1樓：小子如風
在做的時候**增值203700.00 為借：交易性金融資產-公允價值變動 203700
貸：公允價值變動損益 203700
在** 是做的借： 其他貨幣資金 1,026648
貸： 交易性金融資產－成本 896,350.73
—公允價值變動 203700
投資收益 130297.27
還有一筆結轉 即投資的收益 203700這筆錢 轉到投資收益中去 借：公允價值變動損益203700
貸：投資收益 203700
加起來不就是130297.27+203700=333997.27
剛好吧上面這一筆結轉掉 還有你做的賬面上的分錄和我的不同 但我是這麼做的如果是一筆做的話 我會這麼做
借： 其他貨幣資金 1,026,648.00
公允價值變動 損益 203,700.00
貸： 交易性金融資產－成本 896,350.73
—公允價值變動 203700
投資收益 333,997.27
不知道你回不會同意我的做法 歡迎指正
2樓：匿名使用者
你寫的公式：
賣出**時賬面應計投資收益＝賣出**收到的現金－賬面結轉成本＋原計入該**的公允價值變動轉出
這個式子是正確的，你理解的賬面結轉成本可能是隻有初始計量時那部分成本：交易性金融資產－成本。交易性金融資產還有一個明細：
交易性金融資產－公允價值變動。這兩個的和才是公式中的賬面結轉成本。所以你在貸方少寫的也就是「交易性金融資產－公允價值變動」這部分
3樓：仰雁懷綾
在會計上，交易性金融資產屬於「以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產」，初始確認時（取得時）發生的相關稅費（「計入投資收益借方的相關稅費」）直接計入當期損益。也就是說，資產取得時發生的相關稅費已在取得當期計入當期損益時減去（相關稅費（借記為「投資收益」科目）：所有者權益減少）。
所以終止確認時（**時）不再減去取得資產時計入投資收益借方的相關稅費。僅供您參考！
處置交易性金融資產的投資收益怎麼計算?
4樓：八卦星人小林
投資收益就是進銷差價（不考慮收取利息）減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權**和權益**。企業通常會頻繁買賣這類**以期在短期**變化中獲取利潤。
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
5樓：我不能隨便兒說
企業設定「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
**交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
處置交易性金融資產的投資收益=**時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動餘額+-公允價值變動損益
簡單來講投資收益就是進銷差價（不考慮收取利息）減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。
個人觀點，僅供參考。
交易性金融資產的投資收益怎樣計算（歸納公式）？？
6樓：神父救市
那是因為題目的要求不同：
你現在可以把這些題目都拉出來，看看問題是怎麼問的？肯定有的問**時投資收益為多少？或者持有期間投資收益為多少？
該項投資總的投資收益為多少？ 即：在不同的時點，投資收益是不同的。
你先可以參考下下面的回答，相信看過之後肯定知道交易性金融資產的全部業務了：
這項資產屬於交易性金融資產。
2023年5月18日
借：交易性金融資產----成本 320000投資收益 1020
應收股利 20000
貸：銀行存款 341020
2023年12月31日
借：公允價值變動損益 30000
貸：交易性金融資產 30000
2023年4月20日
借：銀行存款 259140
投資收益 30860
貸：交易性金融資產 290000
7樓：墨陌沫默漠末
一、普通股每股淨收益
普通股每股淨收益是本年盈餘與普通股流通股數的比值。其計算公式一般為：普通股每股淨收益=淨利潤/發行在外的加權平均普通股股數。
在公司沒有優先股的情況下，該指標反映普通股的獲利水平，指標值越高，每一股份所得的利潤越多，股東的投資效益越好，反之則越差。
二、股息發放率
股息發放率是普通股每股股利與每股淨收益的百分比。其計算公式為：股息發放率=(每股股利/每股淨收益)×100%。
該指標反映普通股股東從每股的全部淨收益中分得多少，更直接地體現了當前利益。一般說來，處於成長階段的公司股息發放率低一些，而大型藍籌股公司的股息發放率高一些。
三、普通股獲利率
普通股獲利率是每股股息與每**價的百分比。計算公式為：普通股獲利率=(每股股息/每**價)×100%。
獲利率又稱股息實得利率，是衡量普通股股東當期股息收益率的指標。該指標在用於分析股東投資收益時，分母應採用投資者當初購買**時支付的**；在用於對準備投資的**進行分析時，則使用當時的市價。這樣既可揭示投資該**可能獲得股息的收益率，也表明**或放棄投資這種**的機會成本。
四、本利比
本利比是每股股價與每股股息的比值。計算公式為：本利比=每股股價/每股股息。
本利比是獲利率的倒數，表明當下每股**的市場**是每股股息的幾倍，以此來分析****是否被高估以及**有無投資價值。
五、市盈率
市盈率是每**價與每股稅後淨利的比率，亦稱本益比。計算公式為：市盈率=每**價/每股淨利。
市盈率主要有兩種形式：靜態市盈率和動態市盈率，當市盈率的數值越小就表明收回成本的時間就越短。
六、投資收益率
投資收益率等於公司投資收益除以平均投資額的比值。用公式表示為：投資收益率=投資收益/((期初長、短期投資+期末長、短期投資)÷2)×100%。
投資收益率又稱投資利潤率是指投資收益（稅後）佔投資成本的比率。投資收益率又稱投資效果係數，定義為每年獲得的淨收入與原始投資的比值，記為e。
投資收益率反映投資的收益能力。當該比率明顯低於公司淨資產收益率時，說明其對 外投資是失敗的，應改善對外投資結構和投資專案；而當該比率遠高於一般企業淨資產收益率時，則存在操縱利潤的嫌疑，應進一步分析各項收益的合理性。
投資收益率的優點是計算公式最為簡單；缺點是沒有考慮資金時間價值因素，不能正確反映建設期長短及投資方式不同和**額的有無對專案的影響，分子、分母計算口徑的可比性較差，無法直接利用淨現金流量資訊。
只有投資收益率指標大於或等於無風險投資收益率的投資專案才具有財務可行性。
該指標反映公司利用資金進行長、短期投資的獲利能力。
七、每股淨資產
每股淨資產是淨資產除以發行在外的普通股股數的比值。用公式表示為：每股淨資產=淨資產/發行在外的普通股股數。
其中「淨資產」是資產總額與負債總額之差。該指標反映每股普通股所代表的股東權益額。對投資者來講，這一指標使他們瞭解每股的權益。
八、淨資產倍率
淨資產倍率是每**價與每股淨值的比值。其計算公式為：淨資產倍率=每**價/每股淨資產。該指標表明股價以每股淨值的若干倍在流通轉讓，評價股價相對於淨資產而言是否被高估。
淨資產倍率越小，說明**的投資價值越高，股價的支撐越***；反之，則投資價值越低。這一指標同樣是投資者判斷某**投資價值的重要指標。
交易性金融資產是指根據金融工具確認與計量會計準則的規定，企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、**投資、**投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
企業以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產的**、債券、**，以及不作為有效套期工具的衍生工具，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。
取得公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產所支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，應作為應收款項。
企業取得交易性金融資產時，按公允價借「交易性金融資產——成本」科目，按交易發生的費用，借「投資收益」科目，按已到付息期但尚未領取的利息或股利，借「應收股利」或「應收利息」科目。
企業所得稅法和實施條例規定，投資資產應按照以下方法確定成本：
（1）通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；
（2）通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
8樓：softweet是我
交易 性金融資產的投資收益計算方法如下：
一、取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額。企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放**銀行款項」等科目。
在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(公允價值變動)。
對於收到的屬於取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(成本)。
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記「公允價值變動損益」 科目;公允價值低於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
本科目期末借方餘額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
二、**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
分步確認投資收益
(1)按售價與賬面餘額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本——公允價值變動投資收益
(2)按初始成本與賬面餘額之差確認投資收益/損失
借：(或貸)公允價值變動損益
貸：(或借)投資收益
交易性金融資產利潤影響金額怎麼計算
投資收益就是進銷差價 不考慮收取利息 減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。交易性金融資產 trading securities 是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權 和權益 企業...
cpa金融資產減值裡的問題，CPA金融資產減值裡的一個問題
1 期末轉入本年利潤2 沒有實質性的意義，只是出於對減值貸款的監管需要。你可以這樣來理解，應收利息這個科目是對外的，也就是對方不管你企業內部賬務做了什麼處理 比如計提了減值準備 應該付給你的利息都是按面值和票面利率來計算的支付的，所以你的應收利息科目就仍然為30 000.投資收益這個科目是對內的，意...
交易性金融資產的入賬價值和賬面價值一樣嗎
固定資產 賬面餘額 賬戶餘額 賬面淨值 固定資產的折餘價值 固定資產原價 計提的累計折舊賬面價值 固定資產的賬面原價 計提的累計折舊 計提的減值準備無形資產 賬面餘額 賬戶餘額 入賬價值 無形資產的賬面原價賬面淨值 賬面餘額 累計攤銷 賬面價值 賬面餘額 累計攤銷 計提的減值準備以成本模式進行後續計...