1樓：匿名使用者
問：1．我單位是進出口**公司，以自營出口為主，取得進出口權及出口業務已有3年，但最近業務比較少，不知現在對銷售收入方面是否還有規定，比如說，年銷售額最少要達到180萬．
2．外銷收入佔總銷售收入的95％以上的自營生產企業的增值稅稅負率如何計算．徵稅率為17％，退稅率為13％．請列計算公式。
答：1、具有進出口經營權的企業在增值稅一般納稅人年審時，不受年應徵增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2023年7月1日以後新辦的具有進出口經營權的小型商貿企業必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。
2、稅負=×100%。
如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，徵稅率17%，退稅率13%，計算如下：
銷項稅金=50000*17%=8500元
進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元
應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元
稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由於是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有徵、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。
2樓：
當月增值稅的稅負=當月實際繳納的增值稅/當月的主營業務收入(如果其他業務收入不含增值稅,就不需要包含,否則就要含其他業務收入).如果計算全年就按全年的累計數計算則可.
什麼是稅負率 增值稅_稅負率怎麼算_計算公式
3樓：金果
一般增值稅的稅負率是銷售總額的1%。對小規模納稅人來說,稅負率就是徵收率：商業4%，工業6%(現統一按3%徵收)，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+ 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
一般來講，各個行業的毛利率是趨於同化，保持在一個波動區間之內的，這也就形成了增值稅有一個行業的平均稅負率，稅務機構習慣把各個行業的稅負率做為考核企業經營是否有異常的一個指標。
擴充套件資料：
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：
實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
所得稅稅負率為：
實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%
影響因素
一、銷售**降低，你可以比較一段時期內的銷售**走勢，並說明為什麼銷售**會降低的原因。比如季節性、供大於求、商業競爭激烈等等。
二、進貨****，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。
三、一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。
4樓：上賊船莫怕死
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 。
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。
假設本月沒有上期留抵稅額，稅負率＝（銷項－進項）/不含稅銷售收入。
增值稅稅負率=實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100%，某時期增值稅「稅負率」= 當期的「應納稅額」 ÷ 當期的「應稅銷售額」。
一般納稅人的稅負率怎麼計算
5樓：angela韓雪倩
一般納稅人的稅負率的計算方法：
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；
所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。
注：1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。
2、對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率:3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。
6樓：
對一般納稅人企業全年應納增值稅正確的確定方法應該是全年「應交稅金——應交增值稅——已交稅金」，欄目發生額加上「應交稅金——未交增值稅」的，貸方發生額合計數減去「應交稅金——未交增值稅」借方轉入多交增值稅發生數後的金額。
企業稅收負擔率的測算分析企業稅負率
=本期累計應納稅額÷本期累計應稅銷售額×100% 稅負率差異幅度=[企業稅負率-本地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)]÷本地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)×100%
如果稅負率差異幅度低於-30%，則該企業申報異常。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是16%或10%，而是遠遠低於該比例。
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。
7樓：単聲噵鎝瞹眛
企業稅收負擔率的測算分析企業稅負率=本期累計應納稅額÷本期累計應稅銷售額×100% 稅負率差異幅度=[企業稅負率-本地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)]÷本 地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)×100%如果稅負率差異幅度低於-30%，則該企業申報異常。
計算方法
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100%
所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。
主營業務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業務利潤）×100%
印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%
具體計算：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
1 、對實行「免抵退」的生產企業而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2 、通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數
稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：
實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
所得稅稅負率為：
實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%
拓展資料：
稅負率稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是16%或10%，而是遠遠低於該比例。
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。
8樓：桂電一哥小跟班
一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額徵稅。一般納稅人應納稅額計算公式：
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
小規模納稅人則不存在抵扣稅款問題，直接用銷售額乘以徵收率，得出應納稅額
應納稅額=含稅銷售額/1.03*3%
舉例：（一）一般納稅人
進項稅額=12000/1.17*17%=1743.59銷項稅額=16000/1.
17*17%=2324.79應納稅額=2324.79-1743.
59=581.7（二）小規模納稅人
應納稅額=16000/1.03*3%=466.02一般納稅人是真正意義上的增值稅，即增值額越大，承擔的稅收越多，多賺錢多納稅，少賺錢少納稅，不賺錢不納稅；而小規模納稅人是按照徵收率計算的，無論是否賺錢，賺多少錢都得交稅，不利於商品的流通。
9樓：天堂笑丶燙栛
實際繳納的增值稅，也就是應交稅金-增值稅-已交增值稅的借方發生額和收入的比值。稅負也稱為稅收負擔率。是應交增值稅與主營業務收入的比率。
如果每個月都進項大於銷項，那你要提交一份有關這種情況的說明。說明你是因為材料或者產品的庫存增加而引起的，這種情況時有發生，能夠說明原因就行，但是前提條件是你的各項材料、電費等成本專案都很正常。
稅負率的計算
稅負率=應交增值稅/銷售收入 稅負即稅收負擔。實際交納的稅款佔銷售收入淨額的百分比。
稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅佔當期應稅銷售收入的比例.
對小規模納稅人來說,稅負率就是徵收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低於該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 稅負就是稅收負擔率,是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例,但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算就納增值稅,如果有進料加工的話,還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅 免\退稅收入*適用稅率-(進項稅-進項稅轉出 期初留抵期末留抵 海關核銷免稅進口料件組成計稅***17%)]/(計徵增值稅的銷售額 免抵退銷售額),以上公式是通用的,如果是業務簡單的公司,上式中沒有涉及的就是0了.
10樓：綠水青山
一般納稅人的稅率是法定的，不是計算出來的。
一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額徵稅。
一般納稅人應納稅額計算公式：
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=不含稅收入*增值稅適用稅率
不含稅收入=含稅收入/（1+增值稅適用稅率）
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
認定標準
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
一般納稅人是真正意義上的增值稅，即增值額越大，承擔的稅收越多，多賺錢多納稅，少賺錢少納稅，不賺錢不納稅；而小規模納稅人是按照徵收率計算的，無論是否賺錢，賺多少錢都得交稅，不利於商品的流通。
一般納稅人增值稅稅率怎麼計算，一般納稅人的稅率怎麼計算？
一般納稅人計算應交稅額應按 增值稅稅率一般為17 具體應按稅務核定的稅率執行 月營業收入 1 17 不含稅收入 不含稅收入 17 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 應交增值稅 進項稅額 是你公司從外邊購進貨物所取得的增值稅專用發票應交增值稅 銷項稅額 進項稅額應納稅額 銷項稅額 進項稅額 期初留抵 銷...
（一）某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17，按規定，運費的增值稅扣除率為7。該公司
1 借 原材料 209 440 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 34 560貸 銀行存款 134 000 應付賬款 110 000 2 借 應收賬款 585 000 貸 主營業務收入 500 000 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 85 000借 主營業務成本 325 000 貸 庫存商品 325 ...
某公司為增值稅一般納稅人，使用增值稅稅率為17，按規定，運費的增值稅扣除率為7，該公司初的
1 採購生產用原材料一批，取得的增值稅專用發票註明買價為200000元，增值稅為34000元，運費結算單據註明運輸費為8000元，搬裝費為2000元，材料已驗收入庫，價稅款及運雜費以銀行存款支付134000元，其餘暫欠 借 原材料200000 8000 0.93 2000 應繳稅費 應繳增值稅 進項...