1樓：
帳目處理分兩種情況：
1、自2023年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進、自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅，應開具普通發票。 （一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。）
銷售額=含稅銷售額/（1+4%）
應納稅額=銷售額×4%/2
已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
2、小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅，應開具普通發票。 （小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。）
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
3、所以要納增值稅的，而且與原值、殘值沒有關係。
4、如果，有清理所得的話，還要按規定計算繳納所得稅。
那請問：如果我是虧本處理還是得交增值稅，只是沒得清理所得，所以不用交所得稅了？那會計分錄怎麼做呢？
虧本處理仍取得了收入，仍要計算繳納增值稅。
假設一輛貨車，原值10萬元，已提折舊8萬元，處理價是5000元。
只能開普通發票，5000元按含稅處理。
一般納稅人，5000/（1+4%）*4%/2=96.15
借：固定資產清理 20000
累計折舊 80000
貸：固定資產 100000
借：現金 5000
貸：固定資產清理 5000
借：固定資產清理 96.15
貸：應交稅金-應交增值稅 96.15
借：營業外支出 14903.84
貸：固定資產清理 14903.84
小規模納稅人，5000/（1+3%）*2%=97.09
借：固定資產清理 20000
累計折舊 80000
貸：固定資產 100000
借：現金 5000
貸：固定資產清理 5000
借：固定資產清理 97.09
貸：應交稅金-應交增值稅 97.09
借：營業外支出 14902.91
貸：固定資產清理 14902.91
2樓：匿名使用者
借方：銀行存款（處理的價值）和累計折舊
貸方：固定資產
3樓：遠方客人你來
給個郵箱，我會發來相關**。
賣固定資產怎麼做賬
4樓：月似當時
1、先把該固定資產按原值全額轉出：
借：固定資產清理。
累計折舊。
貸：固定資產。
2、如果在銷售該固定資產的過程中,發生了人工費和運輸等清理費用：
借：固定資產清理。
貸：庫存現金。
3、如果發生了殘料收入：
借：庫存現金。
貸：固定資產清理。
4、收到價款時：
貸：固定資產清理。
擴充套件資料如果該固定資產沒有列入固定資產賬中，是賬外資產，本應該先將該資產按重置完全價值借記"固定資產"科目，按估計折舊貸記"累計折舊"科目，其差額貸記"待處理財產損溢"科目，報經批准後轉入營業外收入，然後再按照上面的程式進行賬務處理。
為了簡便，也可以這樣做：
借：庫存現金等科目。
貸：待處理財產損溢--待處理固定資產損溢。
報經批准後：
借：待處理財產損溢--待處理固定資產損溢。
貸：營業外收入。
5樓：匿名使用者
固定資產的**：
清理時：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
支付清理費時：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
收到**收入時：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
計算應交的營業稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅金-應交營業稅
結轉清理淨損益：
借：固定資產清理
貸：營業處收入
6樓：匿名使用者
先把淨值轉入「固定資產清理」科目。
借：固定資產清理
借：累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產（原值）
變賣：借：現金
貸：固定資產清理
清理中發生的費用：
借：固定資產清理
貸：現金
將固定資產的淨損失最後轉入營業外支出（盈餘轉入營業外收入）：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
另外轉讓使用過的固定資產，按4%稅率減半徵收增值稅。
借：應交稅金－增值稅（銷項）
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
借：固定資產
貸：銀行存款
固定資產處理怎麼做賬
8樓：慧聚財經
購買固定資產會計分錄為：
借：固定資產（買價+裝卸費+運輸費×（1-7%）+安裝除錯費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（買價×17%+運輸費×7%）貸：銀行存款/應付票據/應付賬款
固定資產賬戶：
1、賬戶性質：資產類賬戶
2、賬戶用途：核算企業的固定資產原始價值的增減變動和結存情況。固定資產的成本也稱原始價值，簡稱原價或原值。
外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的、可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
3、賬戶結構：借方記增加，登記增加的固定資產的原始價值；貸方記減少，登記減少的固定資產原始價值；期末餘額在借方，表示現有固定資產的原始價值。
4、明細賬戶：按固定資產類別設定二級賬，按固定資產專案設定明細賬。
9樓：圓嘟嘟小白
1、處置固定資產：
借：固定資產清理—固定資產名稱
借：累計折舊—x資產類別
貸：固定資產—固定資產名稱
2、發生的清理費用作分錄：
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：銀行存款或庫存現金
3、涉及稅款作分錄
：借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
4、結轉固定資產清理借方餘額：
借：營業外支出—非流動資產處置損失
貸：固定資產清理—固定資產名稱
最後固定資產清理髮生貸方餘額作分
借：固定資產清理—固定資產名稱
貸：營業外收入—非流動資產處置得利
10樓：匿名使用者
(1)**、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，
借：固定資產清理 (轉入清理的固定資產帳面價值)累計折舊 (已計提的折舊)
固定資產減值準備 (已計提的減值準備)
貸：固定資產 (固定資產的賬面原價)
(2)發生清理費用時，
借：固定資產清理
貸：銀行存款
(3)計算交納營業稅時，企業銷售房屋、建築物等不動產，按照稅法的有關規定，應按其銷售額計算交納營業稅
借：固定資產清理
貸：應交稅金——應交營業稅
(4)收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，
借：銀行存款
原材料等
貸：固定資產清理
(5)應由保險公司或過失人賠償時，
借：其他應收款
貸：固定資產清理
(6)固定資產清理後的淨收益，
借：固定資產清理
貸：長期待攤費用 (屬於籌建期間)
營業外收入——處理固定資產淨收益 (屬於生產經營期間)(7)固定資產清理後的淨損失，
借：長期待攤費用 (屬於籌建期間)
營業外支出——非常損失 (屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失)營業外支出——處理固定資產淨損失 (屬於生產經營期間正常的處理損失)
貸：固定資產清理
固定資產清理完成後，屬於生產經營期間正常的處理損失，借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目，貸記本科目;屬於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目。
11樓：匿名使用者
第一個，車輛：
1）將處理的固定資產轉入清理時
借：固定資產清理 4000
累計折舊 76000
貸：固定資產 80000
2）處理車的變價收入時：
借：銀行存款 3000
貸： 固定資產清理 3000
3）結轉報廢固定資產發生的淨損失時：
借：營業外支出---費流動資產處置損失 1000貸：固定資產清理 1000第二個，電腦：
一是電腦雖然其價值達到了固定資產的標準，但目前由於其更新換代太快，也用不了那麼多年，所以可以作為低值易耗品處理，如果稅務不同意，年度終了可以做所得稅調整，目前許多企業也是這樣做的。
如果按固定資產進行賬務處理了，那就和上面的做賬方式一樣。只是沒有變價收入，最後把固定資產清理戶的2000元轉進營業處支出就行了。
12樓：聚福運
固定資產清理賣出入賬方法：
（1）**、報廢和毀損的固定資產轉入清理時：
借：固定資產清理**入清理的固定資產帳面價值）累計折舊（已計提的折舊）
固定資產減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產（固定資產的帳面原價）
（2）發生清理費用時：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
（3）計算交納營業稅時，企業銷售房屋、建築物等不動產，按照稅法的有關規定，應按其銷售額計算交納營業稅：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交營業稅
（4）收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時：
借：銀行存款
原材料等
貸：固定資產清理
（5）應由保險公司或過失人賠償時：
借：其他應收款
貸：固定資產清理
（6）固定資產清理後的淨收益：
借：固定資產清理
貸：管理費用（屬於籌建期間）
營業外收入——處理固定資產淨收益（屬於生產經營期間）（7）固定資產清理後的淨損失：
借：管理費用（屬於籌建期間）
營業外支出——非常損失（屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失）
營業外支出——處理固定資產淨損失（屬於生產經營期間正常的處理損失）貸：固定資產清理
你這個屬於清理的淨收益。
13樓：匿名使用者
**舊車轉入清理時
借：固定資產清理 **入清理的固定資產帳面價值） 4000借：累計折舊（已計提的折舊） 76000
貸：固定資產 （固定資產的賬面原價） 80000計算交納稅金
借：固定資產清理 60
貸：應交稅費——應交增值稅銷項稅3000*4%/2（假設車子是2009.1.1前購買，，也沒抵扣過）
收回**固定資產的價款時，
借：銀行存款 3000
貸：固定資產清理 3000
固定資產清理後的淨損失
借：營業外支出 1060
貸：固定資產清理 1060
電腦，，不明白，殘值為什麼還有2000元
借：固定資產清理 2000
借：累計折舊 3000
貸：固定資產 5000
固定資產清理後的淨損失
借：營業外支出 2000
貸：固定資產清理 2000
我們這裡，電腦如果顯視屏是好的，至少可以賣10元但是，，你這電腦，，是沒用到期限就壞了？
用企業商品換購固定資產如何做賬，固定資產需要做稅嗎
第一，資產產品做視同銷售處理，要繳納680000增值稅 銷項稅額 第二 b公司銷售固定資產也要做稅務處理的，具體繳納增值稅多少要看什麼時間取得的固定資產，因為稅率涉及4 減半還是17 題目中沒有給出。a企業 固定資產按照17 開具發票 借 固定資產 4000000 應繳稅費 應繳增值稅 進項稅額 6...
固定資產盤虧的處理流程，固定資產盤盈 盤虧的會計處理方法是什麼？
固定資產的有形損耗不通過固定資產帳戶反應 關於衝減累計折舊和減值準備帳戶餘額通過例題會看得清楚些固定資產初始成本為100萬 每年折舊10萬 無殘值10萬在累計折舊中計提 借 管理費用 10貸 累計折舊 10固定資產賬面餘額仍為100萬 實際賬面價值為100 10 90萬 年末由於該固定資產經測試可能...
購買固定資產增值稅的不同處理，購買固定資產含有增值稅怎樣做會計分錄
只有抵扣17 的，沒有抵扣3 的。取得小規模納稅人到國稅代開的發票或普通發票，其增值稅不可以抵扣。由於對固定資產價款的處理方法不同，增值稅可以分為三種型別 消費型增值稅 收入型增值稅 生產型增值稅。對企業當年購入的固定資產價值如何進行稅務處理。國際上通行的規定是 對購入的固定資產價值不作任何扣除的是...