1樓：綠水青山
（1）採購生產用原材料一批，取得的增值稅專用發票註明買價為200000元，增值稅為34000元，運費結算單據註明運輸費為8000元，搬裝費為2000元，材料已驗收入庫，價稅款及運雜費以銀行存款支付134000元，其餘暫欠；
借：原材料200000+8000*0.93+2000
應繳稅費---應繳增值稅--進項稅額 34000+8000*0.07
貸：銀行存款 134000
應付賬款 110000
（2）銷售商品產品一批，價款（不含稅）為500000元，其成本為325 000元，產品已發出，價稅款尚未收到；
借：應收賬款 500000*1.17
貸：主營業務收入 500000
應繳稅費---應繳增值稅--銷項稅額 500000*0.17
借：主營業務成本 325000
貸：庫存商品 325000
（3）公司以本公司生產的商品產品一批對另一公司投資，該批產品的生產成本為65000元，售價和計稅**均為100 000元，雙方協議按該批產品的售價作價（假定該協議價是公允的）
借：長期股權投資 100000*1.17
貸：主營業務收入 100000
應繳稅費---應繳增值稅---銷項稅額 17000
借：主營業務成本 65000
貸：庫存商品 65000
結轉損益
借：主營業務收入500000+100000
貸：主營業務成本 325000+65000
本年利潤210000
資產增加了=200000+8000*0.93+2000-134000+500000*1.17-325000+100000*1.
17-65000=387440元
負債增加了=-34000-8000*0.07+110000+500000*0.17+17000=177440元
所有者權益增加了=210000元
所有者權益月末餘額為=1560000-936000+210000=834000元
2樓：oo九月飛龍
1、該筆交易增加存貨209440元、減少貨幣資金134000元、增加應付賬款 110000元、減少應交稅金34560，即資產增加75440元，負債增加75440元
2、該筆交易增加應收賬款585000元、減少存貨325000元、增加應交稅金85000元、增加本年利潤175000元
3、該筆交易減少存貨65000元、增加投資82000、增加應交稅金17000
資產增加＝75440+585000-325000-65000+82000＝352440
負債增加＝75440+85000+17000＝177440
權益增加＝175000
月末權益餘額＝1560000-936000+175000＝799000
、丙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，運費按7%抵扣扣除，採用 備抵法核算壞賬。
3樓：小草初長
(1) 12月5日，銷售商品開具的增值稅專用發票上註明的售價為50萬元，增值稅為8.5萬元。丙公司己將商品運抵a企業，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。
借：應收賬款585000
貸：主營業務收入500000
應繳稅費——增值稅（銷項稅額）85000
(2) 12月9日，一客戶破產，根據清算程式，有應收賬款20萬元不能收回，確認為壞賬損失。
借：壞賬準備200000
貸：應收賬款200000
(3) 12月21日，收到乙企業的銷貨款30萬元，存入銀行。
借：銀行存款300000
貸：應收賬款300000
(4) 12月31日，丙公司對應收賬款進行減值測試，預計其未來現金流量現值為170萬元。
1000000+585000-200000-300000=1085000，怎麼算出來170萬？
假設正確，則壞賬準備50000-200000=150000
應補提150000
借：資產減值損失150000
貸：壞賬準備150000
4樓：匿名使用者
（1）12月5日，賒銷產品：
借：應收賬款——a企業 585000
貸：主營業務收入 500000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 85000借：主營業務成本 280000
貸：庫存商品 280000（2）12月9日，發生壞賬：
借：壞賬準備 200000
貸：應收賬款 200000（3）12月21日，收到款項：
借：銀行存款 300000貸：應收賬款——乙企業 30000（4）12月31日，計提壞賬：
應收賬款餘額＝100＋58.5－20－30＝108.5萬元170－108.5＝61.5萬元
借：資產減值損失 615000
貸：壞賬準備 615000
關於運輸費用增值稅率和處理的問題。17％，7％，11％三個稅率有什麼區別分別怎麼用呢？
5樓：匿名使用者
可驗的發票+﹤√信﹥; duk283 可在稅務機關認證。..
....
進項稅額不足抵扣的處理
①因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
②對納稅人因銷項稅額小於進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，應做相應的會計處理。
（二）簡易辦法應納稅額的計算
1.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的徵收率為3％。應納稅額計算公式：
應納稅額＝銷售額×徵收率
2.銷售自己使用過的物品和舊貨，實行簡易辦法計算應納稅額
（1）一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依3％徵收率減按2％徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1+3％）
應按稅額＝銷售額×2％
6樓：輕財經
運費的增值稅稅率11%，應該按照11%抵扣。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
7樓：她們的情感劇
（已經不存在這些稅率了，但在存在時的區別如下）1、營改增以後，運輸企業年營業額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，對我提供運輸勞務，要開具增值稅專用發票，按照11%的稅率計算銷項稅額。
2、低於500萬元的為增值稅小規模納稅人，對外提供運輸服務，開具普通發票，按照徵收率3%計算應交增值稅。
實在運輸業營改增以前，增值稅一般納稅人銷售貨物、購進原材料等發生運費，如取得運輸企業開來的專業發票，可以按照7%的扣除率計算進項稅額。現在它已經成為歷史了，這種做法，營改增以後再也不存在了。
8樓：
基本稅率：17%納稅人銷售或進口絕大部分的貨物；一般納稅人提供的加工、修理修配勞務；有形動產租賃。
低稅率：11%1.糧食、食用植物油、食用鹽、鮮奶。
2.自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。
3.圖書、報紙、雜誌。
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜。
5.農產品（動植物初級產品）。
6.音像製品。
7.電子出版物。
8.二甲醚。
【注意】自2023年7月1日起，銷售或者進口這8類貨物，按照11%的增值稅稅率計稅，但是納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度（13%）不變。
9.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務。
10.銷售不動產。
11.轉讓土地使用權。
低稅率：6%銷售其他服務（按照規定適用零稅率的除外）。
1.銷售增值電信服務、金融服務、現代服務（租賃服務除外）、生活服務。
2.銷售無形資產**讓土地使用權除外）。
零稅率：納稅人出口貨物和應稅服務。
增值稅稅率
9樓：匿名使用者
目前，運費稅率只有11%
10樓：335018985嘌q笚
一直致力於從以票控稅向資訊管稅管理轉變提供支撐，利用區塊鏈技術破解行業痛點，
11樓：15817481245微
親，您好，關於運輸費，全面營改增之後，只有兩種稅率了，第一種是一般納稅人開出的增值稅專用發票9%的稅率，另一種是小規模納稅人開出的增值稅普通發票3%的稅率。
運輸服務包含：陸路運輸、水路運輸、航空航天運輸、管道運輸、無運輸工具承運業務。
a公司為增值稅一般納稅人企業，增值稅稅率為17%，存貨按實際成本計價核算，本月發生有關增值稅業務如下：
12樓：春雨
借：庫存商品——材料523600
應交稅金——進項稅86400
貸；銀行存款610000
借：庫存商品——農產品104400
應交稅金——進項稅15600
貸；銀行存款120000
借：庫存商品——產品200000
應交稅金——進項稅34000
貸；銀行存款234000
借：在建工程30000
貸：庫存商品——產品25000
應交稅金——進項稅轉出5000
借：銀行存款
貸：商品銷售收入1200000
應交稅金——銷項稅204000
借：管理費用——福利費105300
貸：庫存商品——材料90000
應交稅金——進項稅轉出15300
借：應交稅金—已交增值稅100000
貸：銀行存款100000
借：應交稅金—應交增值稅88300
應交稅金—多交增值稅11700
貸：應交稅金—已交增值稅100000
某工業企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，材料按計劃成本法計價核算。
13樓：屏海讀聯
2.借原材料10000
材料成本差異600
貸材料採購10600
3.借材料採購59000
應交稅費10030
貸銀行存款69030
4.借原材料59600
貸材料成本差異600
材料採購59000
5.借生產成本70319.34
貸原材料70000
材料成本差異319.34
1.(500+600-600)/(40000+10000+59600)=0.00456204379
70000*0.00456204379=319.34500+600-600-319.34=180.662.319.34
3.40000+10000+59600-70000+180.66=39780.66
14樓：小遙
(2)借：原材料 10000
材料成本差異 600
貸：材料採購 10600
(3)借：材料採購 59000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 10030貸：銀行存款 69030
(4)驗收入庫
借：原材料 59600
貸：材料採購 59000
材料成本差異 600
(5)發出材料
借：生成成本70000
貸：原材料 70000
材料成本差異率=（-500+600-600）/（40000+69600）=-0.004562
發出材料應負擔材料差異=-0.004562*7000=-319.34節約差異，金額用紅字表示
借：生成成本 319.34
貸：材料成本差異 319.34
庫存材料實際成本=40000+10000+59600-70000-500+600-600+319.34=39419.34
希望能幫助到你！
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