1樓：雲南萬通汽車學校
稅法規定。1。《財政部、國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)規定，一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
包括3種情形：(1)6個行業(生物藥品製造業，專用裝置製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸裝置製造業，計算機、通訊和其他電子裝置製造業，儀器儀表製造業，資訊傳輸、軟體和資訊科技服務業)的小型微利企業2014年1月 1日後新購進的研發和生產經營共用的儀器、裝置，單位價值不超過100萬元的；(2)所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、裝置，單位價值不超過100萬元的；(3)所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產。
2.可縮短折舊年限或採取加速折舊方法是對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、裝置新購進的單位價值超過100萬元的。其中，最低折舊年限不得低於企業所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
2樓：鐵喉唱響新戰歌
按照今後可以折舊的年限。
進行攤銷。
固定資產折舊差異的遞延所得稅會計分錄
3樓：少愉哎
遞延所得稅，在會計科目。
上分為遞延所得稅負債。
企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額。
企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外，不需要納稅調整；
企業按會計規定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除；
企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊法計算的折舊談兆額可全額在稅前扣除。
會計上：固定資產的賬面價值=實際成本-會計累計折舊。
固定資產減值準備；
稅法上：計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊。
當會計上固定資產的賬面價值小於稅法上的計稅基礎，在未來期間會減少企業的應納稅所得額，形成可抵扣暫時性差異，計入「遞延所得稅資產」科春賣目。相關會計分錄如下：
借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用。
借：所扒侍逗得稅費用，貸：遞延所得稅負債。
固定資產加速折舊企業所得稅優惠政策滿足一次性扣除的，如果已經計提了折舊，會計分錄如何處理？
4樓：股城網客服
影響的損益（營業外支出貸方）=恢復的市值-當期賬面數。
價值恢復後仍低於未提減值準備狀態下固定資產至本期的賬面價值，因提減值準備造成的未提減值準備狀態下累計折舊與提取減值準備後計提的累計折舊的差額，全部補提。影響的損益（營業外支出貸方）=恢復的市值-當期賬面數。
價值恢復後若高於未提減值準備狀態下固定資產至本期的賬面價值，因提減值準備造成的未提減值準備狀態下累計折舊與提取減值準備後計提的累計折舊的差額，全部補提。影響的損益（營業外支出貸方）=未提減值準備磨悔狀芹哪態下當期價值-當期賬面數。
處置固定資產遞延所得稅怎麼做會計分錄
5樓：股城網客服
借：固定資產——a裝置。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等。
借：研發支出——費用化支出。
貸：累計折舊。
期末將「研發支出——費用化支出」轉入「管理費用」科敏磨蠢目。
借：管理費用。
貸：研發支出——費用化支出。
固定資產會計上折舊和稅法上加速折舊的會計分錄？
6樓：股城網客服
由於固定資產折舊使用的是直線法，需要每年每月計提折舊，其每年計提的折舊額是4000/3，每月計提的折舊額是4000/3/12，而稅法上使用的是加速折舊法，故可以一次扣除。
固定資產折舊會計上的分錄：
第一年：借：管理費用。
貸：累計折舊。
第二年：借：管理費用。
貸：累計折舊。
第三年：借：管理費用。
貸：累計折舊倒擠法算出）
每月：借：管理費用。
貸：累計折舊。
固定資產資產稅法上的分錄：
借：管理費用4000
貸：累計折舊4000
22年一季度所得稅固定資產能加速折舊嘛
7樓：
您好，2022年一季度所得稅固定資產，如果符合稅會一致條件的，可以申**速折舊。根據《國家稅務總局關於釋出修訂後的的公告》附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》規定，企業享受第67項「固定資產或購入軟體等可以加速折舊或攤銷」優惠政策，稅會處理一致的，自預繳申報時開始享受，稅會處理不一致的，匯繳申報時享受；企業享受第68項「固定資產加速折舊或一次性扣除」優惠政策，自吵手預繳申報時開始爛敏享受；企業享受公升歷嫌《財政部 稅務總局關於裝置 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》規定的稅收優惠政策的，自預繳申報時開始享受。供參考。
暫停折舊後遞延所得稅核算
8樓：
摘要。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額代表的是有關可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異於未來期間轉回時，導致應交所得稅金額的減少或增加的情況。因國家稅收法律、法規等的變化導致適用稅率變化的，必然導致應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異在未來期間轉回時產生應交所得稅金額的變化，在適用稅率變動的情況下，應對原已確認的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的金額進行調整，反映稅率變化帶來的影響。
您好，我是平臺的律師，已經收到您得問題了，您這邊具體什麼情況？詳細說說，方便我給您更好得解答哦。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額代表的是有關可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異於未來期間轉回時，導致應交所得稅金額的減少或增加的情況。因國家稅收法律、法規等的變化導致適用稅率變化的，必然導致應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異在未來期間轉回時產生應交所得稅金額的變化，在適用稅率變動的情況下，應對原已確認的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的金額進行調整，反映稅率變化帶來的影響。
除直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債，相關的調整金額應計入所有者權益以外，其他情況下產生的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的調整金額應確認為變化當期的所得稅費用（或收益）。
固定資產折舊，固定資產折舊方法
固定資產的折舊方式有4種 直線折舊法 1 年限平均法 年限平均法是指將固定資產的應計折舊額均衡地分攤到固定資產預定使用壽命內的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額相等。計算公式如下 年折舊率 1 預計淨殘值率 預計使用壽命 年 100 月折舊率 年折舊率 12 月折舊額 固定資產原價 月折舊率 2...
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