1樓：匿名使用者
國稅發〔2008〕28號檔案，就是關於總分支機構所得稅分配的。
2樓：東風肯從容
這個主要難點在分攤上，首先你要算分攤比例，按工資、銷售收入、資產三個指標來分攤，分別是0。35、0。35、0。3。
舉個例子吧，比如你是一家總機構，下設兩家分支機構，總機構彙總核算，總分機構年度應納所得稅為100萬，兩家分支機構分別是a和b。a的前述三項指標分別是30、40、50，b的三項指標分別是60、70、80。為了區分隨便舉幾個不同的數字,可能有邏輯錯誤,不管了哈。
那麼你總機構首先分攤50%，就是50萬，剩下50在兩個分支機構中間分攤，計算方法是a應分攤比例為：30/（30+60）*0.35+40/(40+70)*0.
35+50/(50+80)*0.30=.0.
1167+0.1273+0.1154=0.
3594
這樣用50*這個36%吧，保留小數太多鳥。。。就是a分支機構要分配的稅款，同理可以算b，ab相加等於50萬。
這樣講有點麻煩，不知道你明白不。大半夜的，跑這答這樣的題，下次不幹了。。。
跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表怎麼填
3樓：匿名使用者
企業所得稅彙總納稅分支機構分配表式與說明 《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表(2023年版)》填報說明 一、適用範圍及報送要求 (一)適用範圍 本表適用於在中國境內跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格的營業機構，並實行「統一計算、分級管理、就地預繳、彙總清算、財政調庫」彙總納稅法的居民企業填報。 (二)報送要求 月(季)度終了之日起十日內，由實行彙總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(a類，2023年版)》報送;月(季)度終了之日起十五日內，由實行彙總納稅的分支機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(a類，2023年版)》報送總機構申報後加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國彙總納稅分支機構企業所得稅分配表(2023年版)》(影印件)。 年度終了之日起五個月內，由實行彙總納稅的總機構隨同《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類，2023年版)》報送;年度終了之日起五個月內，由實行彙總納稅的分支機構隨同《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(a類，2023年版)》報送總機構申報後加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國彙總納稅分支機構企業所得稅分配表(2023年版)》(影印件)。
二、具體專案填報說明 1.「稅款所屬時期」：月(季)度申報填寫月(季)度起始日期至所屬月(季)度的最後一日。
年度申報填寫公曆1月1日至12月31日。 2.「總機構名稱」、「分支機構名稱」：
填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱。 3.「總機構納稅人識別號」、「分支機構納稅人識別號」：
填報稅務機關核發的稅務登記證件號碼(15位)。 4.「應納所得稅額」：
填寫本稅款所屬時期彙總納稅企業全部應納所得稅額。 5.「總機構分攤所得稅額」：
填寫總機構統一計算的彙總納稅企業當期應納所得稅額的25%。 6.「總機構財政集中分配所得稅額」：
填寫總機構統一計算的彙總納稅企業當期應納所得稅額的25%。 7.「分支機構分攤所得稅額」：
填寫本稅款所屬時期總機構根據稅務機關確定的分攤方法計算，由各分支機構進行分攤的當期應納所得稅額。 8.「營業收入」：
填寫上一年度各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入的合計額。 9.「職工薪酬」：
填寫上一年度各分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出的合計額。 10.「資產總額」：
填寫上一年度各分支機構在經營活動中實際使用的應歸屬於該分支機構的資產合計額。 11.「分配比例」：
填寫經企業總機構所在地主管稅務機關稽核確認的各分支機構分配比例，分配比例應保留小數點後四位。 12.「分配所得稅額」：
填寫本所屬時期根據稅務機關確定的分攤方法計算，分配給各分支機構繳納的所得稅額。 13.「合計」：
填寫上一年度各分支機構的營業收入總額、職工薪酬總額和資產總額三項因素的合計數及當期各分支機構分配比例和分配稅額的合計數。
企業所得稅彙總納稅總分支機構資訊表怎麼填
4樓：會計學堂官方
一、本表適用於跨地區經營彙總納稅的總機構填報。納稅人應根據稅法等相關規定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業所得稅、總分機構應分攤的企業所得稅。
二、《企業所得稅彙總納稅總分機構資訊備案表》填表說明：本表依據國家稅務總局關於印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）設定。本表適用彙總納稅企業總機構和分支機構辦理資訊備案或變更備案時使用。
三、《企業所得稅彙總納稅總分機構資訊備案表》填表說明：
1、本表依據國家稅務總局關於印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）設定。
2、本表適用彙總納稅企業總機構和分支機構辦理資訊備案或變更備案時使用。 基礎專案：
四、總分機構型別：分為總機構、分支機構、總機構專案部、總機構獨立生產經營部門。
五、分支機構層級：分支機構適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構。
六、跨地區轉移型別：分為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣區」、「跨地市（比例預繳）」、「跨縣區（比例預繳）」、「非跨地區稅收轉移」。
5樓：匿名使用者
《企業所得稅彙總納稅總分機構資訊備案表》填表說明：
1．本表依據國家稅務總局關於印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）設定。 2.本表適用彙總納稅企業總機構和分支機構辦理資訊備案或變更備案時使用。
基礎專案：
1．總分機構型別：分為總機構、分支機構、總機構專案部、總機構獨立生產經營部門。
2．分支機構層級：分支機構適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構。
3．跨地區轉移型別：分為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣區」、「跨地市（比例預繳）」、「跨縣區（比例預繳）」、「非跨地區稅收轉移」。
4．匯繳企業型別：分為「按應納稅額比例」、「按稅率比例」、「按應稅收入比例」三種。 5．分支機構是否繼續分配：
分為「是」、「否」。 6．不同稅率地區標識：分為「是」、「否」。
7．就地繳納標識：分為「是」、「否」。
8．月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例：在0—100%之間。 9．參與年度彙算清繳標識：分為「是」、「否」。 特殊規則：
1．總分機構型別為「總機構」，且跨地區轉移型別選擇為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣區」、「跨地市（比例預繳）」、「跨縣區（比例預繳）」的，不同稅率地區標識、總機構年度彙算清繳預算科目、總機構年度彙算清繳預算級次、總機構獨立生產經營部門月（季）度預繳預算科目、總機構獨立生產經營部門月（季）度預繳預算級次、總機構獨立生產經營部門年度彙算清繳預算科目、總機構獨立生產經營部門年度彙算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他專案不可以錄入。
2．總分機構型別為「總機構」，且跨地區轉移型別選擇為「非跨地區稅收轉移」的，匯繳企業型別、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他專案不可以錄入。
3．總分機構型別為分支機構，且跨地區轉移型別選擇為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣區」的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、分支機構年度彙算清繳預算科目、分支機構年度彙算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入；「分支機構是否繼續分配」在分支機構層級為「2級（有下級）」、「3級及3級以下（有下級）」時則需選擇錄入，否則為「否」；「不就地繳納原因」在「就地繳納標識」為「否」時則必須錄入，否則不可錄入；其他專案不可錄入。
**詳見：網頁連結
6樓：未來還在那裡嗎
「由分支機構填。根據《國家稅務總局關於印發的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)規定:「第十一條彙總納稅企業彙算清繳時,……;分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表(只填列部分專案)外,還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的彙總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務...」
7樓：天使唯愛之
按企業所得稅彙總納稅總分機構資訊表所列各項專案，根據各專案的要求，進行填列即可。
企業所得稅彙總納稅總分機構資訊備案表依據國家稅務總局關於印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）設定，各專案解釋如下：
二、填列各基礎專案，各類專案的說明如下，根據企業實際情況進行選擇填寫即可：
1、總分機構型別：分為總機構、分支機構、總機構專案部、總機構獨立生產經營部門。
2、分支機構層級：分支機構適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構。
3、跨地區轉移型別：分為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣」、「跨地市（比例預繳）」、「跨縣區（比例預繳）」、「非跨地區稅收轉移」。
4、匯繳企業型別：分為「按應納稅額比例」、「按稅率比例」、「按應稅收入比例」三種。
5、分支機構是否繼續分配：分為「是」、「否」。
6、不同稅率地區標識：分為「是」、「否」。
7、就地繳納標識：分為「是」、「否」。
8、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例：在0—100%之間。
9、參與年度彙算清繳標識：分為「是」、「否」。
三、填列各基礎項上級機構資訊，各類專案的說明如下，根據企業實際情況進行選擇填寫即可：
1．總分機構型別為「總機構」，且跨地區轉移型別選擇為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣區」、「跨地市（比例預繳）」、「跨縣區（比例預繳）」的，有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他專案不可以錄入。
2．總分機構型別為「總機構」，且跨地區轉移型別選擇為「非跨地區稅收轉移」的，匯繳企業型別、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他專案不可以錄入。
四、填列各基礎項分至機構資訊，各類專案的說明如下，根據企業實際情況進行選擇填寫即可：
1、總分機構型別為分支機構，且跨地區轉移型別選擇為「跨省、自治區、直轄市、計劃單列市」、「跨地市」、「跨縣區」的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、分支機構年度彙算清繳預算科目、分支機構年度彙算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入。
「分支機構是否繼續分配」在分支機構層級為「2級（有下級）」、「3級及3級以下（有下級）」時則需選擇錄入，否則為「否」；「不就地繳納原因」在「就地繳納標識」為「否」時則必須錄入，否則不可錄入；其他專案不可錄入。
2、總分機構型別為分支機構，且跨地區轉移型別選擇為「跨地市（比例預繳）」、「跨縣區（比例預繳」的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、匯繳企業型別、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、分支機構年度彙算清繳預算科目、分支機構年度彙算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入。
「不就地繳納原因」在「就地繳納標識」為「否」時則必須錄入，否則不可錄入；「參與年度彙算清繳標識」在「就地繳納標識」為「是」時則需選擇錄入，「就地繳納標識」為「否」時則「參與年度彙算清繳標識」也為「否」；其他專案不可錄入。
五、最後填寫好經辦人的名稱和填報日期，蓋上公章，即可完成，交於稅局辦事人員。
參考資料：國家稅務總局官網-關於印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》的公告
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