1樓:紅色的鬥牛士
個人出租房屋並取得收入應繳納的稅種和稅率如下:
稅務專家劉佐明確表示,個人出租房屋並取得收入,應當依法向當地地方稅務機關繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅和個人所得稅等稅費,同時免徵城鎮土地使用稅。
出租房屋應當按照服務業中的租賃業繳納營業稅,納稅人為出租房屋者,計稅依據為納稅人取得的租金收入,適用稅率為5%。營業稅的納稅人應當在繳納營業稅的同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。目前國家對於個人出租住房取得的租金收入減按1.
5%的稅率徵收營業稅。
出租房屋取得的租金收入應當繳納房產稅,適用稅率為12%。為了發展房地產市場,鼓勵個人出租住房,目前國家減按4%的稅率徵收房產稅。個人出租房屋取得的租金收入,應當按照財產租賃所得繳納個人所得稅,適用稅率為20%。
目前國家減按10%的稅率徵收個人所得稅。
北京市地稅局2023年出臺的個人出租房屋管理辦法規定,對個人出租房屋應徵收的各項稅費,可選擇按照政策規定,分稅種計算繳納各種稅費;也可以選擇綜合徵收率計徵方式。綜合徵收率標準按實際租金收入的5%計徵。
2樓:匿名使用者
《2015-2016房產契稅新政策》
一、出租房屋的基本徵稅規定
(一)營業稅
服務業—租賃業(指在約定的時間內將房屋等轉讓他人使用的業務),適用營業稅稅率5%,另有特別規定的從其規定。
——《營業稅暫行條例》、《營業稅稅目註釋(試行稿)》(國稅發〔1993〕149號)
(二)房產稅
依照房產租金收入計算繳納的,房產稅的稅率為12%。
——《房產稅暫行條例》
二、個人出租房屋的徵免稅規定
(一)出租住房
對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅。
對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免徵印花稅。
對個人出租住房,不區分用途,在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅,按4%的稅率徵收房產稅,免徵城鎮土地使用稅。
對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場**向個人出租用於居住的住房,減按4%的稅率徵收房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)
(二)出租非住房
1.營業稅
服務業—租賃業,適用營業稅稅率5%。
——《營業稅暫行條例》、《營業稅稅目註釋(試行稿)》(國稅發〔1993〕149號)
2.房產稅
依照房產租金收入計算繳納的,房產稅的稅率為12%。
——《房產稅暫行條例》
三、單位出租房屋的徵免稅規定
1.營業稅:服務業—租賃業,適用營業稅稅率5%。
——《營業稅暫行條例》、《營業稅稅目註釋(試行稿)》(國稅發〔1993〕149號)
2.房產稅:依照房產租金收入計算繳納的,房產稅的稅率為12%。
——《房產稅暫行條例》
3.對按**規定**出租的公有住房和廉租住房,包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房(指按照公有住房管理或納入縣級以上**廉租住房管理的單位自有住房);房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發還產權並以**規定租金標準向居民出租的私有住房等,暫免徵收房產稅、營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)
——《財政部、國家稅務總局關於企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房房產稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2013〕94號)
4.自2023年9月28日至2023年12月31日,對公共租賃住房免徵房產稅。對經營公共租賃住房所取得的租金收入,免徵營業稅。公共租賃住房經營單位應單獨核算公共租賃住房租金收入,未單獨核算的,不得享受免徵營業稅、房產稅優惠政策。
——《財政部、國家稅務總局關於促進公共租賃住房發展有關稅收優惠政策的通知》(財稅〔2014〕52號)
5.自2023年1月1日至2023年12月31日,對符合條件的科技企業孵化器(也稱高新技術創業服務中心)自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地,免徵房產稅和城鎮土地使用稅;對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免徵營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關於科技企業孵化器稅收政策的通知》(財稅〔2013〕117號)
6.自2023年1月1日至2023年12月31日,對符合條件的國家大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地,免徵房產稅和城鎮土地使用稅;對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免徵營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關於國家大學科技園稅收政策的通知》(財稅〔2013〕118號)
8.自2023年1月1日至2023年12月31日,對高校學生公寓(為高校學生提供住宿服務,按照國家規定的收費標準收取住宿費的學生公寓)免徵房產稅;對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免徵印花稅;對按照國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入,免徵營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關於經營高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知》(財稅〔2013〕83號)
9.融資租賃的房產,由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產餘值繳納房產稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產餘值繳納房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)
10.對居民住宅區內業主共有的經營性房產,由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的,依照房產原值減除10%至30%後的餘值計徵,沒有房產原值或不能將業主共有房產與其他房產的原值準確劃分開的,由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值;出租的,依照租金收入計徵。
——《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)
11.出租的地下建築,按照出租地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關於具備房屋功能的地下建築徵收房產稅的通知》(財稅〔2005〕181號)
12.對出租房產,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)
13.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產餘值代繳納房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)
房屋租賃稅收徵收標準是怎樣規定的?
3樓:等你的我
房屋租賃繳稅標準(以下營業稅從2023年5月1日起改為增值稅)以月租5000元為例計算各稅額
一 個人出租計算:
營業稅=5000*3%/2=75元。
城建稅=75*7%=5.25元。
教育費附加=75*3%=2.25元。
房產稅=5000*4%=200元。
二 單位出租計算:
營業稅=5000*5%=250元。
城建稅=250*7%=17.5元。
教育費附加=250*3%=7.5元。
房產稅=5000*12%=600元。
根據《中華人民共和國營業稅條例實施細則》(2023年1月1日起施行)規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起徵點,是指納稅人營業額合計達到起徵點 。營業稅起徵點的適用範圍限於個人。營業稅起徵點的幅度規定如下:
按期納稅的,為月營業額1000-5000元。
按次納稅的,為每次(日)營業額100元。
省、自治區、直轄市財政廳(局)、稅務局應當在規定的幅度內,根據實際情況確定本地區適用的起徵點,並報財政部、國家稅務總局備案。
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