1樓:匿名使用者
1全部收入方面,當月開具的票據,如果當月收款入賬的,則將銀行單據與所開具的票據對應起來,交會計記賬;如果當月不能收款入賬的,可將未到賬的票據影印一份備查,再交會計記賬,或者在會計記賬以後,由會計提供一份未到賬的明細目錄備查。
支出方面,分兩塊處理:銀行和現金。
銀行支出:出納在開出銀行票據以後,要儘可能快地收到履行完審批手續的原始發票,月底前及時提醒有關經辦人員,爭取不跨月份。每月結賬後,由會計(或出納以外的其他財務人員)進行銀行對賬,不明確的地方與出納溝通。
現金支出:出納要每日結賬,及時交會計記賬,經常盤點現金、與會計核對現金餘額。月末結賬後必須與會計核對現金餘額。
2樓:匿名使用者
最基本的要點就是:只要涉及資金的收支,都是出納的工作;涉及賬務處理的是會計的工作。會計不直接接觸現金。
這就是財務會計上要求的不相容職務相分離,也是現今內控對企業的要求。
3樓:匿名使用者
我是學會計的 不過沒有實務經驗 這點還確實不懂噢 可以問問老會計哈
4樓:流雲飛過了三
出納:現金帳銀行帳、流水賬、做有關現金銀行的憑證。保管章、現金。報銷要會計、授權的經理簽字。月底把憑證給會計。
會計:做賬、報稅、不接觸錢。
出納和會計之間是如何傳遞原始單據的?
5樓:假面
1.是出納先得到原始單據,傳給會計。
2.與收付有關的記賬憑證,照理說應該是出納做,不過大多數公司的出納都不是專業出身,因此一般由出納登記過現金,銀行存款日記賬後,全部交給會計做賬。
3.一般不用簽字,因為現金,銀行存款帳上都要登記,沒有原始憑據是登不了帳的,登過以後當然都拿給會計了。
4.不怕麻煩的話,用excel造個單據移交單,每個星期或者10天給會計傳遞一次單據,讓會計簽字就行了。
5.或者跟會計約個移交單據的時間,交過以後他立刻可以做賬即可。
6.一般都是出納將單據儲存到會計做賬日,現場收單據,立刻做賬即可。
會計和出納之間該怎麼進行業務上的分工?
6樓:使用者
出納的工作內容:
1、貨幣資金核算
(1)辦理現金收付,嚴格按規定收付款項。
(2)辦理銀行結算,規範使用支票,嚴格控制簽發空白支票。
(3)登記日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,並結出餘額。
(4)保管庫存現金,保管有價**。對於現金和各種有價**,要確保其安全和完整無缺。
(5)保管有關印章,登記登出支票。
(6)複核收入憑證,辦理銷售結算。
2、往來結算
(1)辦理往來結算,建立清算制度。
(2)核算其他往來款項,防止壞賬損失。
3、工資結算
(1)執行工資計劃,監督工資使用。
(2)稽核工資單據,發放工資獎金
(3)負責工資核算,提供工資資料。按照工資總額的組成和工資的領取物件,進行明 細核算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表。
會計的工作職責:
1、固定資產核算崗位的職責一般包括:
(1)會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法;
(2)參與編制固定資產更新改造和大修理計劃;
(3)負責固定資產的明細核算和有關報表的編制;
(4)計算提取固定資產折舊和大修理資金;
(5)參與固定資產的清查盤點。
2、材料物資核算崗位職責一般包括:
(1)會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法;
(2)審查彙編材料物資的採購資金計劃;
(3)負責材料物資的明細核算;
(4)會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄;
(5)配合有關部門制定材料物資消耗定額;
(6)參與材料物資的清查盤點。
3、庫存商品核算崗位的職責一般包括:
(l)負責庫存商品的明細分類核算;
(2)會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄;
(3)配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額;
(4)參與庫存商品的清查盤點。
4、工資核算崗位的職責一般包括:
(1)監督工資**的使用;
(2)稽核發放工資、獎金;
(3)負責工資的明細核算;
(4)負責工資分配的核算;
(5)計提應付福利費和工會經費等費用。
5、成本核算崗位的職責一般包括:
(1)擬定成本核算辦法;
(2)制定成本費用計劃;
(3)負責成本管理基礎工作;
(4)核算產品成本和期間費用;
(5)編製成本費用報表並進行分析;
(6)協助管理在產品和自制半成品。
6、收入、利潤核算崗位的職責一般包括:
(1)負責編制收入、利潤計劃;
(2)辦理銷售款項結算業務;
(3)負責收入和利潤的明細核算;
(4)負責利潤分配的明細核算;
(5)編制收入和利潤報表;
(6)協助有關部門對產成品進行清查盤點。
7、資金核算崗位的職責一般包括:
(1)擬定資金管理和核算辦法;
(2)編制資金收支計劃;
(3)負責資金排程;
(4)負責資金籌集的明細分類核算;
(5)負責企業各項投資的明細分類核算。
8、往來結算崗位的職責一般包括:
(l)建立往來款項結算手續制度;
(2)辦理往來款項的結算業務;
(3)負責往來款項結算的明細核算。
9、總賬報表崗位的職責一般包括:
(l)負責登記總賬;
(2)負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表;
(3)負責管理會計憑證和財務會計報表。
10、稽核崗位的職責一般包括:
(l)審查財務成本計劃;
(2)審查各項財務收支;
(3)複核會計憑證和財務會計報表。
出納的工作過程是收入、保管、核對與上交,一般不專門設定賬戶進行核算;會計物件是指會計核算和監督的內容,具體是指社會再生產過程中能以貨幣表現的經濟活動,即資金運動或價值運動。
擴充套件資料:
會計的工作內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後再做賬),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末須注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新辦企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借:管理費用或是製造費用,貸:
累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加(城建稅,教育費附加等)由當地稅務機關決定。
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩筆分錄。第一筆分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,借:
主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸:本年利潤。第二筆分錄:
借:本年利潤 貸:主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,短期投資等)負債(應付票據等)所有者權益(實收資本,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目的發生額編制利潤表。
5、剩下是裝訂憑證‚寫報表附註‚分析情況表之類的工作
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。
另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收款等。
7樓:匿名使用者
出納是財務工作中的一部分,主要是錢的收、付,負責記"現金日記帳"和"銀行存款日記帳"隨時庫存現金和銀行存款的餘額管理。
會計是管理企業的一切經濟活動情況,
帳薄:負責記「總帳」「資產類」「負責類」「權益類」「損益類」等。
做各部門的會計報表填制、申報。
你問的「收到客戶的一筆購貨款10萬元,那麼從收這10萬元到開發票到最後做記賬憑證,出納和會計都具體負責什麼?」
這筆10萬元貨款,首先通過出納收款,確認後開票員(企業指定開票員,一般是會計或出納)開具發票,出納按收款單和發票稽核後,記現金日記帳或銀行存款日記帳,記帳完,出納在遞單表上登記,之後收款單、日記帳、遞單表一同遞給會計,會計核對後遞單表上雙方簽字。然後,出納把日記帳和遞單表收回。這筆業務上出納的工作到此為止。
會計從出納手裡接過來的收款單和發票再次確認後,做會計分錄(做記帳憑證),按憑證上的會計科目來登記明細分類帳。月結時,所有該攤銷、預提、計提的費用都開出憑證,按憑證上的所有會計科目彙總下來做出「科目彙總表」記入總帳。
然後,稽核「證-證相符」「證-帳相符」「帳-帳相符」。
最後做出各種報表。
參考一下
請問,出納和會計之間是如何傳遞原始單據的呀?
8樓:假面
1.是出納先得到原始單據,傳給會計。
2.與收付有關的記賬憑證,照理說應該是出納做,不過大多數公司的出納都不是專業出身,因此一般由出納登記過現金,銀行存款日記賬後,全部交給會計做賬。
3.一般不用簽字,因為現金,銀行存款帳上都要登記,沒有原始憑據是登不了帳的,登過以後當然都拿給會計了。
4.不怕麻煩的話,用excel造個單據移交單,每個星期或者10天給會計傳遞一次單據,讓會計簽字就行了。
5.或者跟會計約個移交單據的時間,交過以後他立刻可以做賬即可。
6.一般都是出納將單據儲存到會計做賬日,現場收單據,立刻做賬即可。
9樓:花祭_愛
出納和會計有著互相監督的作用,一般管錢不管帳,管帳不管錢,我個人一般不給出納做賬,只讓他登記流水帳,都用會計軟體做賬,日記帳也不用出納登了。
但小一點的單位,有的主辦會計懶惰,都讓出納自己做賬,很不合理,比如用現金買商品,就牽涉到庫存商品和增值稅進項稅額,全讓出納做,你說合理不?
出納傳給單據時不需要簽字吧,否則太繁瑣了,銀行回單丟了,可以從銀行裡補單,領現金的單據可叫會計先做好會計憑證,比如報銷單,報銷人員根據做好的會計憑證和報銷單,到出納那裡領錢,等裝訂憑證時在歸集一起裝訂,如果這個時候丟了,就是出納的責任了。
10樓:稻穀
也沒有什麼大不了的!
制度是制度,但是人是活的,除非總賬會計和現金出納員心裡不對付,有意這樣,呵呵,那麼也沒有辦法。
作為出納員你要負責的是現金日記賬、銀行日記賬,也可以做往來賬。
凡是涉及到現金和銀行存款的憑證可以由現金出納員做了,再在現金和銀行日記賬上按照記賬憑證號登記後,業務多的可以五日一報結給總賬會計,業務比較少的可以在月底給總賬會計好了!但是必須做到憑證、賬實相符。
會計和出納如何分工,分別管什麼,出納和會計兩者如何分工 工作職責各是什麼?
1 支票是由出納保管 財務章和法人章根據企業管理要求進行保管,但一般不應存放在一處,應有兩人分別保管 支票存根作為編制付款憑證的附件 2 平時發生現金收支業務,一般是由出納根據原始憑證填制記賬憑證,根據業務量的多少定時或不定時交給會計做賬 3 出納主要負責現金 銀行存款的相關業務及相應的憑證編制及現...
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