1樓：墨汁諾
在發生時，一般可以這樣做：
借：管理費用
貸：銀行存款，
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用（負數）
期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
這個賬戶的結轉是通過，應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）間接的結轉。
2樓：匿名使用者
1、進項稅額大於銷項稅額時，多出的進項稅做留抵稅額，因為未交增值稅額為0，所以無需做賬。
2、銷項稅額大於進項稅額時，要將多出的銷項，即需繳納的增值稅款轉到「應交稅費——未交增值稅」科目。
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
3、預交的稅金在月末應將餘額轉入「未交增值稅」明細科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
4、實際繳納時，繳納的稅款=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設定「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1. 國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2. 接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
3樓：丁叮
要的啊，如果本月不交，下個月交的話，則要寫上分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅。
應交稅金-應交增值稅務-減免稅額如何結轉
4樓：楊子電影
該科目不需結轉。年底終，為新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。
為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用等科目的發生額都要結轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。
本年利潤賬戶的餘額表示年度內累計實現的淨利潤或淨虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。
5樓：小草初長
您說的是結轉？一般的，結轉是針對賬務處理說的。
結轉就是賬戶的結轉，先看看應交稅金-應交增值稅的結構，借方明細有「進項稅額、轉出未交增值稅、減免稅額」等，貸方有「銷項稅額、進項稅轉出、出口退稅」等，期末應交稅金-應交增值稅餘額在借方，則為留抵稅額，貸方餘額就應該轉出未交增值稅。
因此，平常該科目不需結轉。年底終了，為了新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。
6樓：巧晗蔣尹
應交增值稅各明細賬戶月末餘額，於月終時轉入「應交稅費-未繳增值稅」科目；貸方餘額表示本月應交未交增值稅，借方餘額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額。
7樓：匿名使用者
不需要結轉，直接從應納稅額裡減除就行
「應交稅金——減免稅」科目年末是否結轉？
8樓：墨汁諾
一、並不是年末要結轉所有應交稅金科目，餘額的，但是應交增值稅科目應當結平，餘額轉入「應交稅金-未交增值稅」科目，其餘科目因為12月計提的稅金，都是1月才交的，所以年末肯定是有也應該一一檢查，如果和下月應繳納金額有出入的，就應該好好查原因了。
上述航天服務費，本應該在減免時計入「應交稅金-應交增值稅-減免稅金」，然後隨增值稅其他明細科目一併結轉，結轉後應該無餘額。
二、在發生時，一般可以這樣做：
借：管理費用
貸：銀行存款，
借：應交稅費-應交增（減免稅款）
貸：管理費用（負數）
期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字，借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅。
這個賬戶的結轉是通過，應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）間接的結轉。
三、一般是這樣：
1、結轉進項稅額：
借：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸：應繳稅費-應交增值稅-進項稅額
2、結轉銷項稅額：
借：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
3、轉應繳增值稅：（銷項稅額-進項稅額=應交增值稅）
借：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸：應繳稅費-未交增值稅
擴充套件資料：
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設定以下明細科目：
(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設定「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。
小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：
1、國內採購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在註冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入採購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅
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