1樓：龍泉
應交稅金增值稅明細賬根據記賬憑證填制，少於應交稅費報表，是報表中的一項。
應交稅金增值稅明細賬主要反映應交增值稅、已交增值稅等。
應交增值稅明細賬怎麼填寫
2樓：匿名使用者
應交增值稅明細表「應交增值稅」各專案的內容及其填列方法如下：
1、「年初末抵扣數」專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以「-」號填列。
2、「銷項稅額」專案，反映企業銷售貨物或提**稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「銷項稅額」專欄的記錄填列。
3、「出口退稅」專案，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口退稅」專欄的記錄填列。
4、「進項稅額轉出」專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
5、「轉出多交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出多交增值稅」專欄的記錄填列。
6、「進項稅額」專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
7、「已交稅金」專案，反映企業已交納的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「已交稅金」專欄的記錄填列。
8、「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「減免稅款」專欄的記錄填列。
9、「出口抵減內銷產品應納稅額」專案，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄的記錄填列。
10、「轉出未交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出未交增值稅」專欄的記錄填列。
應交增值稅明細表「未交增值稅」各專案，應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的有關記錄填列。
3樓：龍泉
一、一般納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
（一）在「借方」反映的明細賬
1、進項稅額
**科目「進項稅額」核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對於企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
**科目「已交稅金」核算企業當月上繳本月增值稅額。
3、減免稅款
**科目「減免稅款」反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
4、出口抵減內銷產品應納稅額
**科目「出口抵減內銷產品應納稅額」反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
5、轉出未交增值稅
**科目「轉出未交增值稅」核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。
（二）在「貸方」反映的明細賬
1、銷項稅額
**科目「銷項稅額」記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
2、出口退稅
**科目「出口退稅」記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
3、進項稅額轉出
**科目「進項稅額轉出」記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「主營業務成本」科目的同時，貸記本科目。
4、轉出多交增值稅
**科目「轉出多交增值稅」用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現借方餘額時，根據當前預繳稅款與餘額比較，按照較小金額借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記本科目。
二、小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
對於增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額也要通過「應交稅費——應交增值稅」明細科目核算。所不同的是，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需要在「應交稅費——應交增值稅」科目的借、貸方設定若干專欄。
小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。
寫明細賬，應交增值稅未交增值稅要寫期初餘額嗎
任何一個賬戶都bai是有借方方向的區du別的，應交 稅費zhi 應交增dao值稅 銷項稅額也一樣 內 不過一般容情況下，銷項稅額發生的時候應該在貸方，然後期末的時候要結轉到應交稅費 應交增值稅 未交增值稅科目 如果有借方餘額，一般也應該是暫時性的，比如當期發生大.會計中，登記應交稅費 應交增值稅的明...
應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅
回答企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債 應該上繳國家暫未上繳國家的稅費 企業應通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。應交增值稅是指一般納...
應交稅金應交增值稅（減免稅款）月末帳戶要結轉嗎
在發生時，一般可以這樣做 借 管理費用 貸 銀行存款，借 應交稅費 應交增值稅 減免稅款 貸 管理費用 負數 期末時，根據 銷售稅額 進項稅額 減免稅款 數字 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅。這個賬戶的結轉是通過，應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 間接的結轉。1 ...