1樓：天竺葵先生
職工薪酬支出及納稅調整明細表（2017版）七大填報問題、誤區
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實際發生額是應付職工薪酬下（工資薪金及別的發放的補貼等計入的也存在）借方發生額，這兒要注意：
一是，借方發生額要分析填，並不是取過來一個科目借方發生額就算（要實際發放的工資薪金）；
二是，如果未通過應付核算的發生額，也應填進來（如借費用，貸銀行存款方式）；應付借貸方調賬的也要注意，不要算重了，要發生淨額；
三是，是不是僅統計截止到12月31日，小編認為是17年度可以截止到2023年5月31日止發放的計提工資（依據2023年第34號公告）。
國家稅務總局公告2023年第34號 國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告網頁連結
二、企業年度彙算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度彙算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，准予在匯繳年度按規定扣除。
2樓：不停地重複著
賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是餘額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關係的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。
3樓：向日葵
1、這是一份《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》中 「a105050職工薪酬支出及納稅調整明細表」樣表，下面我們就來看看如何填寫這張表；
2、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第1列「賬載金額」填寫納稅人依據本單位的相關賬簿裡的相關會計科目記錄的金額，這裡的金額是按照會計制度的規定確定的金額；
3、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第2列「實際發生額」填寫納稅人各相關會計科目實際發生的金額；
4、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第3列「稅收規定扣除率」填寫指定的專案規定的稅收扣除率，其中：職工教育經費的稅收扣除率請從申報系統的下拉選單選擇，其他各項的扣除率按照下圖所示填列；
5、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第4列第5行「以前年度累計結轉扣除額」填寫第5行「按稅收規定比列扣除的職工教育經費」以前年度累計結轉的准予扣除的職工教育經費支出餘額，第4行會自動生成資料；
6、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第5列「稅收金額」，本列應特別注意三個字「孰小值」，「稅收金額」只取各專案中按照不同規定生成的金額中的最小值；
7、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第6列「納稅調整金額」，填寫本表第1列金額減去第5列金額的餘額；
8、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第7列第5行「累計結轉以後年度扣除額」，填寫本表第5行「按稅收規定比列扣除的職工教育經費」第1列加第4列減去第5列後的餘額，第4行根據第5行的金額自動生成。
4樓：會計學堂教育服務
1、基礎公式
總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額x100%
2、分解公式
總資產報酬率=(淨利潤+利息支出+所得稅)/平均資產總額x100%
公式蘊含的資訊
1、企業一定時期內獲得的報酬總額=淨利潤+利息+所得稅。
2、報酬總額中，淨利潤是留給股東的，所得稅是留給國家的，利息是留給銀行或其他債權人的。
3、三者對應的資金：淨利潤對應的是股東的原始投資，所得稅對應的國家投入的各種資源含制度，利息對應的是金融機構或其他債權人的資金。
4、員工沒有投入資金，所以在總資產報酬率中不涉及工資總額的收益。所以，總資產報酬率體現的是股東、債權人、國家三者的收益總額或其他關係。
5、淨利潤、利息、所得稅在利潤表採集資料，平均資產總額在資產負債表採集，總資產週轉率是橫跨資產負債表與利潤表的財務指標。
6、分子是公司全部資金產生的報酬總額。總資產投下去，給企業帶來利潤、利息、稅，就是總資產報酬率，它是企業內在的增長率。
7、分母是平均資產總額，簡易做法是（期初資產總額+期末資產總額）/2。排除時間因素，資產總額=投資人投入資金形成的資產+債權人投資形成的資產+國家投入的未計量入賬的資產。
教科書上沒有將國家投入的安定團結的政治局面+各種交易制度與規則+各種穩定資產**等，但這些事是存在的，所以要交所得稅。
擴充套件檔案；《會計資料大全》
工資是直接計入管理費用的，請問職工薪酬納稅調整明細表要怎麼填寫？
5樓：匿名使用者
職工薪酬納稅調增明細表中，工資的賬載金額和稅收金額都填24000元，納稅調整為0。
《納稅調整專案明細表》工資薪金支出填寫說明： 第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；也就是實際支付工資總額。
納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費用，可以進行調整提足。
納稅調整調整方面：
一是未與我國**達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，在試點期間向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。這一規定減輕了此類納稅人的稅收負擔。
二是可選擇適用簡易計稅方法的範圍擴大，將動漫企業和提供經營租賃的企業有條件地納入了適用簡易計稅方法的範圍，適用3%的徵率。
老師們，彙算清繳裡的職工薪酬支出及納稅調整表怎麼填列
6樓：樹陰下的羊
按計提金額填，帳載等於稅收。
7樓：綠水青山
《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明：第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
第8行「五、各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
彙算清繳職工薪酬納稅調整明細表怎麼填
8樓：向日葵
1、這是一份《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》中 「a105050職工薪酬支出及納稅調整明細表」樣表，下面我們就來看看如何填寫這張表；
2、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第1列「賬載金額」填寫納稅人依據本單位的相關賬簿裡的相關會計科目記錄的金額，這裡的金額是按照會計制度的規定確定的金額；
3、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第2列「實際發生額」填寫納稅人各相關會計科目實際發生的金額；
4、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第3列「稅收規定扣除率」填寫指定的專案規定的稅收扣除率，其中：職工教育經費的稅收扣除率請從申報系統的下拉選單選擇，其他各項的扣除率按照下圖所示填列；
5、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第4列第5行「以前年度累計結轉扣除額」填寫第5行「按稅收規定比列扣除的職工教育經費」以前年度累計結轉的准予扣除的職工教育經費支出餘額，第4行會自動生成資料；
6、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第5列「稅收金額」，本列應特別注意三個字「孰小值」，「稅收金額」只取各專案中按照不同規定生成的金額中的最小值；
7、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第6列「納稅調整金額」，填寫本表第1列金額減去第5列金額的餘額；
8、「職工薪酬支出及納稅調整明細表」第7列第5行「累計結轉以後年度扣除額」，填寫本表第5行「按稅收規定比列扣除的職工教育經費」第1列加第4列減去第5列後的餘額，第4行根據第5行的金額自動生成。
9樓：匿名使用者
a105050《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明
本表適用於發生職工薪酬納稅調整專案的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委 關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）、《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。
一、有關專案填報說明
1.第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
2.第2行「其中：股權激勵」：
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額；第4列「稅收金額」填報行權時按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
3.第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
4.第4行「三、職工教育經費支出」：根據第5行或者第5+6行之和填報。
應付職工薪酬是短期借款嗎
應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。不屬於短期借款。賬務處理 一 企業按照有關規定向職工支付工資 獎金 津貼等，借記 應付職工薪酬 貸記 銀行存款 庫存現金 等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項 代墊的家屬藥費 個人所得稅等 借記本科目，貸記 其他應收款 應交稅費 應交個人所得稅 等科...
下列專案中,應確認為應付職工薪酬的有
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應付職工薪酬 工資必須每月計提或分配嗎？如果需要每月計提或分
不一定為0也可能有餘額.計提數和實際發放數不一致就會有餘額.工資要每月計提吧？那賬務處理 計提和分配的有什麼不同？所說的工資來計提，也就是自工資分配。1 發放時 借 應付職工薪酬 應付職工工資 貸 現金 銀行存款 2 分配時根據工資發放表 借 生產成本 直接人工 管理費用 工資 營業費用 工資貸 應...