1樓：智士海洋
山東齊魯增塑劑股份****2023年3月12日在銷售增塑劑產品過程中，出現了銷售調撥單及銷售章真實，財務專用章及增值稅發票系偽造的現象，導致被騙貨30噸，案值24萬餘元的重大損失。具體手段如下：
1.一陌生客戶隱匿真實情況，到公司銷售公司開具了真實的產品銷售調撥單，使用偽造的財務專用章及增值稅專用發票，私蓋印章，然後到銷售處蓋銷售章，最後到儲運車間提貨，導致事故發生。
2.利用財務部在三樓辦公，銷售公司在一樓營業，儲運發貨在公司後區的劣勢，經過長期預謀，使用假牌照的報廢車作案。騙過了公司財務部收款開發票關、銷售公司對接關、儲存車間發貨核對關、保衛科車輛出入口驗收關、齊魯石化股份公司門衛查證關。
以上幾個方面充分反映出了我公司在管理上存在很大的漏洞，亟待堵塞。
案件暴露出的管理漏洞
1.由於業務量大及從未出現類似事故的僥倖心理，主觀麻痺大意，財務部與銷售公司、發貨處、保衛科沒有建立起緊密結合的防範措施和監控網路，存在嚴重漏洞。不能及時溝通，只知道按舊流程辦事。
給犯罪分子提供了作案的機會。
2.印鑑管理失控。財務印鑑與銷售印鑑缺少防偽措施，使用掌管存在漏洞，在加蓋印鑑時未能得到有力的監控。
3.未建立發票購入，使用，登出的登記制度。
4.物流反饋資訊系統失靈，對賬不及時。若銷售及財務、發貨能及時對賬，集中辦公，就會及早發現問題，杜絕漏洞。
5.銷售人員及發貨人員增值稅專用發票及印章方面的知識缺乏，缺少鑑別能力，提供了騙術得逞的可能。
6.交接工作不明晰。在交接工作時就存在個別遺留問題，理應責成其限期查明，否則不得離崗。
7.憑證單據檢查工作不力。
8.經過公安部門介入和初步調查，有內部人員預謀合夥作案的嫌疑。
9.發現問題時追查不及時。在事故發生三天後，此事才得到證實。當時，由於人手較少未能對此進行專項清查。
建立內部控制制度堵塞管理中的漏洞
出現被騙鉅款24萬元，究其根本原因在於缺乏一套相互牽制的約束機制，使之僥倖得手，猖狂作案。為此，將內控原則運用於銷售業務中，建立完善的內控制度勢在必行。
為使內控能夠充分發揮作用，設計各種控制措施必須遵循以下原則：
職責分工原則
每項經濟業務的處理必須有明確的職責分工。即企業內部必須實行部門責任制和崗位責任制，明確各自的職責範圍和處理業務的許可權、政策界限與紀律規定。
相互牽制原則
其目的在於，利用不相容職務的分離和每項業務由多部門、多人員處理所形成的相互牽制關係，實現內部的自動控制。例如，出納職務與編制銀行餘額調節表的職務分離；錢賬分管；賬物分管等等。
憑證制度原則
1.必須設計合適的憑證格式及其傳遞程式，憑證則作為反映業務過程的法律事實。
2.對所有憑證應預先編碼，以防丟失。
3.對所有憑證在入賬裝訂前必須經過嚴格的稽核，以保證其賬務處理的正確性、真實性與合規性。
4.為防止個別人乘虛而入，應建立及時溝通制度。
核對檢查原則
銷售開票、財務收款開票、發貨、出口應實行集中辦公。除憑證的稽核外，還要對證賬，賬賬、賬表、賬卡、賬實的核對檢查。
內控原則在銷售業務中的具體運用
印鑑管理制度
財務負責人掌管財務印鑑，加蓋時要審查有無審批手續，金額是否正確，用途是否符合規定。不得簽發遠期和空頭支票。應更換防偽印章。
核對往來賬務
財務負責人應指派專人隨時隨地與銷售及發貨核對賬務，及時互通訊息，查實原因，調整賬務並催收應收國內（外）賬款。
監督檢查制度
1.督促有關人員及時、全面、正確地進行賬務處理，使收支業務儘早入賬，不得壓單；
2.記賬與出納業務的職責相分離，使記賬的許可權僅限於主管會計，用密碼的方式給予限定；
3.對現金的賬實情況進行經常性和突擊性抽查，檢視庫存的現金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。
4.監督移交工作的整個過程，檢視移交清單是否完整，對於遺留問題應限期查清，不留後遺症。
嚴格交接手續
1.有關人員調換崗位，須按規定與接替人員辦理交接手續，做到前不清，後不接。
2.離職人員須編制移交清單，列明移交的賬，證、表、公章、資料及有關事項，由監交人簽字認可後方可辦理手續。交接清單一式三份，其中一份存檔。
嚴格發票鑑別制度
具體如：相關人員應熟悉科學的發票鑑別方法，提高他們的發票鑑別能力，豐富他們的發票鑑別手段等。
2樓：虎妞
1、內部關於進銷存所有的單據，必須使用列印，要求相關人員簽字（為何這樣要求，因為可以避免相關人員手動寫改資料，給公司帶來損失）
例如：生產部生產線上開出的領料單申領500千克a材料，而到了倉庫領材料，也是發了500千克的材料，但是倉庫的倉管員，可以手動改成1500或2500，多出材料，倉庫人員經過與**商勾結，以不良品退貨方式帶出去賣了）
2、如果是生產企業，那麼建議使用erp系統，要從源頭抓起，客戶下了訂單，就要根據bom表與材料的庫存情況來採購，通用性的材料或用量多的材料，才允許備安全庫存。如果不這樣執行，會造成庫存積壓，佔用資金情況。（很多老闆說，我的財務報表明明顯示有盈利呀，怎麼就沒見到錢呢？
呵呵 ，你就可以讓老闆去看一下倉庫了，告訴他，你的錢都在這裡呢）
3、財務人員，對於每月的庫存檔點，每月的財務報表一定要有庫齡分析表，針對有保質期的材料，或者賬齡效長的材料或成品，要提出方案，找到解決方法，要及時處理。
會計中有哪些不相容職務？？
3樓：匿名使用者
1、材料等物資的請購、採購、驗收和結算工作必須由不同的人員擔任，不得由一人包辦
2、實行錢、帳、物分管；
3、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登記工作；
內部控制制度的建立和實施必須貫徹不相容職務分工的原則，其內容包括：
①對每一項業務不能完全由一人經辦；
②錢、賬、物分管，例如，倉庫保管員負責原材料的收、發、存和管理工作，並負責登記原材料的數量，而相關的賬務處理則由會計人員負責；
③有健全嚴格的憑證制度。
貨幣資金的不相容職務
1、貨幣資金的收付及保管應由被授權批准的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；
2、出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作；
3、出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；
4、出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；
5、貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管。
4樓：新院第一高富帥
會計中有職責分離的概念，所以兩項業務不能一個人來幹，具體變現如下：
1、會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
2、會計職務與審計職務分離。
3、支票保管職務與印章保管職務分離。
4、支票稽核職務與支票簽發職務分離。
5樓：雋振英衛妍
所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。不相容職務分離的核心是「內部牽制」，它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯絡，並受其監督和制約。內部控制制度的建立和實施必須貫徹不相容職務分工的原則，其內容包括：
①對每一項業務不能完全由一人經辦；
②錢、賬、物分管，例如，倉庫保管員負責原材料的收、發、存和管理工作，並負責登記原材料的數量，而相關的賬務處理則由會計人員負責；
③有健全嚴格的憑證制度。
一般情況下，單位的經濟業務活動通常可以劃分為授權、簽發、核准、執行和記錄五個步驟。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執行，就能夠保證不相容職務的分離，從而便於內部控制作用的發揮。概括而言，在單位內部應加以分離的主要不相容職務有：
①授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離，如有權決定或審批材料採購的人員不能同時兼任採購員職務。
②執行某些經濟業務和稽核這些經濟業務的職務要分離，如填寫銷貨發票的人員不能兼任稽核人員。
③執行某項經濟業務和記錄該項業務的職務要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
④保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。
⑤保管某些財產物資和核對實存數與賬存數的職務要分離。
⑥記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。
⑦登記日記賬和登記總賬的職務要分離。
6樓：輕財經
有（1）會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作；
(2）會計職務與審計職務分離；
（3）支票保管職務與印章保管職務分離；
（4）支票稽核職務與支票簽發職務分離，支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任；
（5）銀行印鑑保管職務、企業財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章
7樓：匿名使用者
財務中的不相容職務看具體企業機構設定，一般包括如下的內容：不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程
（1）會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作；
(2）會計職務與審計職務分離；
（3）支票保管職務與印章保管職務分離；
（4）支票稽核職務與支票簽發職務分離，支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任；
（5）銀行印鑑保管職務、企業財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章
不得由同一部門或個人辦理合同業務的全過程
（1）合同簽署（或委託簽署）職務與條款訂立職務分離；
（2）條款訂立職務與法律顧問職務分離；
（3）合同談判職務與合同定價職務分離；
（4）合同履行職務與收付款職務分離；
（5）合同審計職務與上述職務分離
不得由同一部門或個人辦理固定資產採購業務的全過程
（1）批准採購職務與採購經辦職務分離；
（2）詢價定價職務與確定**商職務分離；
（3）採購職務與驗收職務分離；
（4）付款審批職務與付款執行職務分離；
（5）採購職務、入庫登記職務、會計記錄職務分離
不得由同一部門或個人辦理投資業務的全過程
（1）投資計劃的編制職務與投資的審批職務分離；
（2）投資業務的操作職務與會計記錄職務分離；
(3）有價**的保管職務與會計記錄職務分離；
（4）投資股利、利息的經辦職務與會計核算職務分離
直系親屬「迴避」
（1）企業領導人的直系親屬不得擔任本企業的會計機構負責人、會計主管職務；
(2）會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業會計機構中擔任出納職務；
（3）紀委委員的直系親屬不得擔任本企業或下屬企業的主要領導人職務
不相容職務的控制規範
所謂不相容職務是bai指那些如果du由一個人擔任，既可能發生zhi錯誤和舞弊行為，dao又可能掩蓋版其錯誤和弊端行為權的職務。不相容職務分離的核心是 內部牽制 它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯絡，並受其監督和制約。...
急求！有關方言辯論的辯詞，急求！有關方言辯論的辯詞！
方言，是從 bai最早的 du人類語言，經歷幾千年而zhi演變而來的，它的dao意義不僅僅停版留在與他人的交權往上，更重要的是，因為它的存在，我們能夠認知我們的祖先們是以什麼樣的方式生存，交流的，這是一種非常珍貴的 非物質遺產 其實古代不同地區的不同壁畫就是一種方言的具體表現形式，難道我們要看見壁畫...
win8 1的以相容模式執行在哪 急求
乘思聰 右擊程式名，選擇屬性，沒有嗎 應該是有的，參考下這篇經驗 http jingyan.baidu.com article 4b07be3c61d53e48b380f3c1.html 右鍵 csol主程式 屬性 相容性選項卡 win8如何進入win7相容模式 選中想要相容模式執行的可執行檔案 右...