什麼是未達賬項，包括哪幾種情況

1樓：汽車影老師

未達賬項，是指由於企業與銀行取得憑證的實際時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項；不包括遺失結算憑證、發現的待補結算憑證。企業銀行存款日記帳餘額應以銀行對賬單上的餘額為準。

包括四種情況：

企業和銀行之間可能會發生以下四個方面的未達賬項：

一是銀行已經收款入賬，而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項，（銀行已收而企業未收）如，委託銀行收款等。

二是銀行已經付款入賬，而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項，（銀行已付而企業未付）如，借款利息的扣付、託收無承付等。

三是企業已經收款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未收款入賬的款項，(企業已收而銀行未收）如，收到外單位的轉帳支票等。

四是企業已經付款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續因而未付款入賬的款項，（企業已付而銀行未付）如，企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉賬等。

銀行存款餘額調節表具體操作

1、核對上月。上月未達賬項中已經入賬的專案，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。

2、核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。

3、修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。

4、核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查詢是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。

5、如果最後還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢

6、記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金

2樓：知識小達人

未達賬項是指銀行與企業之間由於記賬的時間不同，而產生的賬面餘額不同的情況。主要有：1、銀行已經收款入賬，企業未收款入賬；2、企業已經收款入賬，銀行未收款入賬；3、企業已經付款入賬，銀行未付款入帳；4、銀行已經付款入賬，企業未付款入帳。

可以通過編制「銀行存款餘額調節表」來使雙方餘額一致，但此「調節表」不是做帳的依據，要做帳還要用實際的單據。希望能採納。

3樓：匿名使用者

未達賬項就是雙方的時間差造成的賬務上的差距。它包括銀行已收，企業未收。銀行已付，企業未付。企業已收，銀行未收。企業已付，銀行未付。