1樓：修和玉於旋
原有的庫存仍然按原來的入庫成本計算，即相關稅金不能抵扣。轉為一般納稅人，不影響之前做為小規模納稅人的帳務處理，只是以後購入的庫存商品可以按不含稅**入庫，將稅金申報抵扣。
2樓：旅院會計
多數企業目前都採用全月一次加權平均法計算存貨成本。
3樓：
用 全月一次加權平均法計算銷貨成本和存貨成本
4樓：駒南之鴻朗
因為小規模納稅人沒有進項可以抵扣，所以你的存貨成本要含增值稅。
小規模納稅人的增值稅應計入存貨成本嗎
5樓：哀紹輝
小規模納稅人購貨的增值稅要計入存貨成本，會計制度規定小規模納稅人取得的專用增值稅發票不可以抵扣。
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票可以抵扣，一般納稅人購貨的增值稅不計入存貨成本(發票必須為增值稅專用發票)。
據《企業會計準則》的規定，資產的計價一般採用實際成本原則。據《企業會計準則—存貨》的規定，存貨的實際成本包括購貨**、附帶成本、稅金和製造費用。從理論上講，與存貨實際成本有關的稅金主要包括增值稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、關稅、印花稅、遺產與贈予稅等7種，可分為流轉稅和附帶稅。
成本＝原材料進價＋各項費用
增值稅一般納稅企業購人材料已交的增值稅允許抵扣不計人材料成本，而小規模納稅企業則必須將其計人成本。
在消費稅中，進口應稅消費品繳納的消費稅計入貨物成本；委託加工應稅消費品，由受託方代扣代繳的消費稅，委託加工應稅消費晶收回後直接對外銷售的，委託方交納的消費稅計人委託加工成本，該產品銷售時不再交納消費稅；委託加工應稅消費品收回後用於連續生產應稅消費品的，委託方交納的消費稅按規定準予抵扣。
6樓：匿名使用者
1、小規模納稅企業進口原材料繳納的增值稅是計入成本的，對於小規模納稅人不論取得什麼發票都計入相關成本中。
2、一般納稅人企業，取得增值稅專用發票的，以收到的增值稅專用發票為準，按成本和稅金分別計入原材料和應交稅金科目。
7樓：凊夲澊
1、小規模納稅人的增值稅應計入存貨成本.因為小規模納稅人的增值稅按徵收率計徵。進項稅額不能抵扣。
2、一般納稅人所取得的增值稅款不該計入存貨成本，因為增值稅是價外稅，按進項核算納稅。
小規模納稅人在計算增值稅時採用什麼計算方法？
8樓：
1、銷售額=含稅銷售額/（1+徵收率）。
2、應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人：
是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
應納稅額：
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：
應納稅額=銷售額×徵收率
由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合併定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)
小規模納稅人購進存貨支付的進項稅計入什麼科目
9樓：向日葵
小規模納稅人購貨的增值稅要計入存貨成本，會計制度規定小規模納稅人取得的專用增值稅發票不可以抵扣。
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票可以抵扣，一般納稅人購貨的增值稅不計入存貨成本(發票必須為增值稅專用發票)。
根據《國家稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）的規定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。
由於下面兩種因素，小規模納稅人也有可能取得增值稅專用發票。
一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條所規定的禁止開具增值稅專用發票的情形包括：
1、應稅行為的購買方為消費者個人的；
2、發生應稅銷售行為適用免稅規定的。
一般納稅人向小規模納稅人開具增值稅專用發票不屬於禁止開具增值稅專用發票的情形，並不違規。
二、增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱、納稅人識別號或統一社會信用**、地址**、開戶行及賬號資訊。
購買方需要提供的開票資訊及資料裡不包括增值稅一般納稅人資格登記表，這就使得銷售方在開具發票時不用確認對方是一般納稅人而直接開具增值稅專用發票。
小規模納稅人沒有對增值稅專用發票進行認證的功能，在取得增值稅專用發票後不需要認證，直接按價稅合計金額計入相關成本費用，不存在滯留票風險。
10樓：線隱
首先要糾正一下的是，小規模納稅人不存進項稅，購進原材料、固定資產和相關專案支付的稅額，是不允許抵扣的。其次，既然沒有進項稅，就應該直接將該筆稅額記入材料採購，然後直接進入原材料成本。
11樓：匿名使用者
小規模納稅人購進存貨支付的進項稅計入什麼科目---計入進貨成本，原材料或庫存商品科目
12樓：
全額計入存貨的成本。
小規模納稅人 所得稅怎麼算
13樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
14樓：匿名使用者
不知道你們企業是查賬徵收還是核定徵收
查賬徵收，參考利潤表，沒有利潤不繳企業所得稅。當然彙算清繳的時候還是要看哪些費用是不能全額在稅前扣除的，比如招待費等等等等
核定徵收，是看你們收入，然後乘上稅局給的稅率，乘上相應的企業所得稅稅率
你其實是可以問一下你們代賬會計，各稅費是怎麼算的增值稅，在資產負債表裡反應，跟你計算繳納企業所得稅無關
15樓：泰國阿慧**
1.我國現行增值稅稅收政策的有關規定如下。增值稅屬於價外稅，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，其營業收人均是不含增值稅的。
企業在銷售商品或產品時，按照應當收取的金額進行價稅分流，一部分確認收入，另一部分確認應交增值稅，而不通過"營業稅金及附加"科目核算。企業應納的增值稅在計算所得稅時不得扣除。
2.小規模納稅人應納的增值稅按簡易辦法計算，即用不含稅收入直接乘以稅法規定的徵收率，並且不得抵扣任何進項稅額。小規模納稅人購進貨物所支付的增值稅應計入存貨的成本。
因此，小規模納稅人的營業成本實際上是包含增值稅的，這部分增值稅在扣除成本時得到扣除。
3.而一般納稅人的進項稅額是允許抵扣的，其存貨的成本中不包含增值稅，在計算所得稅時不能扣除。允許扣除的稅金及附加是指城市維護建設稅和教育費附加，如果生產的產品是應稅消費品，其應納的消費稅也通過"稅金及附加"科目核算，在計算所得稅時允許扣除。
4.小規模納稅人在一個公曆年度內應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的，應在其當年累計應稅銷售額超過上述標準的次月1日起30日內，向主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。經主管稅務機關稽核批准後，批覆其改按一般納稅人辦法申報繳納增值稅。
16樓：櫻桃味的海
增值稅不能從利潤裡面減，其他的可以
17樓：
問題好專業我建議問問稅務局的專業人員
18樓：稅靜姬凝雲
居民納稅收人的稅率是25%,如果適用10%的稅率的企業肯定是所得稅優惠的企業.你可以按應內稅所得額乘以10%就是應交的企業所得稅!
什麼叫小規模納稅人，什麼是小規模納稅人？
小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。2...
小規模納稅人認定標準，最新小規模納稅人認定標準
1 小規模納稅人的認定標準 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。2 油脂加工企業，屬於從事貨物生產的企業 年應徵增值稅銷售額在50萬元以下，稅務部門按小規模納稅人管理。3 基層稅務機關要加強對小規模生產企業財會人員的培訓，幫助建立會計...
小規模納稅人怎麼計提增值稅呢，小規模 納稅人怎麼計提增值稅呢？我們會計做的分錄是
銷售實現收入時計提增值稅 借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 計提附加稅 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教育費附加 應交稅費 地方教育費附加 應交稅費 地方水利建設 繳納稅費時 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 借 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教...