1樓：渴侯含巧
新企業所得稅法及其實施條例已於2023年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。國家稅務總局所得稅管理司有關負責人最近在接受記者採訪時說：
「從長遠來看，新稅法對內、外資企業會產生六個方面的積極影響。
一是使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。
二是有利於提高企業的投資能力。新稅法採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行彙總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在彙總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。新稅法採用25%的法定稅率，在國際上處於適中偏低的水平，有利於降低企業稅收負擔，提高稅後盈餘，從而增加投資動力。
新稅法提高了內資企業在工資薪金、捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等方面的扣除比例，同時在固定資產的稅務處理方面不再強調單位價值量和殘值比例的最低限，有利於企業的成本、費用得到及時、足額補償，有利於擴大企業的再生產能力。[1]
三是有利於提高企業的自主創新能力。新稅法通過降低稅率和放寬稅前扣除標準，降低了企業稅負，增加了企業的稅後盈餘，有利於加快企業產品研發、技術創新和人力資本提升的程序，促進企業競爭能力的提高。新稅法規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
新稅法同時規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。而享受低稅率優惠的高新技術企業的一個必要條件是研究開發費用佔銷售收入的比例不低於規定比例。也就是說，新稅法通過稅收優惠政策，引導企業加大研發支出的力度，有利於提高企業的自主創新能力。
2樓：樹陰下的羊
季度所得稅是預交所得稅申報，每季度按累計利潤申報企業所得稅。
一季度累計盈利一萬，可以填寫彌補一萬。
二季度累計利潤是五萬（1+4），累計彌補填寫五萬。
7萬以內，按實現利潤彌補，最多可以彌補7萬。
3樓：
錯了，第一季度彌補以前年度虧損填寫1萬，第二季度彌補以前年度虧損填寫4萬。
如果第三季的盈利超過剩餘的可彌補數2萬的話，只能填寫2萬
4樓：雲帳房
企業在季度預繳企業所得稅時可以彌補以前年度損益.
根據國家稅務總局公告2023年第31號填報說明規定:第8行'彌補以前年度虧損':填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額."
其中表間關係:實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)即公式:實際利潤額=利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損
因此,企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損.
企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？
5樓：12366北京中心
根據《國家稅務總局關於釋出中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第26號）附件1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）填報說明規定：三、（三）8.
第8行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。當本表第3+4-5-6-7行le;0時，本行＝0。
6樓：匿名使用者
可以季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度的虧損。在季度所得稅的報表上自動會彌補這個虧損額。
7樓：田池葦
企業所得稅彌補以前年度虧損
所得稅怎麼彌補以前年度虧損
8樓：匿名使用者
就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損，彌補完後在進行應納稅計算，但只能彌補五年內。
依據《企業所得稅法》：
第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
9樓：匿名使用者
根據《企業所得稅法實施條例》第五條、第十八條規定：
1、企業所得稅虧損，在之後會計年度彌補，但是彌補年限不可以超過五年。
2、虧損，指收入總額扣除各項稅收之後，小於零的金額。
3、納稅年度發生的虧損，准予向今後的會計年度結轉，結轉年限限於5年內。
4、注意：企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。可以算作當期所得稅的虧損。
5、不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。不可以算作當期所得稅的虧損。
擴充套件資料
所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
參考資料
國家稅務總局-企業所得稅法實施條例
10樓：創作者
所得稅彌補以前年度虧損：企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
根據《企業所得稅法實施條例》第五條
企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。
《企業所得稅法》第十八條
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
舉例：假設某企業2023年虧損50萬元，以後五年彌補虧損前分別有所得額2023年5萬元、2023年7萬元、2023年9萬元、2023年12萬元、2023年15萬元，每年用當年所得彌補虧損後所得額均為零。因此，從2023年到2023年無需繳納企業所得稅，五年共彌補虧損額48萬元，還剩2萬元虧損。
11樓：匿名使用者
《企業所得稅法》規定，企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。《企業會計準則第18號———所得稅》規定，可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異，會計處理上視同可抵扣暫時性差異，符合條件的情況下，應確認與其相關的遞延所得稅資產。遞延所得稅資產的數額，應當以很可能獲得用來可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。
在資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。
本文舉例說明企業在每期彌補以前年度虧損的會計處理。
某公司2023年度應納稅所得額為-500萬元，此前年度無待彌補的虧損，適用企業所得稅稅率為33%。該公司判斷在未來彌補期間能夠獲得足夠的應納稅所得額，用以抵扣遞延所得稅資產的利益。
1.2023年末，應確認遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產 1 650 000（5000000×33%）
0 q1 b! a- t5 d* g! ]貸：所得稅費用 1 650 000
2.（1）國家稅務總局《關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅發〔2008〕635號）規定，按月（季）度據實預繳所得稅的預繳期可以彌補以前年度的虧損。該公司2023年前兩個季度累計實現應納稅所得額為100萬元，已預繳企業所得稅25萬元（100×25%），未彌補虧損。
2023年第三季度累計實現應納稅所得額150萬元。這時，應以第三季度實現的應納稅所得額50萬元（150－100）彌補2023年度的虧損。由於該公司2023年適用企業所得稅稅率為25%，與2023年的適用稅率發生了變化，按照《企業會計準則第18號———所得稅》的規定，適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
調整2023年度確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 400 000（5 000 000×33%－5 000 000×25%）
) j5 d4 m+ a" k0 g- @ f, ?貸：遞延所得稅資產 400 000。
彌補2023年度虧損，抵減確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 125 000（500 000×25%）
貸：遞延所得稅資產 125 000
（2）2023年第四季度累計實現應納稅所得額300萬元，以第四季度實現的應納稅所得額150萬元（300－150）彌補虧損。
彌補2023年度虧損，抵減確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 375 000（1 500 000×25%）
: x0 h2 r9 k# ]1 y7 h4 i貸：遞延所得稅資產 375 000
（3）2023年度彙算清繳納稅調整後應納稅所得額為310萬元，稅務機關退還了第一季度和第二季度預繳的企業所得稅，實質是允許彌補2023年度的虧損。退還稅款和彙算清繳調增的10萬元（310－300）對應的應納稅所得額為110萬元（100＋10），應予彌補2023年度的虧損，抵減確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 275 000（1 100 000×25%）
# a, t7 @* g6 w" {% ~貸：遞延所得稅資產 275 000
假如多預繳的企業所得稅沒有退還，而是稅務機關與企業達成抵頂下一年度應納稅款的協議，這時預繳稅款的100萬元應納稅所得額沒有彌補虧損，因此，不能作抵減確認的遞延所得稅資產的會計處理，只能對納稅調增的10萬元應納稅所得額作抵減確認的遞延所得稅資產的會計處理。待抵頂下一年度應納稅款或彌補虧損時再作抵減確認的遞延所得稅資產的會計處理。
（4）2023年12月31日，該公司對遞延所得稅資產的賬面進行復核，判定未來期間能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益。
如何計算企業所得稅，企業所得稅如何計算
企業所得稅是怎麼算的？例舉一下幾步，以供參考，望！第一步 會計利潤核查，檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬，會計處理正確。第二步 比對會計處理與稅法處理差異，進行納稅調整。比如此例，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬 未形成無形資產，計入當期損益 稅法上對於研發支出 企業開展...
企業所得稅怎麼計算，企業所得稅如何計算
法律分析 企業所得稅的計算公式是 應納稅所得額 稅率 減免稅額 抵免稅額。應納稅所得額 年收入總額 准予扣除的專案。法律依據 中華人民共和國稅收徵收管理法 第一條 為了加強稅收徵收管理，規範稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務...
企業所得稅如何合理避稅，如何規避企業所得稅
個稅寶的成立個人獨資企業是一種方式，從註冊到之後手續辦理，個稅寶都會 企盈中小企業服務平臺董事長何明濤傾情講解 企業所得稅避稅方法，可以從縮小稅基和降低稅率兩個角度來考慮。縮小所得稅稅基，其實就是減少應納稅所得額，稅基越小，所繳納的稅款就越少。節稅網123的靈活用工方式 降低了企業人工成本的投入，降...