1樓：懶月鎖雲
當然要分明細了，01進項稅額
02銷項稅額
03進項稅額轉出
04應交增值稅
2樓：洛河上游
銷項稅額和進項稅額下面不再設明細科目。
3樓：匿名使用者
肯定要分啊，要不怎麼交稅呢，增值稅=銷項稅額-進項稅額。
4樓：亥懷綠嚴萊
企業為一般納稅人就要將增值稅用分銷項稅額和進項稅額，因為一般納稅人涉及到抵扣；而小規模納稅人就不用設定了，只要設定增值稅就行了
5樓：彤立以濰
增值稅的問題很複雜，簡單地說兩句吧。
一般納稅企業應交的增值稅，在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目進行核算。
「應交增值稅」借方發生額，反映企業的進項稅額、已交增值稅、月末轉出未交增值稅額；貸方發生額，反映企業的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅、進項稅額轉出和轉出多交增值稅；期末借方餘額反映企業尚未抵扣的增值稅。
「未交增值稅」借方發生額，反映企業月終轉入的多交增值稅；貸方發生額，反映企業月終轉入的當月發生的應交未交增值稅；期末借方餘額反映多交的增值稅，貸方餘額反映未交的增值稅。
增值稅進項稅額和銷項稅額有什麼區別？
6樓：瓜瓜的夢幻生活
第一：定義不同：
增值稅進項稅額：指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。
增值稅銷項稅額：指納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算並向購買方收取的增值稅額。
第二：計算不同：
增值稅進項稅額= 買價（進貨價）*扣除率
銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅*** 稅率
第三：徵收環節不同：
增值稅進項稅額：徵收環節為購進貨物，或接受應稅勞務時。
增值稅銷項稅額：徵收環節為銷售貨物或提供勞務時。
第四：納稅人不同：
增值稅進項稅額：購進貨物的納稅人。
增值稅銷項稅額：購買貨物的納稅人。
增值稅進項稅額和銷項稅額的聯絡：應納稅額=銷項稅額—進項稅額，進項稅額可以抵扣銷項稅額，進項稅越多，可以抵扣的稅款就越多，需要繳納的稅就越少。
第一，納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物稅率為17%。
第二，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%。
第三，納稅人銷售服務、無形資產稅率為6%。
第四，納稅人出口貨物，稅率為零；但是，***另有規定的除外。
第五，境內單位和個人跨境銷售***規定範圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由***決定。
第六，納稅人兼營不同稅率的專案，應當分別核算不同稅率專案的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
第七，2023年5月1日起納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。 納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
7樓：豹王
銷項稅是應交增值稅明細科目下的專欄.它們的關係是這樣的;
應交稅金科目下設定應交增值稅,未交增值稅兩個明細科目,應交增值稅明細科目下設定:進項稅額,銷項稅額,已交稅金,進項稅額轉出,轉出未交增值稅,轉出多交增值稅,
出口退稅等專欄.
進項稅,就是你從別人那裡買東西,你要付的增值稅銷項稅,就是別人從你那裡買東西,他要交的增值稅(也就是你收到的)如果你是一般納稅人,所交的增值稅就是當期銷項稅額-當期進項稅額的差.
如果你當月的進項稅小於當月的銷項稅額,你就要交這個差,如果當月的進項稅大於當月的銷項稅額,你當月就不必交稅,你自己找題做一做就明白了,典型的很好理解.要知道,銷項稅月末是沒有餘額的,而進項稅可能有餘額,餘額部分可以抵扣下月的銷項稅. 努力學習吧.
這東西是最基礎的.
8樓：蹉耘巫德昌
進項稅額：是指公司向**商購進貨物取得增值稅專用發票記載的稅額。
銷項稅額：是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票記載的稅額。
進項稅額可以抵扣銷項稅額
9樓：匿名使用者
進項稅額是指購進應稅貨物和接受應稅勞務所支付的款項中的增值稅，留待以後抵減
銷項稅額是指銷售應稅貨物和提**稅勞務所收取的增值稅，銷項稅額扣除進項稅額後就是應交納的增值稅額
10樓：簡單快樂與慧娘
進項稅是購買商品取得的增值稅發票上的增值稅額。
銷項稅是銷售商品時應計算的銷項稅 銷項稅額＝（銷售額/1.17）*0.17
如果銷項稅額小於進項稅額，月末應交增值稅各明細科目間如何結轉
11樓：一點通網校
銷項稅額小於進項稅額，本期不需要繳納增值稅，月末應交增值稅結轉方法為：
借：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）
知識拓展：一般納稅人增值稅計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
因此，當「當期銷項稅額＜當期進項稅額」時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。不需要再做賬務處理。在「增值稅納稅申報表（一般納稅人）」相關欄次填報即可。
12樓：匿名使用者
不用結轉，在應繳稅金的明細下面寫借方就可以了，下月直接抵減
13樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅 (轉出未交增值稅）
貸：應交稅金_未交增值稅
14樓：匿名使用者
根據《增值稅暫行條例》第四條規定，一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
因此，當「當期銷項稅額＜當期進項稅額」時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。不需要再做賬務處理。在「增值稅納稅申報表（一般納稅人）」相關欄次填報即可。
想問一下，應交增值稅下的明細科目進項稅和銷項稅什麼時候結轉？怎麼結轉？結轉的會計分錄如何做？
15樓：飛寶寶的老爹
進項稅額和銷項稅額在月末的時候結轉，結轉到未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了；
會計分錄為：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額
貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅裡，會計分錄為：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金
當月繳納當月增值稅時會計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金
貸：銀行存款
16樓：大笑霖
應交增值稅明細科目下的進項稅和銷項稅不要結轉，只要和營業費用、管理費用的二級科目結出餘額就可以了。
就想營業費用、管理費用中的二級科目不要結轉一樣，只要結轉營業費用、管理費用無餘額就可以了。
應交增值稅明細科目當月末為借方餘額時，不要結轉，只要留下月抵扣。
應交增值稅明細科目當月末為貸方餘額時：
借：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費--未交增值稅
這時，應交增值稅明細科目就沒有餘額了。
如果年底有借方餘額，借方餘額就結轉到下年的期初餘額。
17樓：匿名使用者
應交增值稅下的的明細科目應該每月月末結轉，結轉後除「未交增值稅」科目有餘額外，其餘科目餘額為0，而「未交增值稅」科目餘額應該和申報表相互稽核，保持一致。
如，當月進項稅額的借方累計發生額為10000，銷項稅額貸方累計發生額為11000，上月留底2000
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 11000
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 10000
應交稅金——應交增值稅——未交稅金 1000
此時，進項與銷項的期末餘額為0，而未交增值稅與上月留底借貸合併後，科目餘額為借方1000，該金額即為當月留底計入下月繼續抵扣的金額。該金額應該同申報表金額保持一致。
又如，如，當月進項稅額的借方累計發生額為10000，銷項稅額貸方累計發生額為14000，上月留底2000
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 14000
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 10000
應交稅金——應交增值稅——未交稅金 4000
計算後，當期未交增值稅貸方發生額為4000元，與上期留底合併後科目餘額為貸2000元，則當月沒有留底稅額，而應繳納稅金2000，在申報表中，留底稅額欄為0，當期應納稅額欄為2000。
18樓：缺心
理論上來說，是按月結轉的，實際中按實際情況接轉，就是需要交稅時就結轉，但所終一定要結轉的。結轉時，會用到，轉出未交增值稅和轉出多交增值稅科目，具體分錄我想您會做的。
應交稅金-應交增值稅(進項稅)計入哪個明細科目
19樓：匿名使用者
一級明細科目是負債裡的-應交稅金。二級是應交增值稅。
20樓：
應交稅費-應交增值稅（進項稅額)應計入「應交稅費」科目的借方；
1.比如你購買材料或商品時
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額)
貸:銀行存款或應付賬款
2.應交稅費-應交增值稅（銷項稅額),這是貸方科目；
比如:你銷售商品時
借:應收賬款或銀行存款
貸:主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額)
3.銷項稅額-進項稅額=應交增值稅額
21樓：歲月靜守
應交稅金-應交增值稅(進項稅)計入"應交稅費」科目
2023年新會計準則變化： 應交稅金，其他應交款科目取消,換成"應交稅費", 應交稅費核算規定如下: ①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
應交增值稅科目的進項稅額和銷項稅額年底要做對衝嗎？
22樓：匿名使用者
進與銷稅額都是同屬"應交稅金-應交增值稅"
還有科目"應交稅金-應交增值稅-已交增值稅""應-應-未交增值稅"應-應-進項稅額轉出"
年末只把差額科目("應-應-未交增值稅")轉到下一年即可,不能把本年累計數結轉到下一年
銷項稅額和進項稅額轉出是意思麼，銷項稅額和進項稅額轉出是一個意思麼？
不是的。銷項稅額，就是你銷售應該繳納的銷售稅金數 進項稅額轉出是指因為各種原因，單位的進項稅不允許抵扣，而從進項稅中轉出減掉了。銷項稅額和進項稅額轉出不是一個意思 增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。銷項稅額計算公式 當期銷項稅額 當期...
為什麼要從銷項稅額中抵扣進項稅額
所謂 增值稅 是對企業增值部分計算繳納的稅，什麼是增值部分呢？那就是 利潤 收入 費用 成本 這不計算很費事嗎？考慮到收入裡面有銷項稅，費用裡面有進項稅，正好 應納增值稅額 銷項稅 進項稅。當然這種計算方法也不完全準確，當月的銷項稅可以說是當月的銷售收入，當月的進項稅就不一定就是當月的成本費用了，對...
進項稅額增值稅可以抵扣是什麼意思
1。企業購入的商品產品本是作為商品的，後來轉為了企業的裝置固定資產這它的進項稅額原入庫是抵了稅的，現在轉作它用，應該把轉出，不然會多計進項稅額，2。企業購買 生產的商品產品拿出來陳列，不能使用或銷售了，那麼這個進項稅原已抵扣銷項稅額也應該作進項稅轉出 3商品產品中的非正常損失中所含的進項稅，因原來的...