1樓：芥末留學
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用；
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
2樓：匿名使用者
所得稅前扣除所得稅？你怎麼想的啊親？計提所得稅費用是為了計算淨利潤唉。
3樓：會計學堂
《企業所得稅法》第十條第二款已明確指出，所得稅稅款不得在稅前扣除。
4樓：匿名使用者
計提所得稅，可以看出公司實現了多少利潤，另外公司需要季度預繳企業所得稅，根據計提的稅額，申報企業所得稅並繳納，年度還需要彙算清繳。
計提的所得稅費用。不可稅前扣除，那計提所得稅費用有什麼用？
5樓：矯梅花天雲
今年補提上年所得稅，應該計入利潤分配--未分配利潤科目，不能影響今年的損益。
6樓：蒯其英睦胭
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用；
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
計提的所得稅費用,是否可以做為費用扣除?
7樓：三號床鋪的四哥
不可以計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用；
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
8樓：匿名使用者
不可以您可以參看利潤表，計算所得稅之前，已經經過了以下前三步：
第一步，以主營業務收入為基礎，減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，計算主營業務利潤；第二步，以主營業務利潤為基礎，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用、財務費用，計算出營業利潤；第三步，以營業利潤為基礎，加上投資淨收益、補貼收入、營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額；第四步，以利潤總額為基礎，減去所得稅，計算淨利潤(或淨虧損)。
企業所得稅是根據利潤表中的利潤總額按照稅法規定計算，所謂「先計提的」所得稅費用，僅僅是尚未實際繳納。從以上步驟，您應該可以看出：利潤總額是稅前利潤，利潤總額減去所得稅，得到淨利潤，即稅後利潤。
所以所得稅不可以做為費用在所得稅前扣除。
9樓：匿名使用者
所得稅費用是根據季末利潤總額計算出來的費用，它是稅後費用，不可以在所得稅前扣除。本年利潤轉入利潤分配時是已經扣除所得稅費用以後的了，應該和所得稅季報是相符的。
10樓：匿名使用者
所得稅費用 不可以在稅前扣除,但是可以轉入本年利潤,本年利潤和各季度淨利潤相加應該是相等的
計提的所得稅費用可以稅前扣除嗎
11樓：匿名使用者
《企業所得稅法》第十條第二款已明確指出，所得稅稅款不得在稅前扣除。
計提減值準備影響所得稅費用嗎 20
12樓：綠水青山
計提減值準備，不影響所得稅費用。
因為減值準備不允許稅前扣除。只有已實現的減值損失，才可以稅前扣除。就是資產變賣時所發生的盈虧，才可以稅前扣除。
預提費用對於企業計提所得稅有什麼影響？謝謝
13樓：匿名使用者
預提費用對企業所得稅的影響，來自於通過「預提」對當期應承擔的部分成本費用進行確認、入賬，雖然這些費用實際未支付，但基於權責發生制及收入與成本、費用配比原則，應該由當期承擔！因為這部分費用的「預提」入賬，必然影響當期利潤減少，影響當期計提所得稅減少。
說明：預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用，如銀行借款的利息費用、預提的固定資產`修理費用、租金和保險費等。實際就是企業還沒支付，但應該要支付的「成本費用」，在權責要記入負債，基於權責發生制及收入與成本費用配比的基本原則，企業需要對這部分費用計行預提，會計分錄如下：
借：管理費用/銷售費用/製造費用/財務費用貸：預提費用
雖然中國新會計準則已廢除該科目，但此類業務現實存在，新會計準則下歸入「其他應付款」科目進行核算。預提費用的特點是受益、預提在前，支付在後。
14樓：匿名使用者
預提費用在計算所得額是需要調整，稅法不確認壞賬準備、減值準備、預提費用等作為當期損益的抵扣項。故需要轉為遞延所得稅資產。
假設公司某年所得額為800萬元，其中壞賬準備提取100萬元、減值準備50萬元、預提費用50萬元，繳稅所得額計算為1000萬元。稅率25%，會計分錄如下：
借：所得稅費用 200萬元
遞延所得稅資產 50萬元
貸：應付稅金-應付企業所得稅 250萬元
下個年度應收款項減少、賬齡發生變化等原因壞賬準備紅衝100萬元，減值準備未變化，預提費用當期減少50萬元，當年所得額為1000萬元，會計分錄如下：
借：所得稅費用 250萬元
貸：遞延所得稅資產 37.5萬元
應付稅金-應付企業所得稅 212.5萬元
一般在每季度計提所得稅費用不會考慮這些，只是每年最後一次計提所得稅費用時才會進行所得額調整，值得提醒的是壞賬準備計提、減值準備計提、預提費用計提後，影響的當期所得額在向稅務機關申報所得額時必須衝回，不是賬面衝回。
15樓：纖塵之語
預提費用在季度計提所得稅時可以作為應納稅所得額的抵減項 年終彙算清繳應調增應納稅所得額
16樓：稅務寶貝
減少營業利潤 從而降低所得稅額
但是 在稅法上 使用的是收付實現制
預提的費用 稅法是不認可的
計提未實際支付的費用可以稅前扣除麼
17樓：楊子電影
計提未實際支付的費用不可以稅前扣除。 受益期分擔計入產品成本或商品流通費，而以後月份才實際支付的費用。但利息費用應由支付利息前各月份的產品成本或商品流通費共同負擔。
預提費用的預提和支付，是通過「預提費用」科目進行的。預提時，貸 (或增) 記該賬戶，費用支付時，借 (或減) 記該賬戶。貸 (增) 方餘額，表示已預提尚未支付的費用，在資金平衡表內以預提費用專案列示。
審查待攤費用和預提費用是否按權責發生制原則記入當期成本，有無人為調節利潤的情況。因為在實際工作中。
這兩個科目常被企業作為調節生產經營利潤的「蓄水池」，特別是實行「工效掛鉤」的企業和實行利潤承包企業，用調節手段達到承包目標的實現和多計提效益工資的目的。
18樓：金果
稅前扣除專案主要包括：
與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1、稅金：指銷售稅金及附加
（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；
（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。
（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。
2、其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。
②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其僱員、**人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
19樓：匿名使用者
一、計提未實際支付的費用不可以稅前扣除。
二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。而該費用只計提未實際支付，故不能稅前扣除。
三、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法。這是會計法與稅法有差異的地方：
1、會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的。
2、在計算繳納所得稅時（即常說的稅法上的規定）有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。
20樓：匿名使用者
到彙算清繳時仍沒有支付就不能扣除，先納稅調整，待支付後再做納稅調整
所得稅費用是不是結轉損益後計提的
月末結轉利潤之前先計提，借 所得稅 貸 應交稅金 應交所得稅 再結轉本年利潤，借 本年利潤貸 所得稅 下月初交所得稅後 借 應交稅金 應交所得稅貸 銀行存款 這樣本月產生的所得稅費用就在本月衝減利潤了，不會影響下月。先計提，後結轉。所得稅費用 也是一種損益，只有先計提，才能體現出來 是接轉的最後一個...
企業繳納的滯納金所得稅前可以扣除嗎
根據 中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號 第十條規定 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除 向投資者支付的股息 紅利等權益性投資收益款項 企業所得稅稅款 稅收滯納金 罰金 罰款和被沒收財物的損失 本法第九條規定以外的捐贈支出 贊助支出 未經核定的準備金支出 與取得收入無關的其...
住房公積金可以在個人所得稅稅前扣除的標準和限額是怎樣規定
一 住房公積金是按照一定基數和一定比例繳納的，在工資中扣除住房公積金和社保之後再計算個人所得稅的。而公積金繳納基數是按照員工上年度平均工資計算的。1 依據 住房公積金管理條例 第十六條職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額...