1樓：匿名使用者
你的依收入可以計提的業務招待費=1000000*5/1000==5000
業務招待費本身可以扣除的標準=38000*60%=22800應納稅調增的業務招待費=38000-5000=33000稅法規定，用第一和第二公式，從低扣除。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
2樓：匿名使用者
38000×60%＝22800元
1000000×0.5%＝5000元
所以，招待費只能扣除5000元，要調增的是33000元（38000-5000）。
3樓：匿名使用者
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
企業全年收入100萬,那麼允許稅前扣除金額依收入可扣1000000*0.0005=5000元，按發生額可扣38000*60%=22800元選數額小的扣除，所以只能扣除5000元，需調增38000-5000＝33000元
4樓：匿名使用者
業務招待費按實際發生的60%及銷售收入的5%。，孰低法扣除。
38000.00*0.6=22800.001000000*0.005=5000.00所以說，你公司只能按5000.00扣除，其餘調增。
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