1樓：哈
根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規定：「在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；本法第九條規定以外的捐贈支出；贊助支出；未經核定的準備金支出；與取得收入無關的其他支出。
」擴充套件資料：
國家稅務總局對四川、重慶等7個省市稅務機關發出通知，明確遭受強烈**災害地區納稅人和扣繳義務人可以延期申報納稅。
通知要求，納稅人、扣繳義務人因**災害不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；其應繳納的稅款，可以延期繳納。延期時限由各省市在最長不超過三個月的期限內自行核准。
對增值稅一般納稅人因受**災害影響而無法認證的增值稅專用發票，可以在90天之內進行認證。
通知還指出，對因強烈**災害導致本省(市)出口企業不能按期申報出口貨物退(免)稅的，以及全國其他地區出口企業因受災地區企業原因導致退稅單證沒有收齊影響出口貨物退(免)稅申報的，稅務機關可以辦理出口企業申報出口貨物退(免)稅延期手續。
災區重建需要大量物資，各界人士及企業已經紛紛向災區伸出援助之手，捐款捐物。國家稅務總局人士在此提醒，符合規定的捐贈可以在繳納企業所得稅及個人所得稅前進行扣除。
為了鼓勵企業和個人對受災地區的公益性捐贈，國家稅務總局規定，個人將其所得用於捐贈支出，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中進行扣除，從而抵免部分稅款。
現行稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。例如，**企業2023年的實現利潤接近10000億，那麼，該企業的捐贈扣除限額為10000×12%=1200億元，那麼1200億元就不需要納入企業應納稅所得額中繳稅。
2樓：康波財經
稅收滯納金可以稅前扣除嗎
3樓：匿名使用者
不可以在稅前扣除，賬務處理可以在營業外支出中列支，在彙算清繳時做納稅調整，調增應納稅所得額。
4樓：暴走的犭者
稅收滯納金調增，加到利潤裡
5樓：匿名使用者
1、滯納金主要是指企業未按時繳納或歸還某類款項，從而按照款項金額、比例和天數對應向未歸還企業收取的一種款項。其中較為普遍的是稅收滯納金和貸款滯納金。
2、目前規定為:現行企業所得稅法第十條明確的不得在計算企業應納稅所得額時扣除的專案中，第三項為稅收滯納金、第八項為與取得收入無關的支出，因此判斷企業繳納的滯納金能否在稅前扣除，應主要參考上面兩項規定。
3、在實際工作中，如果企業繳納的滯納金是因未足額繳納稅款，那麼根據企業所得稅法第十條第三款的規定，此項滯納金是不得扣除的。
4、另外，如果此項滯納金與企業取得收入無關，比如是企業法人或股東向銀行借款未按時歸還產生的滯納金，則也不能在企業計算所得稅前扣除此類滯納金。
5、綜上，企業繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面：（1）是否是稅款滯納金，如果是則不能扣除；（2）在不是稅款滯納金的前提下，產生滯納金的行為是否與企業取得收入相關，如果不相關也不得扣除。其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除。
稅收滯納金可以在企業所得稅前扣除嗎
6樓：寒江蓑笠翁
不能稅前扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
企業繳納的滯納金所得，可以在稅前扣除嗎？
7樓：告別安琪
不能在稅前扣除。
會計處理可以在營業費用外支出，在匯款結算中進行稅務調整，增加應納稅所得額。
納稅人、扣繳義務人未能按規定的期限繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據國家稅務總局公告2023年第25號規定，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的，應納稅額和滯納金為零。自2023年8月1日起施行。
於2023年1月1日，將取消信用卡滯納金。
社保滯納金在計算企業所得稅時可以稅前扣除嗎
8樓：匿名使用者
不可以，必須稅後扣除。
9樓：
問題描述： 逾期繳納社保費而產生的滯納金，可不可以在企業所得稅前扣除呢? 問題答覆：
可以在稅前扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條第三款規定，在計算應納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除。上述規定中明確，不能稅前扣除的滯納金限於稅收滯納金，即由於納稅人各種原因逾期繳納稅款而產生的滯納金，例如納稅人逾期繳納營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、城建稅等稅種而產生的滯納金。
而企業由於種種原因逾期繳交社保費而產生的滯納金，則不屬於上述規定的稅收滯納金，所以，逾期繳納社保費而產生的滯納金，可以在企業所得稅稅前扣除。
「稅收滯納金」可以在企業所得稅前扣除嗎？
10樓：寒江蓑笠翁
不能稅前扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
11樓：康波財經
稅收滯納金可以稅前扣除嗎
向稅務機關繳納的罰款，滯納金可否在企業所得稅稅前扣除
12樓：匿名使用者
向稅務機關繳納的罰款、滯納金不允許在企業所得稅稅前扣除。
希望對你有用，謝謝！
13樓：匿名使用者
按企業所得稅法及實施條例規定，稅收滯納金，罰款均不得在稅前扣除。
支付的違約金能在企業所得稅稅前扣除嗎
14樓：會計學堂
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定：納稅人按照經濟合同法規支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。
原因如下：
依據《企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。
根據國家稅務總局2023年63號檔案的企業所得稅彙算清繳填報說明：《納稅調整專案明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。
根據上述檔案企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、稅務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得稅稅前調增。
另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前調增。
即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。
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15樓：蓋嘉
這個違約金是可以扣除的。只要是你在交稅之前提前支付了違約金。是可以扣除的。
16樓：匿名使用者
依據《企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
根據國家稅務總局2023年63號檔案的企業所得稅彙算清繳填報說明：《納稅調整專案明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。
根據上述檔案企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、稅務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得稅稅前調增。
另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前調增。
即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。
支付的違約金能在企業所得稅納稅前扣除嗎？
17樓：匿名使用者
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定：納稅人按照經濟合同法規支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。
原因如下：
依據《企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
根據國家稅務總局2023年63號檔案的企業所得稅彙算清繳填報說明：《納稅調整專案明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。
根據上述檔案企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、稅務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得稅稅前調增。
另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前調增。
即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。
個人所得稅滯納金計算
徵管法 第三十二條對此有明確規定 第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。個稅是零，滯納金也是零，如果是一部分漏申報，只要補申報就可以了，如果是全部忘記申報，就要有一點小小的處罰 個...
哪些固定資產不得計提折舊在企業所得稅前扣除
根據 中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號 第十一條規定 下列固定資產不得計算折舊扣除 一 房屋 建築物以外未投入使用的固定資產 二 以經營租賃方式租入的固定資產 三 以融資租賃方式租出的固定資產 四 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 五 與經營活動無關的固定資產 六 單獨估價...
企業所得稅申報時間，企業所得稅的繳納時間和週期是什麼？
企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小...