1樓：
提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
官方承諾，將確保所有行業稅負只減不增。按照新規，“營改增”後金融業將由此前5%的營業稅率改為6%的增值稅率。
根據財政部、國家稅務總局聯合釋出的《關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》，金融機構以質押式**返售金融商品，持有政策性金融債券，均屬於金融同業往來利息收入，可免徵增值稅。
擴充套件資料
營改增徵稅範圍
應稅行為的具體範圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產註釋》執行。銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：
1、行政單位收取的同時滿足以下條件的**性**或者行政事業性收費。
由***或者財政部批准設立的**性**，由***或者省級人民**及其財政、**主管部門批准設立的行政事業性收費；收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據；所收款項全額上繳財政。
2、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。
3、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
4、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
2樓：
財政部 國家稅務總局關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2014〕43號）
一、在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供電信業服務的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本通知和《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅﹝2013﹞106號）的規定繳納增值稅，不再繳納營業稅。
二、電信業服務納入財稅[2013]106號檔案規定的應稅服務範圍。具體應稅服務範圍註釋為：
電信業，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通訊網路資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用影象、簡訊等電子資料和資訊的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者**頻寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子資料和資訊的傳輸及應用服務、網際網路接入服務等業務活動。衛星電視訊號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。
三、提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
四、納稅人提供電信業服務時，附帶贈送使用者識別卡、電信終端等貨物或者電信業服務的，應將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。
五、中國行動通訊集團公司、中國聯合網路通訊集團****、中國電信集團公司及其成員單位通過手機簡訊公益特服號為公益性機構（名單見附件）接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的餘額為銷售額。
六、境內單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業服務，免徵增值稅。
七、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不徵收增值稅。
八、在2023年12月31日以前，境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語音通話服務、電子資料和資訊的傳輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
3樓：匿名使用者
根據業務稅率有差異：
最高的是終端銷售（手機、寬頻貓等等）稅率17%電路、語音等稅率6%
ict等新興業務稅率3%
營改增對電信業的納稅影響？
4樓：
營改增後，電信業收入下降的幅度大於成本下降的幅度，進而影響了其利潤水平。但從所有行業的統籌來看，營改增取消了重複徵稅，對降低全社會的稅收負擔起到了積極的作用。長期來看，電信業在營改增後稅負提升是可以預計的事情。
營業收入方面，由於增值稅的價稅分離導致收入下降，而成本費用方面，可抵扣專案主要包括終端等貨物成本、水電費、燃油費、維修費、廣告費、諮詢費等，可抵扣專案少可取得專用發票的更少，而資本開支方面，可抵扣專案主要為裝置採購等，建築安裝業尚未納入試點改革，綜合起來，營改增後，利潤下降，稅負增加。 對電信業來說，營改增應該完善可抵扣專案和規範可抵扣專案專用發票的使用。讓電信業稅收抵扣更加有依據、更加全面合理。
與此同時，電信企業還應該完善自身的營銷計劃和商業模式，力圖適應新的稅收體制，降低稅負風險，減少稅收負擔。在新的稅收體制下，制定稅負更優，消費喜好的營銷計劃。 說到底，“營改增”試點會給電信企業利潤帶來怎樣的影響，主要還是看電信企業會採用何等的增值稅稅率。
5樓：綿紫瞳羊
營改增的範圍不包括郵電通訊業。
營改增對電信企業的收入，成本怎樣產生影響
6樓：du知道君
“營改增”對會計核算的影響 企業繳納營業稅時只需要在計提和繳納環節中進行會計核算，改徵增值稅後，還可能需要在材料購進與分配、與各方的驗工計價等很多方面進行增值稅的會計核算，核算稅金也更加明細化，需要增設“進項稅額”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”等科目於“應交稅費”下的“應交增值稅”科目下並進行相應的核算。此處筆者結合自身所在行業特點及工作經驗，從二級核算制建築安裝企業入手（二級核算制簡單地說就是由總公司對外統一開具發票、繳納稅款，且實行企業所得稅彙總繳納，具體建安業務由個分公司自己核算的會計核算形式），對“營改增”對會計核算的具體影響進行分析。 （一）對收入的影響 “營改增”之前，建安企業繳納營業稅的依據為全部工程造價。
經過稅制改革後，由於增值稅是價外稅，交稅依據為不含增值稅的工程造價。增值稅具有轉嫁性，為了便於比較“營改增”前後收入、成本等的變化，在此不對其轉嫁性做考慮。價稅分離具體分析公式為：
不含稅**=含稅**/（1+增值稅稅率）不含稅**比含稅**下降百分比=（含稅**-不含稅**）/含稅**×100%=[1-1/（1+增值稅稅率）]×100%建安業預留稅率視窗為11%，利用上述公式我們可以得出，不含稅收入=含稅收入/1.11，也就是說收入減少9.9%。
（二）對成本的影響 “營改增”之前，成本為價稅合計數，需要進行價稅分離，分離出兩部分：真正成本和進項稅額。“營改增”後要按照開具的進項稅發票和銷項稅進行抵扣，抵扣數額和**商是否為一般納稅人和開具專用發票的能力有關。
而現階段我國建安業上游大多數是小微企業，其開具專用發票的能力很小，這就提高了改制後企業稅負，從而降低了利潤。 1.建築材料費 首先對三種主要材料費用的影響。
三種主要材料分別為鋼筋、水泥和木材，其中鋼筋和水泥宜採用的增值稅率均為17%，還原成不含稅**後成本將減少14.5%；木材適用增值稅率為13%，不含稅成本將減少11.5%；其次是對建築地材費用的影響。
稅制改革後購買地材要按3%抵扣稅款，那麼地材的成本減少2.9%；第三，對混凝土費用的影響。一般建築企業只能抵扣6%的增值稅，那麼混凝土成本減少5.
6%；最後，對其他材料費用的影響。由於建築企業施工過程中涉及到的其他材料種類非常多，其稅率也都不一樣，在此不做過多考慮。 2.
人工費 建安企業人工費是其工程總造價中很重要的一部分，是否對人工費徵收增值稅以及徵收多少是“營改增”後影響企業整體稅負走向的關鍵因素。目前在我國各地區稅收政策不盡相同，主要的徵稅方法有兩種：第一，一項建築工程的勞務部分純粹分包出去，那麼勞務企業要按照合同上的全部純勞務分包費用繳納3%的費用，是“建築業”的營業稅，並向付款方開具建築業發票；第二，為對方提供勞務派遣服務，那麼勞務企業要按照合同上的全部服務費繳納5%的費用，是“服務業”營業稅。
至於建築勞務企業應遵循哪種納稅方法，還沒有明確的規定，所以“營改增”對人工費的影響還不明朗。 3.機械費 建安企業機械費分為裝置租賃費和自有裝置維護修理費用。
目前建安企業租賃裝置的情況佔70%到80%，“營改增”後有形資產租賃的增值稅稅率為17%。 （三）對現金流、利潤的影響 “營改增”後利潤變化情況取決於收入、成本減少的比例及營業稅稅金減少的程度。現金流的增減和整體稅負的增減是成反比的。
徵收營業稅時，現金流還受建安企業稅金預繳制的影響，稅金預繳制理論上是預先繳納稅款，待工程完工後清算，再進行找平。但在實踐過程中，繳納稅款一般是按照工程進度百分比來確認收入並繳納稅款的，使得建安企業納稅稅額往往高於真正應該繳納的稅額，除了營業稅，繳納所得稅也是此種情況，這導致建安企業工程款收回遠遠滯後於工程施工進度，給企業現金流帶來嚴重的衝擊。而“營改增”後，建安企業可以在獲得業主確認的完工簽證或受到工程款時進行稅金的繳納，對企業現金流的優化具有促進作用。
（四）對企業納稅的影響 1.增值稅稅負 “營改增”後納稅人類別的不同會對增值稅稅負產生不同的影響。稅制改革後會對建安企業納稅人型別進行認定，分為一般納稅人和小規模納稅人，前者的稅負要比後者的低，這非常不利於促進小規模納稅人的經營管理和會計核算的積極性。
2.流轉稅 繳納營業稅時，應交的營業稅稅金會被計入損益類科目下的營業稅金及附加中，在核算利潤時，會從收入中將營業稅稅金扣除。“營改增”後將增值稅作為價外稅計入應交稅費科目下的應交增值稅科目中，此時利潤是減少的。
3.所得稅 所得稅的變化情況和利潤變化情況相關，“營改增”後利潤是減少的，那麼所得稅也是減少的。 （五）對票務管理的影響 增值稅涉及的專用發票又被購買方用作進行稅額的抵扣，如果發票管理不嚴格，購買方可能會在抵扣稅金上做手腳，嚴重的甚至會觸犯虛******罪。
在進行業務交易時所取得增值稅發票，要注意對其進行仔細的檢查，檢查其專用發票、開票時間及印章等的真實性，對發票認證期限和抵扣期限進行檢查，避免逾期無法抵扣而產生的稅額風險。此外，在二級核算制下，各分公司的增值稅專用發票需要全部彙總到總部進行抵扣，收集發票將會成為複雜而困難的工作。如果收進的工程款是含稅的，還要將其轉換為未含稅金額確認收入，同時要確認銷項稅額。
郵政電信行業營改增的具體內容
7樓：匿名使用者
為進一步完善稅制，釋放改革紅利，經***批准，財政部和國家稅務總局於4月30日印發《關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》，明確從2023年6月1日起，將電信業納入營改增試點範圍，實行差異化稅率，基礎電信服務和增值電信服務分別適用11%和6%的稅率，為境外單位提供電信業服務免徵增值稅。改革實施後，營業稅制中的郵電通訊業稅目將相應停止執行。通知要求，各地要加強對試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，確保改革的平穩順利進行。
財政部 國家稅務總局 關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
經***批准，電信業納入營業稅改徵增值稅(以下稱營改增)試點。現將有關事項通知如下：
一、在中華人民共和國境內(以下稱境內)提供電信業服務的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本通知和《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅﹝2013﹞106號)的規定繳納增值稅，不再繳納營業稅。
二、電信業服務納入財稅[2013]106號檔案規定的應稅服務範圍。具體應稅服務範圍註釋為：
電信業，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通訊網路資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用影象、簡訊等電子資料和資訊的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者**頻寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、網際網路、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子資料和資訊的傳輸及應用服務、網際網路接入服務等業務活動。衛星電視訊號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。
三、提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。
四、納稅人提供電信業服務時，附帶贈送使用者識別卡、電信終端等貨物或者電信業服務的，應將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。
五、中國行動通訊集團公司、中國聯合網路通訊集團****、中國電信集團公司及其成員單位通過手機簡訊公益特服號為公益性機構(名單見附件)接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的餘額為銷售額。
六、境內單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業服務，免徵增值稅。
七、以積分兌換形式贈送的電信業服務，不徵收增值稅。
八、在2023年12月31日以前，境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語音通話服務、電子資料和資訊的傳輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
九、《國家稅務總局關於印發《營業稅稅目註釋(試行稿)>的通知》(國稅發[1993]149號)中，郵電通訊業稅目停止執行。
十、本通知自2023年6月1日起執行。各地要高度重視電信業營改增試點工作，切實加強試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，採取各種有效措施，做好試點前的各項準備以及試點過程中的監測分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩、有序、順利進行。遇到問題及時向財政部和國家稅務總局反映。
財政部 國家稅務總局
2023年4月29日
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