1樓：鬼哥最帥
應收賬款無法收回是造成企業虛盈實虧的重要原因。應收賬款的形成主要來自賒銷，其關聯科目是主營業務收入。應收賬款的賬齡、主要交易對手和可**程度是應收賬款質量的關鍵。
從賬齡分析。賬齡是指負債人所欠賬款的時間。賬齡越長，發生壞賬損失的可能性就越大，賬齡計算是從實現銷售開始到資產負債表日止所經歷的時間；分析賬齡應重點關注企業是否存在較大數額賬齡超過一年的應收賬款，是否按規定計提相應壞賬準備，壞賬準備屬於企業的費用科目，會直接影響企業利潤。
如果存在單項金額重大的應收款項，要看企業是否單獨進行減值準備，對有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備；對於三年以上應收賬款一般應確定為全額損失；對於賬齡不穩定的交易對手應收賬款也要注意規避。在對賬齡進行分析後新增加的壞賬準備應作為當期費用衝減利潤，進行必要的報表修正。
從交易對手分析。應重點關注應收賬款的交易對手是否為企業主要下游客戶，是否有穩定的賬期和良好的信用記錄。可以通過對企業過去兩到三年交易記錄的檢查瞭解當前應收賬款交易對手。
有兩類交易對手是比較安全的，一類是長期合作有良好信用記錄的交易對手，一類是規模較大、信用狀況非常好的商業銀行核心客戶類交易對手，在辦理保理類融資業務時，一般選擇這兩類客戶為付款方。對於與企業經營產品關聯度較低或無關聯的交易對手要提高警惕，看清交易實質，一旦發現有洗錢、非法經營等風險訊號要及時終止與客戶的融資業務合作，防止合規風險事件的發生。
從可收回程度分析。可以通過對年末與上月上季報表的比較分析，判斷應收賬款是否突然增加，達到虛增銷售收入的目的；通過對交易對手身份的識別，判斷是否存在關聯交易虛增銷售收入，是否存在股東變相借款，長期佔用情況；通過對連續兩年交易對手的比較，判斷是否存在降低信用標準，向新客戶大量賒銷，導致應收賬款大量增加擴大銷售收入的情況。這些應收賬款的可收回程度相對較低甚至存在巨大風險。
從資產價值分析。應收賬款屬於金融工具，可以通過質押、轉讓等方式進行融資或貼現。目前商業銀行及保理公司普遍接受的應收賬款一般要求具有以下特徵：
賬齡在1年以內；與交易對手有兩年以上交易記錄，且付款良好；
合同項下產品為企業主要產品；
在進行應收賬款質量分析時，符合上述條件的應收賬款可作為第一還款**計算企業的短期償債能力。一般情況下銀行會普遍使用流動比率和速動比率來衡量短期償債能力，在進行速動比率計算時應收賬款被視同現金作為可隨時變現的流動資產，而應收賬款的變現能力絕不可能是100%
2樓：匿名使用者
銀行信貸人員分析應收賬款的方法：
可以通過賬齡分析，賬齡分為2個月以內，2-3個月，3-5個月，5-8個月，8各月以上。
然後是每個公司應收賬款的期初餘額，本月發生額，本月收回額和本月餘額資料，按最後發生的日期算賬齡，可以試用excell**計算，如果有時間就把各月餘額表都弄出來，下次再新增新的，以後就好弄了，記住客戶順序千萬別弄亂了就行。
也可以分析週轉天數。
應收賬款週轉天數的計算公式：
應收賬款週轉天數＝360/應收賬款週轉率＝平均應收賬款×360天/銷售收入。
應收賬款週轉率=（賒銷淨額/應收賬款平均餘額）=（銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣/(期初應收賬款餘額+期末應收賬款餘額）/2。
應收賬款賬齡分析法新手提問，應收賬款賬齡分析法 新手提問
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