1樓：女神
企業所得稅計算中不得扣除的專案包括：
向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
企業所得稅稅款。
稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。
罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以罰金和被沒收財物。
超過規定標準的捐贈支出。
贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
未經核定的準備金支出，是指不符合***財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
與取得收入無關的其他支出。
在計算企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的基本專案是與納稅人取得收入有關的成本、費用、稅金和損失。
所謂成本，即生產、經營成本，是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用。
所謂費用，即納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。
所謂稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。
所謂損失，即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出，已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。
應當指出的是，納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額進行扣除。
2樓：匿名使用者
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，准予扣除。
（1）成本
在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
（2）費用
企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
①企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
②企業發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，
不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
③企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除；
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；
除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，准予扣除，
超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
④企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予扣除。
（3）稅金
企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
（4）損失
2.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（2）企業所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（5）年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；
（6）贊助支出
企業發生的與生產經營活動無關的非廣告性質支出
（7）未經核定的準備金支出；
（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
（9）與取得收入無關的其他支出。
3樓：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2．企業所得稅稅款。
3．稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。
4．罰金、罰款和被沒收財物的損失。是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。
5．超過規定標準的捐贈支出。
6．贊助支出。具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
7．未經核定的準備金支出。具體是指不符合***財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
8．企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
9．與取得收入無關的其他支出。
4樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
在計算企業所得稅的應納稅所得額時,不可以扣除的專案主要有哪些?
5樓：匿名使用者
在計算企業所得稅的應納稅所得額時,不可以扣除的專案主要有向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； 企業所得稅稅款； 稅收滯納金等。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
6樓：輕鬆說文
1、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例 》規定，在計算應納稅所得額時，有8個專案不得扣除：
（一）資本性支出；
（二）無形資產受讓、開發支出；
（三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失；
（四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款；
（五）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；
（六）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性的捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈；
（七）各種贊助支出；
（八）與取得收入無關的其他各項支出。
2、根據《企業所得稅稅前扣除辦法》補充，以下4個專案也不允許稅前扣除：
（一）賄賂等非法支出；
（二）因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
（三）存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備**（包括投資風險準備**），以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；
（四）稅收法規有具體扣除範圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或高於法定範圍和標準的部分。
1、國家對於部分企業，有稅收優惠政策，包括如下：小微企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠、環境保護、節能減排、大學生創業、複員軍人轉業創業、殘疾人就業等等。
2、企業的稅收優惠政策涉及稅種有增值稅、營業稅、企業所得稅，含概各個方面。
3、所謂稅收優惠政策，是指稅法對某些納稅人和徵稅物件給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。
4、稅收優惠政策是國家利用稅收調節經濟的具體手段，國家通過稅收優惠政策、可以扶持某些特殊地區、產業、企業和產品的發展，促進產業結構的調整和社會經濟的協調發展。
在計算企業所得稅應納稅額時不得扣除的專案有哪些？
7樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
如何計算企業所得稅，企業所得稅如何計算
企業所得稅是怎麼算的？例舉一下幾步，以供參考，望！第一步 會計利潤核查，檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬，會計處理正確。第二步 比對會計處理與稅法處理差異，進行納稅調整。比如此例，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬 未形成無形資產，計入當期損益 稅法上對於研發支出 企業開展...
企業所得稅怎麼計算，企業所得稅如何計算
法律分析 企業所得稅的計算公式是 應納稅所得額 稅率 減免稅額 抵免稅額。應納稅所得額 年收入總額 准予扣除的專案。法律依據 中華人民共和國稅收徵收管理法 第一條 為了加強稅收徵收管理，規範稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務...
練習企業所得稅的計算，練習企業所得稅的計算。
同學們今天的複習怎麼樣了？有沒有跟著我的考點複習呢？今天的考點對於同學們來說沒什麼難度，但是還是要好好消化。企業所得稅應納稅額的計算這個考點！要記清楚公式，注意2019新調整的考點詳細。考點詳細 應納稅額 應納稅所得額 適用稅率 減免稅額 抵免稅額 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從...