1樓：月醉清風的家
庫存商品盤虧盈的增值稅，是不需要處理的。
盤虧的庫存商品，增值稅進項稅額可以照常抵扣，盤盈的庫存商品，增值稅進項稅額因無增票。不允許抵扣。
如果是發生非正常損失引起庫存商品的損失，這就不叫盤盈盤虧了。這個需要做進項稅額轉出的。
其賬務處理，請參看以下分錄：
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：原材料
包裝物低值易耗品
庫存商品等
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用 .
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用科目」
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
2樓：
做進項稅額轉出，這不屬於銷售業務，也不是視同銷售的情況。
分錄：借：待處理財產損益
貸：庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
注：新準則規定
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物:
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷；
(二)銷售代銷貨物；
(三)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
(四)將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；
(五)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
(六)將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
(七)將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
(八)將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
3樓：凊夲澊
偶是豬321 :
盤虧的庫存商品如果是非正常損失是作進項稅額轉出，如果正常損失進項稅額是不作處理的。
4樓：夏夜聽雨
對，三樓說的是對的。正常損失不用做轉出處理。只要非正常損失才按1、2樓的做法。
5樓：匿名使用者
做進項稅轉出處理的
借：待處理流動資產損益
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
只不過，這個進項稅額轉出，轉出的是這個庫存商品從生產開始對應的他所抵扣的進項稅額。
並不是按賬面值直接乘稅率來算這個進項稅出的，你能理解不？？
庫存商品盤虧盈的增值稅是怎麼處理的啊？
6樓：向日葵
存貨的盤盈，既不屬於視同銷售，也不屬於進項稅額不得抵扣的情形，因此，無需進行增值稅處理。
小規模納稅人的存貨均按照價稅合計數入賬，不允許抵扣進項稅額，因此，小規模納稅人存貨盤虧，進入當期損益的金額是價稅合計數，也無需進行專門的增值稅處理。
一般納稅人存貨對應的進項稅額已經申報抵扣的，後續發生盤虧的，除需按照會計制度處理外，還要分析盤虧的原因，並做增值稅處理。
《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
因此，凡因管理不善造成的存貨盤虧，需要按照《增值稅暫行條例實施細則》第二十七條規定做進項稅額轉出。凡因自然災害等造成的存貨盤虧，無需做進項稅額轉出。
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：原材料/包裝物/低值易耗品/庫存商品等
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用 .
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非正常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用科目」
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
7樓：綠水青山
庫存商品盤虧盈的增值稅，是不需要處理的。
盤虧的庫存商品，增值稅進項稅額可以照常抵扣，盤盈的庫存商品，增值稅進項稅額因無增票。不允許抵扣。
如果是發生非正常損失引起庫存商品的損失，這就不叫盤盈盤虧了。這個需要做進項稅額轉出的。
其賬務處理，請參看以下分錄：
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：原材料
包裝物低值易耗品
庫存商品等
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用 .
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用科目」
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
8樓：匿名使用者
企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制如下會計分錄：
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：原材料
包裝物低值易耗品
庫存商品等
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅，應一併轉入「待處理財產損溢」科目。
借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸：應交稅金──應交增值稅（進項稅額轉出）對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批准後轉作管理費用 .
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用科目」
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
盤虧的增值稅處理
9樓：文文原創助手
存貨盤虧，要報稅務局批准後，是可以稅前扣除。
你找稅管員，說明情況，則貸記應交稅金-應交增值稅（進項稅轉出）後這1000就不會多納了。
關鍵是報批，否則，這1000你還是要多交的。
10樓：中華一郎
貸記應交稅金-應交增值稅（進項稅轉出），就衝減了你的進項稅額，相應多交稅金就是了。
11樓：匿名使用者
那就要補稅了。不過年底你這筆盤虧應該是可以作所得稅前扣除的。
12樓：遲沛山告琳
你的處理存貨盤虧的分錄是可以的。
不過，實務中對於庫存商品的盤虧，一般稅務機關的處理是視不銷售處理，
而對於原材料的盤虧是進項稅額轉出。
關於盤虧庫存商品的會計處理
13樓：綠水青山
如果確定是由自然災害引起的，那進項稅轉出要轉回去嗎？——不需要轉回。
只有正常虧耗的，才不做進項稅額轉出。其他的都要做進項稅額轉出。
根據《企業會計制度》，企業存貨應定期盤點，盤虧的存貨在查明原因前，應轉入「待處理財產損益」。那麼盤虧存貨的進項稅額，是否應同時轉入「待處理財產損益」呢？《制度》沒有明確說明，而財會字〖1993〗83號文《關於增值稅會計處理的規定》規定，「企業購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失……，其進項稅額，應相應轉入有關科目，借記『待處理財產損益』，……」。
但在存貨盤虧尚未查明原因前，並不能確定盤虧的存貨是否屬「非正常損失」，而如果是正常損耗，其進項稅額並不需轉出，如果在盤虧時即將進項稅額全部轉出，就有可能使企業的利益受到損害。
所以有人認為，存貨在盤虧時應只將存貨的成本轉入「待處理財產損益」，至於存貨的進項稅額，待查明原因後，再確定是否轉出。當然實務中也有這樣的情況，企業盤虧資產，為了不減少賬面資產，同時也為了延遲進項稅額的轉出，將盤虧的存貨長期掛賬而不作處理，這是不符合會計制度和稅法規定的。《企業會計制度》規定，企業盤盈盤虧的資產應於期末結賬前查明原因處理完畢；稅法上，國家稅務總局第13號令《企業財產損失稅前扣除辦法》也規定，企業各項財產應在損失發生當年度申報扣除。
所以企業若將盤虧資產長期掛賬而不作處理，不但違反會計制度規定，也不符合稅前扣除的要求，最終會使自己蒙受稅收利益上的損失。
目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的**。
其他需要轉出進項稅額的情況有，商業企業收到供貨企業的平銷返利，出口企業按「免、抵、退」辦法計算應計入主營業務成本的不得免徵和抵扣稅額等。
根據《增值稅條例實施細則》，「非正常損失」是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：（1）自然災害損失；（2）因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；（3）其他非正常損失。稅法對「非正常損失」採用的是「正列舉」的方法，稅法沒有列舉的就不屬「非正常損失」。
庫存商品估價入庫
第一個分錄正確,第一個分錄是中國註冊稅務師全國統一考試 稅務 實務 教材中,xx章,涉稅會計處理中講的內容。在會計報表中，上述暫估入庫存貨列示在會計報表中，如果採用計劃成本法這部份存貨不作為計算材料成本差異的依據。按照會計處理實質重於形式的原則，材料驗收估價入庫後，材料的風險與報酬由購貨企業承擔了，...
請問庫存商品過期怎麼做會計分錄，庫存商品過期怎麼做會計分錄
庫存商品過期處置，首先要確認損失 借 待處理財產損溢 貸 庫存商品 某商品 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 然後報經批准後處理時 借 管理費用 貸 待處理財產損溢 1 首先進行確認損失，借 待處理財產損溢 待處理流動資產損溢貸 庫存商品 xx商品 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 2 報經批准...
的產品是計入原材料還是庫存商品科目
至於計入哪個科目，是根據企業管理的需要來確定的。並無定論，一般來說，分為以下情況處理 1 購進的免稅農產品如果無需加工或僅僅是簡單加工後直接對外 的應計入 庫存商品 科目 2 購進的免稅農產品如果是用於深加工的應計入 原材料 科目。要看該產品的用途。如果是買來用於加工其他產品的，即加工後再銷售 簡單...