1樓：匿名使用者
正常情況下已經超過認證抵扣期的增值稅發票，如果發票開具沒有錯誤是不允許退回銷貨方重開的，增值稅發票只能作為入帳的原始憑證，其增值稅進項稅額不再抵扣，與價款一起記入相關的成本和費用。因此丟失的發票如果超過認證抵扣期的也就不能在按 國稅發〔2002〕10號的規定去操作了，因為是不允許抵扣的。不過不能理解稅務機關的處理方法。
一、根據你所說「由於以前會計失職，對方開局的發票，我方沒有去取，造成發票丟失」，證明你企業尚未將此筆貨物計入「原材料」科目，即使已經計入「原材料」科目，但記帳憑證沒有附購進原材料的原始發票，所以進項稅肯定沒有抵扣（因為沒有認證），因此根本就涉及不到補稅。
二、補交增值稅一般有兩種情況。第
一、應計收入收入而未計收入，會計處理：
提稅時借：應收帳款等相關科目
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
交稅時：
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
第二、不應抵扣但抵扣了進項稅額，要做進項稅轉出，會計處理：
轉出時借：相關的成本費用科目（如：在建工程）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
交稅時借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
因此，如果未抵扣的增值稅丟失，根本涉及不到收入入帳和進項稅額轉出的。
三、我想處理方法，從銷貨方影印發票的記帳聯，作為原材料入帳（價稅合計）的原始憑證，這部分原材料生產領用並生產出產品銷售後自然會實現銷項稅。因此在增值稅上企業實現了銷項稅額，但相應的進項沒有抵扣。
在企業所得稅上，如果稅務機關不承認該影印件作為原始憑證合法，在所得稅彙算清繳時調整應納稅所得額，徵收所得稅就可以了。但無論如何沒有補交增值稅的理由，況且是170*1.2。
2樓：
直接的辦法就是：讓對方的公司從電腦裡退回，重新開！
3樓：
一.《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票有關稅務處理問題的通知》（國稅發〔2002〕10號）的規定
1.納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前已通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯影印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的「增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明單」，經購貨單位的主管稅務機關稽核批准後，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額；
2.如果該發票丟失前未通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯影印件到主管稅務機關進行認證，認證通過後憑該發票影印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的「增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票已抄報稅證明單」，經購貨單位主管稅務機關稽核批准後，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
二.與開票方協商，要求對方提供發票影印件，之後到你方稅務局稅政科**此問題。因為超過90天不能認證了，是否可按普通發票進帳。
增值稅專用發票丟失會計怎麼處理？
4樓：匿名使用者
稅務問題，51個稅問答來解答：
①丟失已開具專用發票的發票聯
將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯影印件留存備查。
②丟失已開具專用發票的抵扣聯
1.1丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯影印件留存備查；
1.2丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯影印件留存備查。
③丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯
1.1丟失前已認證相符的，可憑銷售方提供的專用發票記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；
1.2丟失前未認證的，憑銷售方提供專用發票記賬聯影印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯影印件和《證明單》留存備查。
5樓：帝信譽
本次課成介紹發票丟失的處理。本次課程您將學習到丟失增值稅專用發票、增值稅普通發票以及丟失非防偽稅控系統發票如何處理。
6樓：生活百事通小韋
回答找法網精選問答我要諮詢
增值稅專用發票丟失處理辦法是什麼
增值稅專用發票丟失處理辦法是什麼
2021-08-28 ** : 找法網 閱讀：12721次 206
增值稅專用發票丟失處理辦法是：第一步，於發現丟失當日，遺失人應當書面報告稅務機關。第二步，登報宣告作廢。第三步，根據開具罰單或行政處罰意見書進行復印，並提交影印件。
法律依據：
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二條
在全國範圍內統一式樣的發票，由國家稅務總局確定。
在省、自治區、直轄市範圍內統一式樣的發票，由省、自治區、直轄市稅務局（以下簡稱省稅務局）確定。
第三十一條
使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關。
第二十七條
開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或取得對方有效證明。
開具發票後，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票並註明「作廢」字樣後重新開具銷售發票或取得對方有效證明後開具紅字發票。
更多12條
7樓：吉林省萬通技工學校
1.丟失抵扣聯，可使用增值稅專用發票發票聯影印件留存備查；2.丟失發票聯，可將增值稅專用發票抵扣聯作為記賬憑證，抵扣聯影印件留存備查；3.
丟失發票聯和抵扣聯，可聯絡銷售方提供相應增值稅專用發票記賬影印件以及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》留存備查。
8樓：曉紅說稅
丟失了已開具的增值稅專用發票，怎麼辦？
增值稅專用發票丟失了應如何處理
9樓：布樂正
向當地主管稅務機關、公安機關報失後接受處罰，然後在《中國稅務報》上刊登「遺失宣告」，最後憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件進行認證，取得銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》規定，使用發票的單位和個人應當妥善保管增值稅發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關，並登報宣告作廢。
丟失增值稅專用發票
1、丟失空白未開具的增值稅專用發票的，首先按規定程式向銷售方當地主管稅務、公安報失，接受稅務處罰;其次，由主管稅務代收取「掛失登報費」，並將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳(寄)中國稅務報社等稅務報刊雜誌上刊登「遺失宣告」。
2、銷售方丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的，待申報、報稅後向主管稅務申請出具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，並把該證明和丟失發票的記賬聯影印件交購買方抵扣。
3、銷售方丟失已開具專用發票的抵扣聯、發票聯其中一聯(兩聯沒有全部丟失)的:可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務認證和記賬，影印件留存備查。
增值稅發票丟失處理方法
1、首先要到辦稅廳領取並填寫《發票掛失/損毀報告表》，並且要在報紙上刊登遺失宣告，申請主管稅務局出《丟失增值稅專用發已報稅證明單》。
增值稅發票丟失處理
2、等待受理稽核。辦稅服務廳申報徵收崗受理稽核納稅人提交的資料。符合條件的，當場受理辦理。資料不全或者填寫內容不符合的，需重新補正或填報。
3、開具。納稅人提供資料符合條件的，辦稅服務廳申報徵收崗即時開具丟失專用已抄報稅證明單。
10樓：12366北京中心
一、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)規定：
「第三十一條使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關，並登報宣告作廢。」
二、根據《國家稅務總局關於被盜、丟失增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第50號)規定：
「為方便納稅人，稅務總局決定取消納稅人的增值稅專用發票發生被盜、丟失時必須統一在《中國稅務報》上刊登「遺失宣告」的規定。本公告自發布之日起施行。」
三、根據《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程式有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）第三條規定：
「三、簡化丟失專用發票的處理流程
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（附件1、2，以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；
如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯影印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯影印件和《證明單》留存備查。
一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯影印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯影印件留存備查。
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯影印件留存備查。」
11樓：孫豔律師
回答依據：《國家稅務總局關於增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)
依據：《國家稅務總局關於公佈取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規範性檔案的決定》（國家稅務總局令第48號）
依據：《國家稅務總局關於增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)
依據：《會計基礎工作規範（2023年修訂）》（財政部令第98號）依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條更多5條
12樓：晨曦vw襅
增值稅專用發票丟失是在增值稅一般納稅人經營過程中經常發生的。在丟失了增值稅專用發票後，首先應分清丟失發票的責任，如是銷售方的責任，應接受稅務機關作出的未按規定保管發票的處罰；而如是購買方的責任，需要求對方出具丟失發票的說明或主管稅務機關對其未按規定保管發票行為的處罰證明，然後分下列情況處理，中華會計網校小編在這裡做了詳細整理：
1、銷售方丟失增值稅專用發票
（1）丟失空白未開具的增值稅專用發票的，首先按規定程式向銷售方當地主管稅務機關、公安機關報失，接受稅務機關處罰；其次，由主管稅務機關代收取「掛失登報費」，並將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳（寄）中國稅務報社等稅務報刊雜誌上刊登「遺失宣告」。
（2）銷售方丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的，待申報、報稅後向主管稅務機關申請出具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，並把該證明和丟失發票的記賬聯影印件交購買方抵扣。
（3）銷售方丟失已開具專用發票的抵扣聯、發票聯其中一聯（兩聯沒有全部丟失）的：可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務機關認證和記賬，影印件留存備查。
2、購貨方丟失增值稅專用發票
（1）如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關稽核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
本月開具的增值稅發票丟失怎麼處理
根據 國家稅務總局關於修訂 增值稅專用發票使用規定 的通知 國稅發 2006 156號 第二十八條規定 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的 丟失增值稅專用發票已報稅證明單 經購買方主管稅務...
增值稅發票丟失銷貨方該怎麼辦，增值稅發票寄丟了，購貨方和銷貨方應該怎麼辦
國稅發 2002 10號檔案對增值稅發票的丟失已有明確規定,具體如下 國家稅務總局關於增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統 開具的增值稅專用發票有關稅務處理問題的通知 國稅發 2002 10號 各省 自治區 直轄市和計劃單列市國家稅務局 地方稅務局 為解決增值稅一般納稅人 以下簡稱一般納稅人 丟失增值稅...
關於開具增值稅發票的問題，關於開具增值稅專用發票問題
一般公司容易存在這樣的問題 有些銷售是不需要開票的,所以購銷上存在差異,就採用模糊概念以方便帳務處理.如你所說的那種開票方式在一定基礎上可以這麼開.比如 你可以在 庫存商品 明細帳裡,把 格力 這個品牌設為二級科目,櫃式壁掛式都放在一起核算,比較容易混淆稅務人員視線.雖然不合規但僥倖概率較大,呵呵 ...