1樓：匿名使用者
2008-09-16 14:27每個新入行財務人員都應該瞭解此流程,更應該瞭解相關的財務軟體,目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採erp軟體,不求知道如何設定,但是你要知道來龍去脈,不然你就是辦公室中的"高階操作工"只有掌握理念才能夠有所提高:憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等.
首先來了解財務流程是非常有必要的.
一、大致環節:
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證或入系統.
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬(現在大部分都是系統代做).
3、根據記賬憑證登記明細分類賬(系統自動做).
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表(系統自動做)
5、根據科目彙總表登記總賬.(系統自動做)
6. 在系統中總帳和各個子模組對平,不平調節
7、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.如果是外資企業還需要調整內外帳,因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.
下面就看下手工帳的流程吧!
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設定明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去.
企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目彙總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.
二、具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.
就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 .
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤.
第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.
(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份**上面會有具體的數字)
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.
另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.
三、報表問題:
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.
在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額 ,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.
細節補充:
1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2023年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報)
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.
凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).
4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金
5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從"基本存款戶"中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金.
8、差旅費的開支範圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費
9、出納日記賬儲存5年
幾個很有用的分錄:
1、現金長款
借:現金
貸:待處理財產損溢
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入(注:無法查明原因)
2、現金短款
借:待處理財產損溢
貸:現金
借:其他應收款--應收現金短缺款(個人)
--應收保險賠償款
管理費用--現金短缺(注:無法查明原因)
貸:待處理財產損溢
3、提取福利費
借:生產成本
營業費用
管理費用
貸:應付福利費
4、計提工會經費
借:管理費用--工會經費
貸:其他應付款--工會經費
5、計提職工教育經費
借:管理費用--職工教育費
貸:其他應付款--職工教育費
6、支付工資
借:應付工資
貸:現金
應交稅金--應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款(代扣款項)
7、提取城建稅
借:主營業務稅金及附加/其他業務支出
貸:應交稅金--應交城建稅
8、計提教育費附加
借:主營業務稅金及附加
貸:其他應交款--教育費附加
9、印花稅
借:管理費用/待攤費用
貸:銀行存款/現金(每本賬簿貼五元印花稅)
會計的具體工作是幹什麼的？
2樓：高頓學會計
會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎。包括建立會計人員崗位責任制、使用會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案、辦理會計交接等方面。
3樓：慧聚財經
會計的具體工作：
一、日常性工作
1、會計日常工作
1、按要求處理憑證，如實反映和監督企業的各項經濟活動和財務收支情況，保證各項經濟業務合情、合理、合法。
2、日常費用稽核
3、材料採購款及其他資金申請的稽核
4、銷售收款的確認及發貨
5、定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規、財經紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業務工作能力
6、公司領導安排的其他臨時工作
7、進行每週工作總結並制定周工作計劃
2、出納日常工作
1、現金及銀行存款日記賬
2、根據財務審批制度支付日常費用和材料採購款項
3、開具銷售發票
4、保管庫存現金和各種有價**
5、其他現金收取
6、司領導安排的其他臨時工作
7、進行每週工作總結並制定周工作計劃
二、月度性工作
1、工資的計算及發放，按時申報並繳納員工工資個人所得稅
2、現金、固定資產和存貨盤點作業，銀行存款的核對
3、月底結賬，並出具財務報表及相關資料統計表（銷售統計表、車間成本計算表、）
4、銷售統計，認證發票，申報並繳納增值稅及其他稅賦 5、核對和催收應收賬款
6、核對集團公司內部往來款
7、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規定妥善保管
8、掌握流動資金使用和週轉的情況，對經營情況做出分析，向相關領導彙報
9、制定資金和銷售計劃
10、進行當月工作總結制定下月工作計劃
三、季度性工作
1、現金、固定資產和存貨盤點作業，銀行存款的核對
2、核對和催收應收賬款
3、核對集團公司內部往來款
4、銷售和成本彙總
5、所得稅申報，繳納印花稅
6、制定資金和銷售計劃
7、進行季度工作總結制定季度工作計劃
四、年度性工作
1、對公司固定資產和流動資產的清查、核實
2、核對和催收應收賬款，按照公司要求定期稽核客戶資料，評定風險等級，並按照百分比法計提壞賬準備
3、核對集團公司內部往來款
4、清繳所得稅
5、預算執**況分析
6、制定資金和銷售計劃
7、進行年度工作總結制定下年工作計劃
會計：會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為主要依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計資訊、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。
古義是集會議事。我國從周代就有了專設的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為「計」，一年總盤算為「會」，兩者合在一起即成「會計」。
4樓：一杯茶的小狐狸
職務概況 崗位名稱 會 計 所屬部門 財務部
直接上級 財務經理 職務編號 ddt會計
工作職責 " 1、愛崗敬業，熟悉法規，依法辦事，保守祕密；
2、負責編制公司會計憑證，稽核、裝訂及保管各類會計憑證，登記及保管各類帳簿；
3、按月編制會計報表（資產負債表、現金流量表、損益表等），並進行分析；
4、編制供銷成本費用、管理費用，控制成本，分析進銷預算，處理其他有關預算的事項；
5、協助公司領導制定內部核算辦法與標準，記錄內部核算資料，分析內部核算結果，處理其他有關內部核算的事項；
6、認真核算增值稅的進、銷項及企業所得稅、並及時進行申報繳納；
7、及時與出納核對現金、應收（付）款憑證、應收（付）票據，做到帳款、票據數目清楚；及時與各單位往來核對，做到帳目清楚；
8、積極協助其他部門的工作並及時處理公司領導交辦的其他事項。"
職務概況 崗位名稱 會 計 所屬部門 財務部
直接上級 財務經理 職務編號 ddt會計
工作職責 " 1、愛崗敬業，熟悉法規，依法辦事，保守祕密；
2、負責編制公司會計憑證，稽核、裝訂及保管各類會計憑證，登記及保管各類帳簿；
3、按月編制會計報表（資產負債表、現金流量表、損益表等），並進行分析；
4、編制供銷成本費用、管理費用，控制成本，分析進銷預算，處理其他有關預算的事項；
5、協助公司領導制定內部核算辦法與標準，記錄內部核算資料，分析內部核算結果，處理其他有關內部核算的事項；
6、認真核算增值稅的進、銷項及企業所得稅、並及時進行申報繳納；
7、及時與出納核對現金、應收（付）款憑證、應收（付）票據，做到帳款、票據數目清楚；及時與各單位往來核對，做到帳目清楚；
8、積極協助其他部門的工作並及時處理公司領導交辦的其他事項。"
根據《會計法》的規定,會計人員應當按照國家統一的
這題應該為a。bai 記得du這題我在考呀呀平臺上zhi做過的，會計機dao構 會計人 專員對於不真實屬 不合法的原始憑證，有權不予受理，並向單位負責人報告。對記載在不準確 不完整的原始憑證予以退回，並要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定進行更正 補充。本題問的是對不正確 不完整的原始憑證的要求...
新會計人員繼續教育的選修課程一般選哪一門課程
主幹學科 會計學 主修課程 管理學 會計學原理 財務管理 中級財務會計內 審計學 容成本會計學 管理會計學 會計電算化 高階財務會計 管理統計學 學位課程 英語 管理統計學 中級財務會計 高階財務會計會計專業是研究企業在一定的營業週期內如何確認收入和資產的學問。會計師除了準備財務報表以及記錄企業交易...
一名軟裝設計師的具體工作是什麼，軟裝設計主要做什麼？
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