1樓：匿名使用者
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。賬務處理如下:
1、按計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額金額（多繳）借：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整上年利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積
盈餘公積-任意盈餘公積
4、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）5、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）對多繳所得稅額不辦理退稅，注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額。
2樓：匿名使用者
分情況處理：
1、你對預繳的3475.24沒有計提所得稅：
那麼繳納是應該是這樣的
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：銀行存款 3475.24收到退稅時：
借：銀行存款 3475.24貸：
應交稅費--應交所得稅 3475.242、如果預繳時計提了（不建議預繳時計提確認所得稅費用，因為這個數還不確定，達不到會計確認的條件），你應該做了兩筆分錄：
計提時借：所得稅費用 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24繳納時：
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：
銀行存款 3475.24現在退回，那麼想沖銷計提的分錄，由於跨年度，分錄如下借：應繳稅費--應交所得稅 3475.
24貸：以前年度損益調整 3475.24收到退稅款時：
借：銀行存款 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24結轉衝回分錄：
借：以前年度損益調整 3475.24
貸：利潤分配--未分配利潤 3475.24最後修改資產負債表的期初數。
3樓：匿名使用者
轉出多交的企業所得稅
借：應繳稅費-應交所得稅3475.24
貸：以前年度損益調整3475.24
結轉借：以前年度損益調整3475.24
貸：利潤分配-未分配利潤3475.24
收到退稅時
借：銀行存款3475.25
貸：應交稅費-應交所得稅3475.24
4樓：屏海讀聯
應借銀行存款
貸應交稅費-應交企業所得稅
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