年虧損時的應納稅所得額之和，是可彌補的虧損額；
舉了例子：2007-2023年應納稅所得額分別為：-10，2，-8，-2，1，16，則
2023年彌補的以前年度虧損為16，
前5年以內每年虧損時的應納稅所得額之和為-17。
3樓：小火柴工作室
不是應納所得額，是利潤之和。因為所得額裡還有納稅調整項（如業務招待費），而這些是不能用於「彌補」的，必須繳納。
彌補的以前年度虧損是允許企業用當期利潤彌補以前年度的虧損，但最多不能超過五年。如果五年之間有盈利，應該重新算起，盈利那年之前的虧損不能繼續用於以後年度盈利的抵減。
例如，第一年虧損5，第二年虧損3，第三年盈利2，第四年虧損10，第五年盈利20，第五年計算所得額時，只能將第四年的虧損10扣除，而第一年、第二年的虧損，雖然第三年的盈利沒有彌補完，也不能繼續作為彌補了。
彌補以前年度虧損，可以用5年的利潤來彌補是什麼意思？
4樓：裝機大師
它的意思是如果企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。如果頭一年虧損，可以用以後5年的稅前利潤來彌補。如果企業連虧5年，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用6-10年稅後利潤彌補。
這種方式不確認遞延所得稅。稅前和稅後利潤補虧最大的區別，就是彌補當年上繳的所得稅不一樣。
舉例說明，如果前5年虧損100萬，如果第六年實現的利潤總額為200萬。
稅前利潤彌補，就是先補虧，再交所得稅：
所得稅=（200-100）*25％=25
淨利潤=200-25=175 未分配利潤=-100+175=75如果是稅後利潤彌補：
所得稅=200*25％=50
淨利潤=200-50=150 未分配利潤=-100+150=50通過這個舉例，可以看出稅前和稅後利潤彌補虧損所產生的差異了。
5樓：
1.企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
【案例】兩家企業，a企業2023年利潤50萬元，2023年利潤50萬元;b企業2023年利潤-100萬元，2023年利潤200萬元。如果不允許補虧：
a企業納稅(50+50)×25%=25(萬元)
b企業納稅200×25%=50(萬元)
如果允許補虧：
a企業納稅(50+50)×25%=25(萬元)
b企業納稅(-100+200)×25%=25(萬元)。
【解釋】補虧的規定主要有三點：
(1)按照稅法調整後的虧損額。(例如小微企業判定)
(2)以虧損年度的下一年算起，連續計算五年，中間不得中斷。
(3)先虧先補，後虧後補。
2.籌辦期虧損問題
籌辦期間不計算為虧損年度，企業應從開始生產經營的年度計算為損益年度。
【解釋】對於籌辦期間發生的費用支出，可在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。(結合籌辦期業務招待費、廣告費)
3.稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬於企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損後仍有餘額的，按規定計算繳納企業所得稅。
對檢查調增的應納稅所得額應依有關規定進行處理或處罰。
虧損彌補
6樓：匿名使用者
彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負（或以前各年的淨利潤總和為負），本年的稅後淨利潤要首先彌補掉這部分虧損，才能作為可供分配的淨利潤，來計提公積金、公益金或者分紅。
如果頭一年虧損，虧損的次年起五年內彌補。
如果連虧5年，虧損的次年起五年內彌補。如果實現盈利從盈利的當年往前不超過5年的，從最早的一年補起。
實現利潤，要繳納所得稅。如果你彌補虧損後，沒有盈利的不用繳納所得稅。如果有盈利，也是你彌補虧損後，結餘的利潤乘以適用稅率繳納所得稅。
如果稅後利潤彌補的話，你先交所得稅，後彌補虧損。先把一部分稅金交給國家，剩下的你才能彌補虧損。
7樓：匿名使用者
如果頭一年虧損，是否就是說可以用以後5年的利潤來彌補？
虧損的次年起五年內彌補。
如果連虧5年，是否可用6-10年的利潤來彌補？
虧損的次年起五年內彌補。
如果實現盈利從盈利的當年往前不超過5年的，從最早的一年補起。
用稅前利潤和稅後利潤補虧有什麼區別？
實現利潤，要繳納所得稅。
如果你彌補虧損後，沒有盈利的不用繳納所得稅。
如果有盈利，也是你彌補虧損後，結餘的利潤乘以適用稅率繳納所得稅。
如果稅後利潤彌補的話，你先交所得稅，後彌補虧損。先把一部分稅金交給國家，剩下的你才能彌補虧損。
8樓：匿名使用者
企業當年虧損 可在以後5年連續年度彌補虧損
5年內不足彌補虧損的 不可以在用稅前利潤彌補 只能用稅後利潤彌補
9樓：匿名使用者
從虧損年度算起,五年以內贏利可以稅前彌補(前提是虧損要做審計),超過5年不允許稅前彌補.
稅前彌補可以減少本年利潤總額,可以少交所得稅,稅後彌補只是賬務上的處理,不影響納稅.
10樓：田池葦
企業所得稅彌補以前年度虧損
所得稅法規定的彌補虧損是指會計利潤虧損還是應納稅所得額虧損？
11樓：諾諾百科
用來彌補的不是會計利潤，而是進行納稅調整後的應納稅所得額。彌補的不是會計上的虧損額，而是年度總收入減除免稅，不徵稅收入和各項扣除後的虧損額。
企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。
企業所得稅暫行條例規定，企業上一納稅年度發生的虧損可以用下一納稅年度的應納稅所得額彌補。稅法所指虧損的概念，不是企業財務報表中反映的虧損額，而是企業財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規定核實調整後的金額。
當年的利潤先彌補前5年的虧損,如果彌補完畢還有利潤，僅就剩餘的利潤徵收企業所得稅。如果利潤不足彌補虧損。就先從虧損最早的年份的虧損額開始彌補，剩餘的虧損留待下一年度繼續彌補,如果虧損額超過5年仍未彌補的就不再給與彌補了。
彌補虧損 當超過5年期限後 該如何彌補
12樓：楊子電影
用稅後利潤彌補即可。每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時，對彌補以前年度虧損的利潤不徵收企業所得稅；
當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時，彌補部分收入不作為應納稅所得額，而其他部分在減除不徵稅收入、免稅收入以及各項扣除後作為應納稅所得額計徵企業所得稅。
納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。
當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額。
13樓：金果
彌補虧損，當超過5年期限後，該用所得稅稅後利潤彌補。
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》：
第二十八條 條例第十一條規定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補；一年彌補不足的，可以逐年延續彌補；彌補期最長不得超過五年，五年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第十一條 企業所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易**減除資產淨值、清算費用以及相關稅費等後的餘額。
投資方企業從被清算企業分得的剩餘資產，其中相當於從被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩餘資產減除上述股息所得後的餘額，超過或者低於投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。
14樓：諾諾百科
彌補虧損 當超過5年期限後，該用所得稅稅後利潤彌補。
企業今年的盈利可以在交稅前用來彌補以前年度的虧損，而可彌補的年限是5年，即今年的盈利最多用來彌補5年前企業的虧損，而6年前及更早的虧損不能彌補。在彌補以前年度虧損後，若還有結餘則就剩下結餘部分計稅上交。
如果企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。如果頭一年虧損，可以用以後5年的稅前利潤來彌補。
如果企業連虧5年，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用6-10年稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。
15樓：之何勿思
彌補虧損 當超過5年期限後 該用所得稅稅後利潤彌補；
虧損彌補原則是：先虧先補，從虧損次年連續計算補虧年度，最長補虧年度不超過5年，超過5年仍未彌補完的稅前不再予以彌補。
就是說企業今年的盈利可以在交稅前用來彌補以前年度的虧損，而可彌補的年限是5年，即今年的盈利最多用來彌補5年前企業的虧損，而6年前及更早的虧損不能彌補。在彌補以前年度虧損後，若還有結餘則就剩下結餘部分計稅上交。
16樓：幸福千羽夢
彌補虧損 當超過5年期限後 該用所得稅稅後利潤彌補
彌補虧損如何計算，彌補以前年度虧損怎麼算
彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額。例如，某企業在2000年取得了收入200萬元，但1994年發生了虧損20萬元，1995年虧損10萬元，1...
彌補以前年度虧損，英語怎麼說，彌補的的英語翻譯 彌補的用英語怎麼說
for the annual loss deficit of the last year 希望幫到你了！好就要我噢。嘻嘻。彌補的英語翻譯 彌補有多的表達方式，沒有上下文難以回答，我舉一些例子，根據語境你判斷一下吧！彌補不足 eke out 彌補虧損 come to deficit deficit c...
所得稅可以先彌補以前年度虧損後再繳納嗎
根據 中華人民共和國企業所得稅法 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。擴充套件資料依據 中華人民共和國企業所得...