1樓:幸福千羽夢
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條的規定:「企業發生的合理的工資、薪金支出,准予扣除。」
按照《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條的規定,《實施條例》第三十四條所稱的「合理工資薪金」,是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:
(一)企業制訂了較為規範的員工工資薪金制度;
(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;
(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;
(四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
(五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;
企業所得稅計算可以扣除的工資薪金是怎麼規定的?有額度的限定嗎?
2樓:匿名使用者
根據《企業所得稅法實施條例》(***令第512號)第三十四條規定,企業發生的合理的工資、薪金支出,准予扣除。
關於工資薪金總額問題《實施條例》第四。
十、四十。一、四十二條所稱的「工資薪金總額」,是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和,不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
屬於國有性質的企業,其工資薪金,不得超過**有關部門給予的限定數額;
超過部分,不得計入企業工資薪金總額,也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
另根據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號)第一條的規定,列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼,符合《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的,可作為企業發生的工資薪金支出,按規定在稅前扣除。
不能同時符合上述條件的福利性補貼,應作為國稅函〔2009〕3號檔案第三條規定的職工福利費,按規定計算限額稅前扣除。
企業所得稅法定扣除專案是據以確定企業所得稅應納稅所得額的專案。
企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。
3樓:小火柴工作室
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出,准予扣除。
前款所稱工資薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受僱有關的其他支出。
沒有額度規定,但必須是真實的。
計算企業所得稅時,可稅前列支的工資標準是多少
企業所得稅前可以扣除的工資標準是怎樣的
企業所得稅前可以扣除的工資標準是怎樣的?
請問企業所得稅扣除專案中的工資薪金的標準是多少?
工資薪金在計算所得稅應納稅額時可以全額稅前扣除嗎?
4樓:匿名使用者
《中華人民共和國企業所得法實施條例》(中華人民共和國***令第512號)第三十四條規定,企業發生的合理工資薪金支出,准予扣除。工資薪金是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受僱有關的其他支出。為此,2023年28號公告明確,僱主為僱員負擔的個人所得稅款,應屬於個人工資薪金的一部分。
凡單獨作為企業管理費列支的,在計算企業所得稅時不得稅前扣除。也就是說,從2023年5月1日開始,企業為個人所承擔個人所得稅部分,在企業所得稅稅前扣除政策有變化,即僱主為僱員負擔的個人所得稅款可作為個人工資薪金支出在稅前扣除。這要求會計在做賬時,應將僱主為僱員負擔的個人所得稅款應按工資薪金類入賬,若作為企業管理費列支,在計算企業所得稅時不得稅前扣除。
這裡應注意,《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定:「企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。」 所以,自2023年5月1日起,各企業會計做賬時須注意這些政策規定,以避免多繳不該繳的稅,也不得少繳本應繳納的稅款。而且,根據國稅函[2009]3號規定,沒有正確履行個稅扣繳義務全年一次性獎金,僱主為僱員負擔的個人所得稅款即使不作為企業管理費列支,也不屬於合理支出,當然也就不能稅前扣除。
5樓:匿名使用者
工資薪金的扣除規定:
企業發生的(合理的工資薪金)是可以在稅前全額扣除的。
能否在計算企業所得稅時扣除
6樓:雲帳房
不是所有的費用都是可以在稅前扣除,建議看企業所得稅法。
第四十條企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,准予扣除。
第四十一條企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2% 的部分,准予扣除。
第四十二條除***財政、稅務主管部門另有規定外,企 業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。 第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除***財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售 (營業)收15%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金,准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的,不得扣除。
第四十六條企業參加財產保險,按照規定繳納的保險費,准予扣除。
第四十七條企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除: (一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照 租賃期限均勻扣除; (二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照 規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。
第四十八條企業發生的合理的勞動保護支出,准予扣除。 第四十九條企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。
第五十條非居民企業在中國境內設立的機構、場所,就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用,能夠提供總機構出具的費用匯集範圍、定額、分配依據和方法等證明檔案,併合理分攤的,准予扣除。
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