1樓：匿名使用者
，向供貨方取得返還收入的稅務處理
自2023年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金。應衝減進項稅金的計算公式調整為：
當期應衝減進項稅金=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率)x所購貨物適用增值稅稅率
商業企業向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發票。
2，平銷返利：就是生產企業以商業企業經銷價或高於商業企業經銷價的**將貨物銷售給商業企業，商業企業再以進貨成本甚至低於進貨成本的**進行銷售，生產企業則以返還利潤等方式彌補商業企業的進銷差價損失。
稱為「平銷」，主要是因為商品的銷售**通常定為其進貨**，甚至低於進貨**，成為「返利」，是因為銷售方要通過向**商收取一定的、與商品銷售量掛鉤的利潤返還作為經營收入。
根據《國家稅務總局關於商業企業向貨物**方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》（國稅發[2004]136號）規定：
1、對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯絡，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告**費、上架費、展示費、管理費等，不屬於平銷返利，不衝減當期增值稅進項稅金，應按營業稅的適用稅目稅率徵收營業稅。�
2、對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。�
商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票。�
應衝減進項稅金的計算公式調整為：�
當期應衝減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。
商業企業向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發票
2樓：蔚翔
商業企業可以按返還收入/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率衝減當期進項稅額，那麼對應的**方也可以衝減銷項稅額啊，這樣也是可以少交增值稅啊，對於供貨企業來說抵扣該返還收入的進項稅額與衝減銷項稅額計算出來應納增值稅的結果是一樣的啊，你這個觀點不正確，商業企業收取返還收入，不允許向供貨企業開具增值稅專用發票，那麼供貨企業沒有專用發票，也就不得抵扣進項稅額，不會抵扣該返還收入的進項稅額。因為目前我國的增值稅採用的是購進扣稅法，必須取得抵扣的憑證，主要有增值稅專用發票、海關完稅證明、農產品收購發票、運輸發票、機動車銷售發票等等。這也就是為什麼商業企業向供貨方收取的返還收入，不得開具增值稅專用發票的原因
3樓：心語之星
我教你個方法：
假設上年應返利1170元，**方在今年某次開票時，除正常供貨業務外開票外，將這1170元返利作為銷售折扣，開-1170的紅字。
如此，供貨方：銷項稅額少170元，總結算金額1170元也減了下來；購進方：返還收入1170元上賬，進項稅額也少了170元。
國稅發[2004]136號二、商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票是否還執行
4樓：
剛剛問過法規科 136號檔案還是有效的.如果不確定也可以再問下當地的稅務機關
5樓：九橫財稅諮詢
2023年的政策，不用了
商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得********，為什麼 ，請詳細點
6樓：匿名使用者
因為怕供貨方拿著這個發票。
到稅務機關到認證。
然後形成進項稅額來抵扣進項稅。
商業企業向供貨方收取的各種收入，不得********
7樓：rt_咖啡貝貝
根據《國家稅務總局關於商業企業向貨物**方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》（國稅發[2004]136號）規定，
一、商業企業向供貨方收取的部分收入，按照以下原則徵收增值稅或營業稅：
（一）對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯絡，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告**費、上架費、展示費、管理費等，不屬於平銷返利，不衝減當期增值稅進項稅金，應按營業稅的適用稅目稅率徵收營業稅。
（二）對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。
二、商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票。
三、應衝減進項稅金的計算公式調整為：
當期應衝減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率
舉個例子說吧，
一、現金返利的會計處理
假如某食品生產企業銷售100萬元的食品（不含稅價）給某大型連鎖超市，月末返還現金2萬元。假設所購貨物進項稅率為17%。根據業務性質分析，此為與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值稅進項稅金，並且大多數的平銷返利是在商品售出後結算的，相當於進貨成本的減少，衝減「主營業務成本」。
借：銀行存款20000
貸：主營業務成本17100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2900（20000/（1+17）*17%）。
可見，現金返利的涉稅事項有：一方面增加了應納稅所得額，要繳納相應的企業所得稅；另一方面，減少了增值稅的進項稅，從而要繳納相應的增值稅。
二、實物返利的會計處理
假如上例中的食品生產廠家月末給予實物返利，商品生產成本為15000元，售價20000元。其他資料不變。
收到實物返利時，分兩種情況：
假如供貨方開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品17100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2900
貸：主營業務成本17100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2900。
假如供貨方不開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品20000
貸：主營業務成本17100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2900。可見，無論是否取得專用發票，都要按貨物的公允價值衝減成本，繳納同樣數量的所得稅，如果取得專用發票，則有抵稅作用，不繳增值稅。
三、進場費、廣告**費、上架費、展示費、店慶費、管理費等的會計處理
假如該食品生產廠家付給連鎖超市0.1萬元的展臺製作費、0.2萬元的管理費、0.2萬元的店慶費、0.2萬元的節日**費、0.3萬元的廣告費。
分析：以上費用與商品銷售無必然聯絡，不屬於平銷返利，不衝減當期增值稅進項稅金，應按營業稅的適用稅目、稅率徵收營業稅。
借：銀行存款10000
貸：其他業務收入10000
借：其他業務支出550
貸：應交稅費——應交營業稅500
應交稅費——應交城市維護建設稅35
應交稅費——教育費附加15
8樓：暴巨集深
憑合同或你們收費時註明的費用專案是屬於什麼。
商業企業和非商業企業的區別，非商業企業和商業企業區別？
有，全套，商業結構和運營單元的企業集團。區別於只有生產部分，但是，沒有銜接直營 聯營 批發 零售網點 授權店面連鎖的各種企業。是不具有直接客戶端商業運營的簡單 單純純粹生產型企業。企業的目的都是要贏利的，只是企業的經營範圍不同而已。企業的經營範圍有 1 生產產品的製造型企業，有的帶銷售，用不帶銷售，...
商業企業小規模納稅人增值稅稅額的計算
增值稅 銷售額 含稅 4 1 4 一般小規模的銷售額都是含稅的金額，所以就這樣計算 增值稅 不含稅銷售額 4 含稅銷售額 1 4 4 不知道你說的營業額是含稅的還是不含稅的，一般發票上的總金額是含稅的。商業企業小規模納稅人的增值稅稅額 銷售額 1 4 4 由於小規模納稅人自身不能使用增值稅專用發票,...
銷售電子裝置的商業企業購入辦公用品發生費用屬於什麼會計科目，100元，怎麼做賬
管理費用 辦公費 借 管理費用 辦公室100 貸 庫存現金100 辦公用品屬於低值易耗品 一般在費用類科目下設定二級科目，如xx費用 辦公用品 管理 費用 公司購買辦公用品,應記入什麼科目 辦公bai用品全部做為管理費用入賬du，不走倉庫途徑zhi，dao採購後交由行政管理，直接 版報銷，記借管理費...