1樓：匿名使用者
借：原材料廠85470。18
應交稅費 14529.93
貸:銀行存款
銷售時:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費
2樓：藏正學英秀
一般納稅人：
購物：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額（6%）庫存商品
貸：應付賬款或銀行存款
銷售：借：應收賬款或銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（6%）
結成成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
供參考。
3樓：匿名使用者
購入時：借：原材料 85470.18
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)14529.93貸：銀行存款 100000.11
當月進項稅進行認證,次月銷售時:
借：銀行存款或應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
4樓：匿名使用者
1.原材料購入，款以付時：借：
原材料 85470.18應交稅金------應交增值稅（進項稅） 14529.93貸：
銀行存款 100000.11原材料購入，款未付時：借：
原材料 85470.18應交稅金------應交增值稅（進項稅） 14529.93貸：
應付賬款 100000.112.銷售時：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅金-----應交增值稅（銷項稅）
真正上繳稅金=銷項稅額-進項稅額
5樓：匿名使用者
輔導期當月認證次月抵扣，會計處理應為：
購入時：借：原材料85470.18
借： 應交稅金--進項稅14529.93
貸：銀行存款100000.11
當月進項稅認證月底轉入：借：應交稅金--待抵扣進項稅14529.93貸：應交稅金-進項稅14529.93
次月銷售時：借銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--銷項稅
注意：次月銷售應繳納的稅額還不能用認證的進項稅來抵扣，要到再下月才能抵扣。比如你7月進貨認證**的進項稅，8月初不能抵扣7月的銷項稅，要到9月初才能抵扣8月銷售的銷項稅額
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄
6樓：餘湧泉
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
進項稅抵扣是伴隨著採購支付專案進行的，所以只有在採購支付專案實現時（取得結算憑證，即發票）才能入賬。
如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬，到下月衝回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證專案，採購入庫時做分錄改為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
然後在認證當月需就認證業務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目。
7樓：匿名使用者
在月末抵扣進項**時，無需變動「應交稅金——應交增值稅（銷項稅)」和「應交稅金——應交增值稅（進項稅）」。未抵扣完的進項稅留在「應交稅金——應交增值稅（進項稅）」科目，下月繼續抵扣。
8樓：匿名使用者
在購進貨物的時候就是借「應交稅金-應交增值稅(進項稅)」。每月末結轉借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)
應交稅金-未交增值稅（銷大於進）
借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)
應交稅金-未交增值稅（進大於銷）
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)
收到增值稅專用發票和普通發票做賬時要怎麼做
9樓：舞璇瀅
一、收到增值稅bai專用發票做賬du方法：
1、收到增zhi值稅發票時，dao先檢查一下發版票的稅號、日
權期、金額對不對，還有公司名稱有沒有漏字或錯寫，增值稅發票抵扣期限為180天，收到的增值稅發票看是什麼時候開的，有沒有超過180天的期限。
2、借：庫存商品（或原材料、固定資產等）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或現金、應付賬款、預付賬款等科目）二、收到的增值稅普通發票是不存在認證與抵扣問題，與其他普通發票一樣全額計入採購成本入賬，發生時做：
借：原材料/庫存商品等科目——（ 價稅合計金額）貸：銀行存款/應付賬款等科目
擴充套件資料做賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
10樓：地雷娘娘丶
專用發票要分別bai做成du本或費用等專案和進項稅，zhi普通發票dao全額做成本或費用等專案
收到增值內稅專用發容票和普通發票做賬時要怎麼做：
1、增值稅專用發票可以用來抵扣稅額，故做會計分錄時應體現出相應的稅費。
2、普通發票不可以做抵扣，故稅費不需單獨體現。
拓展資料
增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯絡起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。
11樓：會計學堂培訓
一、收bai
到增值稅專用發票做賬方法：du
1、收到增值稅發票zhi時，先檢查一
dao下發票的稅號、回日期、金額對不對，還有答公司名稱有沒有漏字或錯寫，增值稅發票抵扣期限為180天，收到的增值稅發票看是什麼時候開的，有沒有超過180天的期限。
2、借：庫存商品（或原材料、固定資產等）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或現金、應付賬款、預付賬款等科目）二、收到的增值稅普通發票是不存在認證與抵扣問題，與其他普通發票一樣全額計入採購成本入賬，發生時做：
借：原材料/庫存商品等科目——（ 價稅合計金額）貸：銀行存款/應付賬款等科目
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12樓：蘇州博易智達企業服務****
一般納稅人收到普通發票就是按做費用發票進行處理，購進商品按專用發票的使用處理。
13樓：三六沖九
收到，增值稅專用發票和普通發票做帳，其實區別就是稅率的區別。
14樓：匿名使用者
專用發票要分別做成本或費用等專案和進項稅，普通發票全額做成本或費用等專案
15樓：如果忘記了微笑
增值稅發票
借：原材料 1709.4
應交稅費 應交增值稅 進項稅額 290.6貸：應付賬款/現金/銀行存款 2000
普通票借 原材料 2000
貸 應付/現金/銀行存款
一般納稅人開普通發票怎麼做會計分錄
16樓：塔木裡子
借：銀行存款/庫存商品/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
備註：主營業務收入=含稅價/1.13，銷項稅額=含稅價/1.13*13%
17樓：哈幾卡拉嘸
一般納稅人開普通發票總額/1.17=主營業務收入*17%=銷項稅額借:應收賬款或有關科目—購貨單位150,000.00借：主營業務收入128,205.13
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）21,794.87
18樓：白雲稱豬
如果你是開票方（銷售方），和專票一樣記賬
借：銀行存款或應收 （發票總金額）
貸：主營業收入 （發票不含稅金額）
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 （稅額）如果你是收票方（採購方），普票的稅金是不能抵扣的借：存貨或費用（發票總金額）
貸：銀行存款或應付（發票總金額）
19樓：優財智業（北京）科技發展****
普通發票是含稅的，財務人員可根據發票金額直接入賬。一般可作如下處理：
借：材料採購，原材料，庫存商品，管理費用，營業費用等(入賬金額即發票金額，稅率已包含在內)
貸：應付賬款，現金，銀行存款，其他應付款等但是普通發票一般不能抵扣進項。建議會計儘量收增值稅一般納稅人發票，可以抵扣當月的銷售增值稅，這樣才能少交稅或者不交稅。
另外需要注意不要收到假髮票和收據，發票上必須有稅總公章，沒有章的只能算收據。
20樓：刑皓不秋柳
一、一般納稅人企業購買存貨開具普通發票也是可以進行賬務處理的，只是進項稅不能抵扣，會計分錄是：
借：庫存商品
貸：銀行存款
二、增值稅普通發票，是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等，俗稱「一機多票」。
增值稅普通發票的格式、字型、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後新增了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。
21樓：長夫巨集豔蕊
增值稅一般納稅人無論開具增值稅專用法票還是開具增值稅普通法票，賬務處理的方式是一樣的，計入「銷項稅額」的金額也一樣。賬務處理為：
借：應收賬款/銀行存款/現金
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
進項稅抵扣銷項稅的憑證怎麼做，一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
一般納稅人哪些進項稅額可以抵扣，一般納稅人哪些進項發票不可抵扣？
可以抵扣進項稅額的如下 1 從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。2 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。3 購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13 的扣除率計算的進項稅額。4 購進或者銷售貨物...
一般納稅人普通發票稅率是多少，一般納稅人開具普通發票稅率是多少
17 不管 還是開增值稅普通發票，增值稅稅率都是17 一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額 以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額 超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。一般納稅人，只要取得收入無論開具的是普通發票 增值稅...