當期免抵稅額的概念與作用
1樓：網友
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 1、當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅**×（增值稅率-退稅率） 2、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 3、當期應納稅額=內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）-上期末留抵稅額 4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率 5、出口貨物免抵退額=出口收入×退稅率-免抵退稅額抵減額 6、按規定，如當期期末留抵稅額》當期免抵稅額時：當期應退稅額=當期免抵稅額 7、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 8、期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為：當期應納稅額-當期應退稅額以「日」為繳納期限：
自期滿之日起5日內預繳稅款進口貨物繳納增值稅的期限：自海關填發稅款交納證的次日起15日內繳納稅款。
當期免抵稅額是倒擠出來的數，並無任何實際意義，只是用來調庫。當期應退稅額才是應該退給企業的。
某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，2006年3月的有關經營業務如下：
1)購進原材料一批，取得的增值稅專用發票註明的價款200萬元，外購貨物准予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。
2)內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。
3)出口貨物的銷售額摺合人民幣200萬元。
已知2月末留抵稅額3萬元；出口貨物的徵稅率為17%，退稅率為13%。計算該企業3月份應「免、抵、退」稅額是多少？
答：1)3月免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=200*（17%-13%）=8萬。
2）3月應納稅額=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12萬。
3）出口貨物免抵退稅額=200*13%=26萬。
4）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額。
當期應退稅額=當期期末留抵稅額。
3月應退稅額=12萬。
5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=26-12=14萬。
當期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進項稅額，也就是本期沒抵扣完的進項稅額。
當期期末留抵稅額=-當期應納稅額。
當期免抵稅額怎麼理解
2樓：法律部落
法律分析】當期免抵稅額即應退稅額，不能大於免抵退稅配早的限額，如果超出，即不能給退。免抵稅額即出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另乙個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。
這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩雹槐相抵了。免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另乙個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。
這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。由此可見，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額，其反映的是"免抵退稅"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。
法律依據】中華人民共和國企業所得稅法》 第五條 企業每一納稅年度的收入源賣友總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
當期免抵稅額怎麼理解
3樓：法師兄法律諮詢
免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，是不退稅的。
具體計算公式為：當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
當期免抵稅額的作用為：當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。
當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之後的餘額，其反映的是「免抵退稅」企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額，也是指企業的期末留抵稅額小於應退稅額所產生的餘額。
中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
四）***規定的其他專案。第三條 納稅人兼營不同稅率的專案，應當分別核算不同稅率專案的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，***另有規定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額=買價*扣除率。
四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的專案和扣除率的調整，由***決定。
當期免抵稅額的概念與作用
4樓：網友
可以這樣理解。
一方面，你出口退稅，國家要退你錢，稱為a
另一方面，你應該向國家繳稅，稱為b【國內銷售的應繳增值稅】這樣，就可以抵免一下，交乙個差額，對吧？
一般a，b大小是不相等的，所以抵免不完的國家退你錢，不夠抵免的，你再補繳，是吧？
而當期抵免稅額就是你用國家應該推給你的稅款抵免了你因為在國內銷售應納稅款的金額。
還有啥不懂的hi我。
當期免抵稅額與當期應退稅額區別?
5樓：乾萊資訊諮詢
當期免抵稅額與當期應退稅額區別如下：
1、包括範圍不同
免抵稅額包括20款，即電力建設**收入、三峽工程建設**收入、市話初裝**收入、羨則灶民航機場管理建設費收入、下放港口以港養港收入、菸草商業專營利潤收兄扮入、碘鹽**收入、貼費收入、郵政補貼專項資金收入、牆體材料專項**收入、鐵路建設附加費收入和適航**收入。
免抵退稅額包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費。
2、稅率不同
免抵稅額的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物盯毀的稅額；小額納稅人的稅率是4%(商業)或6%(工業)。但是不能抵扣進項稅金，也不能開具增值稅發票，同時免抵退稅額購進小規模的貨物也不能抵扣進項稅金。
3、稅率計算方法不同
免抵稅額納稅計算公式為：
經營淨收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+
出租房屋淨收入、出租其他資產淨收入和自有住房折算淨租金等。財產淨收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。
而免抵退稅額計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費**指數-100%。
4、票據方面的區別
免抵稅額開增值稅普通發票和增值稅專票，而免抵退稅額只能開增值說普通發票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小額納稅人不能進項抵扣。
百科-免抵稅額。
免抵稅額的作用
6樓：熱戀
當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。
期末留抵與免抵退稅額的差別，免抵稅額和免抵退稅額的區別。
如果你能理解出口退稅退的是什麼就知道了。出口退稅，退的購進貨物時交的增值稅 進項稅金 留抵額小就意味著購進貨物時交的進項稅金少，當然就退的少了。希望能幫助到您！期末留底稅額 銷項稅額 進項稅額 進項稅額轉出額，免抵退稅額 出口收入 退稅率按出口退稅管理辦法規定，這兩個數較小的作為應退稅額。出口貨物退...
增值稅出口退稅的免抵稅額和留抵稅額怎麼區分？比如說本月出口銷售額是100萬，銷項是17，可以抵扣
公式一 當期內銷銷項20 不得免徵和抵扣的稅額2 當期全部進項稅額30 上期留抵0 8 這個公式計算出的結果，如果為正數，稱為 當期應納稅額 不涉及退稅。如果為負數，稱為 當期留抵稅額 公式二 當期出口銷售額100 退稅率15 當期免抵退稅額15 如果公式一的結果的 絕對數 小於公式二的結果，之間的...
保險中免責期和等待期有什麼區別，保險中的 免責期 是什麼意思
你好，保險中的免責期指的主要是壽險合同在生效的指定時期內，即使發生保險事故，投保人也不能獲得保險賠償，這段時期稱為免責期。免責期是為了防止投保人明知道將發生保險事故，而馬上投保以獲得的行為。等待期又稱觀察期，或免責期，是指壽險合同在生效的指定時期內，即使發生保險事故，受益人也不能獲得保險賠償，這段時...