1樓：匿名使用者
根據進口合同，進口發票（自制的）、報送單、海關兩稅繳款書（關單上有匯率）記賬如下：
借：庫存商品（關稅完稅***報關時匯率+關稅）應交稅金-應交增-進項8516.41
貸：應付賬款-外方公司 （合同外幣金額*報關匯率或定期匯率）銀行存款（關稅+增值稅）
彙總損益（借或貸上面計算的差）
付匯時：
借：應付賬款-外方公司 （合同外幣金額*報關匯率或定期匯率）貸：銀行存款（合同外幣金額*購匯匯率）
匯兌損益（借記或貸記上面兩項的差）
2樓：婷丁
借：庫存商品(貨物+關稅),也就是代徵增值稅聯中的金額) 50096.53
應交稅費-應交增值稅(海關完稅憑證進項稅金) 8516.41
貸：應付賬款(報關單的外幣金額*記賬匯率) 或銀行存款 58612.94
另外：如題目中稅金：3057.54，當然你若沒有錄入錯誤（因匯兌損益出現0.01元，我想這稅金會否是3057.53元？），則改用如下分錄：
借：庫存商品(貨物+關稅),也就是代徵增值稅聯中的金額) 50096.54
應交稅費-應交增值稅(海關完稅憑證進項稅金) 8516.41
貸：應付賬款(報關單的外幣金額*記賬匯率) 或銀行存款 58612.94
財務費用-匯兌損益 0.01
3樓：匿名使用者
1、進口關稅的完稅**你不需要考慮，那是海關核定的，按照關稅完稅價計算出來的關稅是需要計入產品成本的，進口增值稅的完稅**已經包含了進口關稅，所以賬務處理為：
借：應交稅費——增值稅進項稅8516.41貸：
銀行存款 8516.41因為增值稅的完稅**是海關審定的，只是用來計算進口增值稅的依據，不一定是你貨物的購買**，成本需要按照購買**+進口增值稅+運費。
一般納稅人進口商品賬務處理
4樓：匿名使用者
你好！你的問題我沒有看懂！資料也不對！你做進口，對方公司開服務發票是什麼意思？對方公司是貨運公司還是**進口公司？發票金額和你羅列的清單也是不符！
一般進口分兩種：自己進口、**進口。
自己進口：那你公司是把錢打到國外，是會跟國外公司、貨運**公司、報關公司發生業務。
會計處理：借：庫存商品
應交稅金-進項
貸：銀行存款
注：庫存商品：向國外付的貨款+進口關稅。
財務費用：向國外付的貨款而銀行收的手續費。應交稅金-進項：
進口增值稅。營業費用：貨運公司和報關公司開的發票。
**進口：那你公司是把錢打到**公司，是會跟**公司發生業務。**公司根據進口所有費用出具增值稅發票給你，也有可能把運費和**費單開普通發票給你！
會計處理：借：庫存商品
應交稅金-進項
貸：銀行存款
注：庫存商品：**公司增殖稅發票不含稅價。應交稅金-進項：**公司增殖稅發票增值稅。營業費用：**公司普通發票或者運費發票。
下面要注意：如果自己進口，需要進口辦理核銷，就是進口報關單拿回來，帶著銀行核銷單（2009.7月開始是付匯申報單）到外管局辦理核銷！否則會查你！
5樓：宗偉兆項頤
借：庫存商品
應交稅金--進項稅
庫存商品--關稅
貸：應付帳款
借：應付帳款
貸：銀行存款
匯兌損益（差額）
滿意請採納
6樓：始未有過
你的分錄基本正確。
但是，銀行費用的性質是什麼，一般做在財務費用中（包括匯兌損失的費用）。
對方公司所羅列明細均需提供檔案的原件。屬於國內的費用還必須取得正規的發票等。
小規模納稅人進口貨物的會計賬務處理方式 20
7樓：心在雲上飛
一、計算進口貨物的成本。小規模納稅人進口貨物的成本包括：買價、運雜費、關稅、增值稅等。
故這項業務計算出進口貨物的成本=貨款3545+關稅168.25+增值稅600.65=4313.
9二、賬務處理：
1、收到進口貨物驗收入庫，並支付了關稅、增值稅。取得海關出具的完稅憑證和貨款繳款通知書，（看您的資料，通過銀行電匯只是給對方的貨款，稅和貨款應該是分開支付的吧？）。
可以根據完稅憑證、繳款通知書（影印件）和貨物驗收單作為原始憑證入賬。
借：原材料或庫存商品 4313.9
貸：銀行存款 768.9
應付賬款 3545
2、電匯貨款，取得銀行電匯回單時：
借：應付賬款 3545
貸：銀行存款 3545
8樓：龍泉
海關的繳款書不是發 票。
借：庫存商品（或原材料）3545+168.25+600.65=4313.90
貸：銀行存款4313.90（如果有現金支付的，請分開）
一般納稅人企業，進口貨物向海關繳納的進口關稅，進口增值稅，如何入賬，如何抵扣？
9樓：匿名使用者
進口貨物，關稅一般計入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進項抵扣稅額。在計算上，關稅應根據貨物的歸屬，選擇適用關稅稅率，關稅完稅***適用稅率=關稅。增值稅的計稅方法是：
（關稅完稅**+關稅）*0.17。
會計分錄的寫法：
借：原材料
應繳稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
如果是通過貨代進口，那麼預付稅款時可以先通過預付賬款給第三方掛往來賬，收到發票以後再衝回。
10樓：大笑霖
交稅：借：應交稅費--應交進口關稅
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額）
貸:銀行存款（其他貨幣資金）
同時：借：庫存商品（原材料）
貸：應交稅費--應交進口關稅。
憑出口商的形式發票：
借：庫存商品（原材料）
貸：預付賬款（或應付賬款、銀行存款）
一般納稅人一套完整的賬務處理和怎樣報稅？
11樓：墨汁諾
去當地稅務局進行辦理報稅。
一、一般納稅人做賬報稅的流程：
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
二、一般納稅人的具體規定
1、年應稅銷售額未超過標準的小規模企業及個體經營者小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批准，可以不視為小規模納稅人，依照條例有關規定計算應納稅額。
2、會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。
3、年應稅銷售額未超過標準的小規模企業，會計核算健全，能準確核算並提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續。
12樓：含
座標：深圳
一般納稅人報稅程式：
1、月底前進項發票認證解密;
2、報稅前(至少在次月7日前)銷項發票抄稅;
3、列印本月開票清單;
4、網上報稅：
a.如有開具普通發票，要匯入;
b.如取得可以抵扣的「四小票」(貨運發票、廢舊物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅旁證)，需要採集匯入;
c.主表會自動生成，依據開票清單，並且填列申報表中的銷項明細;
d.如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況，需要填列;
e.會計報表一起接收回執、網上申報、列印蓋章以及連同附報**;
5、確認納稅專戶內有足夠的資金用於交納稅金;
6、網上列印的資料連同開票清單、金稅卡到稅務局大廳視窗進行比對，如有問題，金稅卡鎖死，轉異常崗處理。
急！急！急！關於海關進口**公司代付的關稅和增值稅怎麼入賬
13樓：匿名使用者
借：原材料或固定資產（料價+消費稅+關稅+運費）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
銷售費用或管理費用（報關費、保險費）
貸：銀行存款
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
賬務處理
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
14樓：墨汁諾
對方與你們公司是委託**關係，且只收取服務費開具服務費發票，進口關稅與增值稅及運保費等有單據交給你們，則關稅進成本，專用繳款書增值稅可抵扣，報關費等入當期費用。
借：原材料或固定資產（料價+消費稅+關稅+運費）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
銷售費用或管理費用（報關費、保險費）
貸：銀行存款
海關代徵進口環節增值稅開具的增值稅發票是雙抬頭的，就是既有**進口單位名稱，又有委託進口單位名稱，只允許其中一家進行抵扣。
如果是委託進口單位去操作，必須提供相應的海關代徵增值稅專用繳款書原件（完稅憑證），委託**合同及付款憑證進行申報抵扣。
15樓：匿名使用者
付款時放在「其他應付款----客商」上，來發票時，轉出來就是啦
進出口業務財務賬務處理 5
16樓：百度文庫精選
內容來自使用者:程程
一、出口生產企業 出口退稅 賬務處理
例一：出口生產企業一般**免稅申報及 出口退稅 會計處理1、*****2023年8月出口自產工具一批，12萬美元。
12×7.5(匯率)=90萬元
徵退稅率之差=17%-5%=12%
90×12%=10.8萬元
借：產品銷售成本10.8
貸：應交稅金――應交增值稅(進項稅轉出)10.8借：應收外匯賬款90萬元
貸：出口銷售收入90萬元
2、當月接退稅部門「出口貨物退(免)稅審批單「，載免抵退審批34萬元，其中退稅審批20萬元、免抵14萬元。
借：應收補貼款- 出口退稅 20萬元
借：應交稅金-應交增值稅(出口貨物抵減內銷應納稅金)14萬元貸：應交稅金――應交增值稅(出口退稅)。34萬元例二：以從事進料加工出口生產企業免抵退稅的會計核算及賬務處理。
*****2023年8月有關業務如下：
1、當月取得進項稅金13.6萬元，出口銷售10萬美元，內銷30萬元。出口電纜退稅率5%。
取得進項稅金：
借：原材料80萬元
借：應交稅金――應交增值稅(進項稅額) 13.6萬元貸：應付賬款93.6萬元
10×7.55(匯率)=75.5萬元
借：應收外匯賬款75萬元
貸：銷售收入75萬元
根據當月退(免)稅出口收入、出口貨物所適用的徵稅率和退稅率之差計算 借：應收補貼款 貸：銀行存款 應納稅金 (2) 1
一般納稅人輔導期賬務處理
一般納稅人輔導期賬務處理和一般納稅人的賬務處理區別不是很大，最主要就是當月認證的發票次月才能低。一般納稅人是當月認證當月低。商貿企業輔導期增值稅一般納稅人進項稅額抵扣實行 先比對，後扣稅，先比對，後抵扣 是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比...
怎樣申請一般納稅人，如何申請一般納稅人
如何申請一般納稅人 納稅人辦理一般納稅人登記的程式如下 一 納稅人向主管稅務機關填報 增值稅一般納稅人登記表 如實填寫固定生產經營場所等資訊，並提供稅務登記證件 二 納稅人填報內容與稅務登記資訊一致的，主管稅務機關當場登記 三 納稅人填報內容與稅務登記資訊不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場...
臨時一般納稅人和輔導期一般納稅人
臨時的一般納稅人就是輔導期的一般納稅人，另一種叫法而已。輔導期不得少於半年，從稅務局審批的那天起算，就是你正式拿到稅務局給你的認定表那一天開始。我家稅務登記證上的印章是臨時一般納稅人從去年8月到今年1月 這就對了，因為輔導期是半年時間。從2月份開始你們就是正式的一般納稅人了，已經轉正了。達到了稅務局...