銀行日記賬的登記方法

1樓：生活暢談者

銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先後順序逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款餘額。

所有與銀行轉賬收入和支出有關的經濟業務的收款憑證和付款憑證都是銀行日記賬的憑證。銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬，將經濟業務按照時間順序每日記錄入賬。在付款憑證中，涉及銀行存款時，銀行存款記在貸方，在收款憑證中，涉及銀行存款時，銀行存款記在借方。

2樓：櫻桃

一、會計賬簿必須根據稽核無誤的記賬憑證計入帳內。登記完畢後，應在記賬憑證上註明「√」符號，表示已經入賬。

二、登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水筆。

三、啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的「啟用及交接記錄」封面內逐項填記有關事項。

四、日記賬應該按日結出餘額，日結可逐筆查詢餘額，但也可以每隔五筆結一次餘額，每日的最後一筆應自然結出當日餘額，不必另起一行。有的會計在進行現金日記賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫「本日合計」，同時結出本日合計及餘額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既佔篇幅，又沒有必要。

五、要正確登記日記帳應：根據稽核無誤的有關現金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結算餘額，並與庫存現金實有數核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求：

1.先將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入帳內，做到數字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，並註明已經登記的符號「√」表示已經記帳。

2.帳簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線登出，或者註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記帳人員簽名或蓋章。

除制度規定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的複寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數字一般應占格距的1/2，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結出帳戶的餘額，每一帳頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明「過次頁」和「承前頁」字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明「承前頁」字樣。

3樓：勤勞的老螞蟻

銀行存款日記賬的登記方法是序時記錄，按業務的先後順序登記。

4樓：李牧科技探索

身為出納人員，我們要做的事情非常繁瑣，但也都是圍繞「資金的管理」的。

畢竟，管錢是出納的主要職責所啊~

處理資金業務時有兩本最重要的帳，就是現金日記賬和銀行存款日記賬，所以學好這兩本賬的建賬方法真的十分有必要！

出納必知，銀行存款日記賬的登記方法：

一、銀行存款日記賬登記內容。

與現金日記賬類似，銀行存款日記賬分為「三欄式」和「多欄式」。不同的是，在兩者的基礎上，銀行存款日記賬多出一項「收付分頁式」。

在日期欄中，應記錄著記賬的日期，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期，而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期；

在收付欄中，將實際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結，月末終了需要月結);

在摘要欄中，因為欄內空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容。

另外需要注意的是，這裡還會有一個憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號，便於以後的查賬與核對。

二、科目的選擇。

雖然在填制會計憑證時，需要詳盡的劃分每筆款項的科目。但是在填寫銀行存款日記賬時，則不需要如此。在對應科目欄中，只需要填寫總賬科目即可，不需填明細的會計科目。

如果對應的科目有很多，同樣不需要逐一填寫，而是填入主要對應的科目。當然，如果各科目地位相同，無法劃分主次時，可以按金額大小來確定主次關係。

三、登記原理。

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單，其公式為：

上行餘額+本行借方-本行貸方=本行餘額。

因為銀行存款日記賬是根據收付進行登記的，所以一般情況下，餘額不可以在貸方，也就是餘額為負數。如果有收有付，一定要先登記收款，再記付款，以防止餘額為負數的情況發生。但是由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則需要在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

以上就是給大家帶來的關於出納必知，銀行存款日記賬的登記方法分享。