1樓：雨說情感
可以抵扣進項稅額的如下：
1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。
5、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。
6、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內**人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。
擴充套件資料
注意事項：
1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用範圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關係是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。
2、有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。
3、有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅專案、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。
4、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。
5、企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。
6、有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。
7、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不衝減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不衝減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不衝減進項稅額而錯轉銷項稅額。
2樓：手機使用者
根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得並儲存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
(2)購進固定資產的進項稅額。
(3)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產或在建工程。
(4)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
(5)用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
(6)非正常損失購進貨物的進項稅額。 非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：自然災害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質的損失；其他非正常損失。
(7)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
(8)小規模納稅人不得抵扣進項稅額。納稅人發生(1)、(2)、(8)這三種情況的，應將不能抵扣的進項稅列入貨物或固定資產的成本。已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務，發生上述(3)、(4)、(5)、(6)、(7)所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中抵減。
無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。 實際成本=進價+運費+保險費+其他有關費用應扣減的進項稅額=實際成本×徵稅時該貨物或應稅勞務適用的稅率納稅人兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法準確劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計) 不予抵扣專案的賬務處理 對於按規定不予抵扣的進項稅額，賬務處理上採用不同的方法：
(1)購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的。如購進固定資產，購入貨物直接用於免稅專案，或者直接用於非應稅專案，或者直接用於集體福利和個人消費的，其增值稅專用發票上註明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務的成本。 例1：
b公司從c公司購入一臺不需安裝的裝置，價款為100萬元，增值稅專用發票上註明稅款為17萬元，款項已支付。 借：固定資產1170000 貸：
銀行存款1170000 (2)購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發票上註明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入「應交稅金-應交增值稅(進項稅額)」科目，如果這部分購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額專案的，應將原已記入進項稅額並已支付的增值稅轉入有關的承擔者予以承擔，通過「應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關的「在建工程」、「應付福利費」、「待處理財產損溢」等科目。如無法準確劃分不得抵扣的進項稅額的，應按增值稅法規規定的方法和公式進行計算。 例2：
某民營製造企業購入一批材料，增值稅專用發票上註明的增值稅額為20.4萬元，材料價款為120萬元。材料已入庫，貨款已經支付(假設該企業材料採用實際成本進行核算)。
材料入庫後，該企業將該批材料的一半用於工程專案。根據該項經濟業務，企業可作如下會計分錄： ①材料入庫 借：
原材料1200000應交稅金-應交增值稅(進項稅額)204000 貸：銀行存款1404000 ②工程領用材料 借：在建工程702000 貸：
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)102000 原材料 600000 (3)非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或應稅勞務。按稅法規定，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當發生非正常損失時，首先計算出在產品、產成品中耗用貨物或應稅勞務的購進額，然後作相應的賬務處理，即按非正常損失的在產品、產成品的實際成本與負擔的進項稅額的合計數，借記「待處理財產損益———待處理流動資產損益」科目，按實際損失的在產品、產成品成本貸記「生產成本———基本生產成本」、產成品科目，按計算出的應轉出的稅金數額，貸記：
「應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。 例3：a企業2023年8月由於倉庫倒塌毀損產品一批，已知損失產品賬面價值為80000元，當期總的生產成本為420000元。
其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用17%增值稅稅率。則：損失產品成本中所耗外購貨物的購進額=80000x(300000/420000)=57144(元)應轉出進項稅額=57144x17%=9714(元)相應會計分錄為：
借：待處理財產損溢———待處理流動資產損溢89714 貸：產成品80000應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)9714
3樓：國稅學長
理論上講，企業可以抵扣進項稅額的前提是取得合法有效的增值稅抵扣憑證。
實踐中，增值稅抵扣憑證通常包括三種：增值稅專用發票、海關增值稅完稅憑證、鐵路及公路內河運輸發票。
4樓：匿名使用者
**的產品發票（增），還有運輸發票
5樓：
詳情請參閱
6樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
一般納稅人哪些進項發票不可抵扣？
7樓：黑白調子喵
1、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
2、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。
3、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。
4、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。
5、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。
6、接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。
7、自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，不得抵扣進項稅額。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
一年增值稅銷售額，包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額達到或超過以下規定標準：工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。
小規模納稅人也按照銷項稅額 進項稅額的模式計算應納增值稅額。這句話正確麼？請指點，謝謝
不對。小規模納稅人是不可以抵扣稅款的，直接用 含稅價 1.03 3 計算應納稅額，不用銷項稅額減進項稅額的模式計算應納增值稅額 不正確bai，小規模和一般納稅 du人的增值稅計算方法是不zhi 同的，會dao計科目設版置也不相同，一權般納稅人增值稅一般按17 的稅率執行，銷項稅額可以由進項稅額抵扣，...
一般納稅人開普通發票可以用進項抵扣嗎
增值稅發票可以分為增值稅專用發票 增值稅普通發票 二手車統一銷售發票 機動車統一銷售發票四類。開支與企業的經營管理活動有關的增值稅普通發票，只要真實合法，是可以作為成本抵扣企業所得稅的。一般的普通發票是不可以抵扣銷項稅的，增值稅專用發票可以抵扣，但有一些特殊的普通發票如收購農產品普通發票，運費普通發...
可以抵扣進項稅額的普通發票有哪些
可以抵扣進項稅額的普通發票有 農副產品免稅銷售發票 農副產品收購發票 收費道路橋閘通行費發票，另外增值稅稅控系統技術維護費普通發票允許在增值稅應納稅額中全額抵減。1 農產品收購發票和銷售發票 中華人民共和國增值稅暫行條例 第八條規定 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務 以下簡稱購進貨物或者應稅勞務 支付...