1樓：遊樂裝置
現金流量(cash flow)管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。
工程經濟中的現金流量是擬建專案在整個專案計算期內各個時點上實際發生的現金流入、流出以及流入和流出的差額（又稱淨現金流量）。現金流量一般以計息週期（年、季、月等）為時間量的單位，用現金流量圖或現金流量表來表示,「週轉資金」顧名思義就是用作週轉的資金。
流動資金有兩種定義：
一、廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、 存貨（材料、在製品、及成品）、應收帳款、有價**、預付款等專案。以上專案皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業週轉資金。
二、狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。即所謂淨流動資金(net working capital)。依照此一定義，流動資產的資金**，除流動負債外，應另闢長期**。
淨流動資金的多寡代表企業的流動地位，淨流動資金越多表示淨流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。
2樓：匿名使用者
現金流是現**財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性專案)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
現金流的內容1.初始現金流量。 初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量，一般包括如下的幾個部分：
（1）固定資產上的投資。包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。 （2）流動資產上的投資。
包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資。 （3）其他投資費用。指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、註冊費用等。
（4）原有固定資產的變價收入。這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入。 2.
營業現金流量。 營業現金流量是指投資專案投入使用後，在其壽命週期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。這種現金流量一般以年為單位進行計算。
這裡現金流入一般是指營業現金收入。現金流出是指營業現金支出和交納的稅金。如果一個投資專案的每年銷售收入等於營業現金收入。
付現成本（指不包括折舊等非付現的成本）等於營業現金支出，那麼，年營業現金淨流量(簡記為ncf)可用下列公式計算： 每年淨現金流量（ncf）= 營業收入一付現成本一所得稅 或每年淨現金流量（ncf）= 淨利十折舊 或每年淨現金流量（ncf）= 營業收入×（1－所得稅率）－付現成本×（1－所得稅率）＋折舊×所得稅率 3.終結現金流量。
終結現金流量是指投資專案完結時所發生的現金流量，主要包括： （l）固定資產的殘值收入或變價收入。 （2）原有墊支在各種流動資產上的資金的收回。
（3）停止使用的土地的變價收人等。 [編輯本段]現金流量的分類 在現金流量表中，將現金流量分為三大類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。
經營活動是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得淨收益的主要交易和事項。 投資活動，是指長期資產的購建和不包括現金等價物範圍內的投資及其處置活動。 籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
現金流量表按照經營活動、投資活動和籌資活動進行分類報告，目的是便於報表使用人瞭解各類活動對企業財務狀況的影響，以及估量未來的現金流量。 在上述劃分的基礎上，又將每大類活動的現金流量分為現金流入量和現金流出兩類，即經營活動現金流入、經營活動現金流出、投資活動現金流入、投資活動現金流出、籌資活動現金流入、籌資活動現金流出。 現金流分析具有以下作用：
1、對獲取現金的能力作出評價； 2、對償債能力作出評價； 3、對收益的質量作出評價； 4、對投資活動和籌資活動作出評價。最佳答案 「週轉資金」顧名思義就是用作週轉的資金。一般每個月的週轉資金大至上包括以下幾項：
職員工資、社保，房租水電，辦公費用，**費等，還有一些固定的應付帳款。有效運用：當然是計劃好每個月的大致週轉資金有多少，然後留出來備用比較好了，留多了浪費，留少了沒辦法應急。
營運資金週轉是指企業的營運資金從現金投入生產經營開始，到最終轉化為現金為止的過程。現金的週轉過程主要包括如下三個方面：
（1）存貨週轉期，是指將原材料轉化成產成品並**所需要的時間；
（2）應收賬款週轉期，是指將應收賬款轉換為現金所需要的時間；
（3）應付賬款週轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現金支出之間所用的時間。
一般來說，存貨週轉期和應收賬款週轉期越長，應付賬款週轉期越短，營運資金數額就越大；相反，存貨週轉期和應收賬款週轉期越短，應付賬款週轉期越長，營運資金數額就越小。此外，營運資金週轉的數額還受到償債風險、收益要求和成本約束等因素的制約。
國家各級財政為調劑預算年度內資金先支後收矛盾而設定的**。是的一種形式。
中國各級財政的確定後，預算收入由於受客觀條件和收入上交制度等因素的影響，在年度季度月度中往往有淡旺的差別，而預算支出的撥付，又往往需要均衡地進行,不能完全與收入的進度相適應。因此,在預算執行中，資金使用不平衡的矛盾是經常存在的。為了解決這個矛盾,保證預算資金的正常**,2023年11月10日政務院在《關於編造一九五四年預算草案的指示》中規定，各級總預算從2023年起均設定週轉金。
**預算設4～5％（與包括補助地方支出在內的財政總支出之比），地方預算設定3～4％（與包括補助下級款在內的地方財政支出之比）。預算週轉金的**，原則上是上年結餘，也可以在年度預算中視財力可能機動安排增設。預算週轉金只能用於年度預算執行中的週轉調劑，即在資金收少支多時用於臨時墊支，在資金收多支少時如數補充歸還，不能用於追加新的支出，年終必須保持原額，逐年結轉使用。
設定預算週轉金，不僅可以防止預算執行中的收支脫節，緩和季節性收支矛盾；而且可以使各級財政逐步積蓄一定的後備資金，保證財政後備其他資金不致被週轉性資金需要所佔用。 廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、存貨（材料、在製品、及成品）、應收帳款、有價**、預付款等專案。
以上專案皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業週轉資金。狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。即所謂淨流動資金(networkingcapital)。
依照此一定義，流動資產的資金**，除流動負債外，應另闢長期**。淨流動資金的多寡代表企業的流動地位，淨流動資金越多表示淨流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。流動資金的重要性在於每一次週轉可以產生營業收入及創造利潤， 流動資金因而流動資金的週轉是為企業盈餘的直接創造者。
以下為舉例分析：企業投入成本$10，透過營業行為收回現金$12，扣除成本$10外，尚有盈餘$2。因之流動資金每一週轉，即可創造盈利$2。
有周轉就有盈利機會。因此可以說，流動資金每一次週轉即直接創造了企業的盈餘。 [編輯本段]意義 ①加強流動資金管理，可以加速流動資金週轉，減少流動資金佔用，促進企業生產經營的發展。
②加強流動資金管理，有利於促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。 [編輯本段]管理要求 ①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。 ②管資金的要關資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。
③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。 ④流動資金只能用於生產經營週轉的需要，不能用於基本建設和其他開支。 [編輯本段]現金流程迴圈 流動資金既供營運週轉之用，應有一迴圈週期。
週期之長短，關係資金成本及運用效率。假定生產個人電腦之微觀公司，**市場需求為100部，以下步驟決定其未來可產生的現金流量，並顯示其生產決策對公司流動資金地位之影響： 一、公司訂購生產100部電腦所需之零元件，因電腦同業採購原料，零件習慣上均行信用賒購方式，因而此項交易僅發生應付帳款，對現金流量尚無立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須僱用若干勞工，產品完成時，工資並未全部支付，因而一部分發生應付工資。 三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發生應收帳款，並無立即現金流入。 四、在生產過程中某一時點，在收回應收帳款之前，公司必須支付應付帳款及應付工資，因而發生「淨現金流出」。
此項現金流出須向銀行借款融通。 五、當公司收回應收帳款時，流動資金之現金流程迴圈(cashflowcycle)已告完成。此時公司有能力償還借款。
此項借款之目的在協助生產之進行及營運週轉。電腦公司進行產銷活動，把零元件及人工轉換為現金之過程，稱曰現金轉換迴圈(cashconversioncycle)，此一模型中應用若干術語，分別解釋如下： 存貨轉換期間：
係指把原物料或零元件製造為產品，並將產品售出所需之時間。 銷貨／存貨＝存貨週轉率，存貨週轉次數愈多，代表該企業推銷商品的能力及經營績效效愈佳，因此存貨轉換期間不宜太長。 應收帳款轉換期間：
係指應收帳款收回現金所需時間。又稱曰銷貨懸帳天數(dayssalesoutstanding,dos)。 假定應收帳款$1500000銷貨$10000000，則dos的計算方法為：
銷貨／應收帳款＝應收帳款週轉率，應收帳款週轉率愈高表示企業收帳的速度及效率愈佳。dos為54天，其意義為銷貨發生之應收帳款轉換為現金，需54天之久。存貨轉換期間與應收帳款轉換期間合稱為營業迴圈週期。
應付帳款遞延期間：係指自購進原料或僱用人工至支付價款及工資所遞延之平均天數。一般公司支付購料價款及工資之遞延期間，通常為30天。
現金迴圈週期(cashconversioncycle)包括上述三個期間。其長度等於自公司購買（生產所需資源）原材料及人工支付現金之日起，至銷售產品收回價款之日止所經過之天數。可以衡量公司之現金凍結在流動資產上之時間長短。
現金迴圈週期可用下列公式計出： 存貨轉換期間＋應收帳款轉換期間－應付帳款遞延期間＝現金迴圈週期 用天數表示則為：72天＋54天－30天＝96天 從另一角度看，則為：
現金**遞延天數-現金支出遞延天數=淨遞延天數 （72天＋54天）－（30天）＝96天 公司管理當局及財務管理人員對現金迴圈週期應有正確認識。因為週轉期之長短關係資金凍結時間之長短，影響資金成本及運用效益。財務管理人員應研究縮短週期的可能途徑，以提高資金運用效率及營運收益。
[編輯本段]流動資金估算方法分項詳細估演算法 分項詳細估演算法是根據週轉額與週轉速度之間的關係，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據「方法與引數三」，流動資金的內容有所變化，計算公式為： 流動資金=流動資產—流動負債 其中：
流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金 流動負債=應付賬款+預收賬款 擴大指標估演算法 擴大指標估演算法是根據現有企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式為： 年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率 年流動資金額=年產量×單位產品產量佔用流動資金額 估算流動資金應注意 ①在採用分項詳細估演算法時，應根據專案實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低週轉天數，並考慮一定的保險係數。
②在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%的生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。 ③流動資金屬於長期性（永久性）流動資產，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金（一般要求佔30%）的方式解決。
什麼是自由現金流結構，什麼是自由現金流
自由現金流量，就是企業產生的 在滿足了再投資需要之後剩餘的現金流量，這部分現金流量是在不影響公司持續發展的前提下可供分配給企業資本 者的最大現金額。簡單地說，自由現金流量 fcf 是指企業經營活動產生的現金流量扣除資本性支出 capital expenditures，ce 的差額。即 fcf cfo...
什麼是經營現金流和總現金流，經營性現金流量和經營活動產生的現金流量的區別是什麼
經營現金流量指直接進行產品生產 商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得淨收益的主要交易和事項。現金流量是現 財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動 包括經營活動 投資活動 籌資活動和非經常性專案 而產生的現金流入 現金流出及其總量情況的總稱。即 企業一定時...
金蝶財務軟體如何指定現金流量專案和現金流量表
製作現金流量表的方法，方法步驟如下 第一步 新建方案。就象新建賬套一樣，因為您可能有很多種或很多個現金流量表要製作。第二步 定義現金科目。指定哪些科目是現金科目或現金等價物，因為只有這樣，才能把所有涉及到現金科目的資料都引過來進行處理。第三步 引入憑證。也就是把剛才定義的那些現金類科目所涉及的憑證根...