1樓：匿名使用者
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行「先比對，後扣稅」，「先比對，後扣稅」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
二、輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的徵收率預交增值稅。預繳的稅款填在《增值稅納稅申報表》28行「分次預繳稅額」欄。
2樓：
增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
請問什麼是輔導期一般納稅人，它和一般納稅人有什麼區別？
3樓：匿名使用者
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
二、輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的徵收率預交增值稅。
另外輔導期半年，期滿後符合標準的轉為正式的一般納稅人。
4樓：流星愛影
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
請問輔導期一般納稅人與正式一般納稅人的區別？
5樓：敖潤達安雙
輔導期一般納稅人的最高開票限額不能超過十萬元，最高持票量和每次最高售票量不能超過25份，每月領購超過25份發票的話需要預繳前面開票金額的3%
2需要在開票系統抄稅，
抄稅後帶著紙質的抄稅資料和ic卡去大廳報稅，報稅後申報，解卡，這才算完成，才可以繼續下個月的領票，開票
6樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人與正式一般納稅人沒多大差別,稅務局主要是看你經營情況是否正常,滿一年時,年銷售收入有沒有達到一般納稅人資格(商業180萬元),還特別注意有無短期內大量開票現象,有無法人的無故變換,到接近一年的時候,去稅務局轉增值稅一般納稅人,手續簡單,填一張表就行.在輔導期內,開法票是要到國稅局認可的稅務事務所代開的,自己沒有開票機,待轉入正式的一般納稅人時,一切可自己辦理.
7樓：
與一般納稅人沒什麼差別，輔導期一般納稅人也可以自己開發票吖！
8樓：
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
一般納稅人的輔導期與轉正期的具體區別和要求是什麼？
9樓：高頓教育
一般納稅人的輔導期主要核實：納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
根據稽核和實地調查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》，將相關資料歸檔。
增值稅一般納稅人轉正認定：
一、業務概述
增值稅一般納稅人轉正認定是指一般納稅人暫認定到期或輔導期滿，主管稅務機關對其正式認定申請進行受理、調查、審批的業務。
二、法律依據
《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知》（國稅發[1994]59號）
《國家稅務總局關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電[2004]37號）
三、納稅人應提供主表、份數
《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份
四、納稅人應提供資料
無五、納稅人辦理業務的時限要求
納稅人應在輔導期或暫認定期滿的前一個月內提出轉正申請。
六、稅務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理，自受理之日起2個工作日內轉下一環節；本涉稅事項自受理之日起20個工作日內辦結。
10樓：平珈藍澤
輔導期的一般納稅人，當月認證的進項稅要次月能才能抵扣，且如果業務量不是很大的情況下，開票金額限制在萬元內的，轉正後的一般納稅人進項稅是當月可以抵扣，開票金額根據經營情況，可以提高限額
一般輔導期半年期限，在此期間銷售額達到180萬即可轉正
11樓：興喆祕悅樂
兩者的最大區別就是正式一般納稅人進項抵扣發票是當月認證當月抵扣，而輔導期的是先比對後抵扣。
12樓：謇南後濡霈
支援樓上回答。補充說明的是09年起商貿企業銷售額達80萬元即可。
小規模納稅人升為一般納稅人輔導期都需要做些什麼 一般輔導期為多長時間 什麼時間可以發行
13樓：匿名使用者
小規模納稅人轉為一般納稅人是說明你的銷售額達到（商業80萬，工業50萬）要求啦，升為一般納稅人後，國稅要求你帳目建全，能準確核算進項銷項和納稅額。轉為一般納稅後，國稅就會定期檢查，就不像小規模那樣寬鬆管理啦，如果你在小規模時帳目就比較健全，你只要增加一本增值稅明細帳就行啦。如果你們以前沒有建正式帳那就得建正式帳啦。
輔導期是6個月，你轉成一般納稅人後，就可申請安裝防偽稅控開票系統，就可以領購發票，輔導期的一般納稅人與正式一般納稅人沒有太多的區別，只是你的進項稅在當月不允許你抵扣，而要等到下月系統比對後才可以抵扣。有什麼具體的問題你可直接找國稅局綜合業務科的人員諮詢的……
14樓：匿名使用者
完成規定的銷售額，還有去培訓稅控，去弄管理制度、發票制度上牆，開通網上報稅，準備好賬本等。商業1-3個月，工業1-6個月。。我們這完成銷售額就能轉正
15樓：冰潔
6個月之後可以轉證，輔導期內當月認證的發票當月不得抵扣，一般納稅人批下來時就能領發票。
新辦企業是一般納稅人，都要經過什麼輔導期，請問輔導期是什麼意思？在這期間有什麼特殊要求？
16樓：匿名使用者
商貿企業只能申請輔導期增值稅一般納稅人，輔導期為半年，半年後符合規定可以轉為正式一般納稅人。
輔導期一般納稅人與其他性質的一般納稅人相比，有以下的區別：
一、實行「先比對，後抵扣」的政策，即當月認證的進項發票，要到比對結果出來後方可抵扣（比對結果基本上是增值稅發票認證的次月下發，也就是當月認證次月抵扣）。
二、增值稅發票只能使用萬元限額的發票（也就是單張票價款最多開到9999.99元），且月用量為25份。如果因業務需要需要增加發票用量，要按當月已開具增值稅發票的銷售額依4%的徵收率預交增值稅。
輔導期一般納稅人與轉正後有什麼區別
17樓：狄厚抗亦凝
一、由「先比對，後扣稅」改為當月認證當月抵扣;
二、增值稅專用發票可以申請增加開票限額(輔導期只能使用萬元限額發票);
三、可以申請增加增值稅專用發票的月使用量，同時申請增量不需要預繳稅款。
18樓：玄日賁睿達
輔導期一般納稅人在申報抵扣稅額方面有所限制,即實行先比對後扣稅,也就是當期取得的進項當期不能抵扣,必須等下月比對出結果後憑稽核結果通知才能進行抵扣;而轉正後則當期認證的進項可以當期抵扣.
臨時一般納稅人和輔導期一般納稅人
臨時的一般納稅人就是輔導期的一般納稅人，另一種叫法而已。輔導期不得少於半年，從稅務局審批的那天起算，就是你正式拿到稅務局給你的認定表那一天開始。我家稅務登記證上的印章是臨時一般納稅人從去年8月到今年1月 這就對了，因為輔導期是半年時間。從2月份開始你們就是正式的一般納稅人了，已經轉正了。達到了稅務局...
輔導期商業一般納稅人，什麼是一般納稅人輔導期
輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行 先比對，後抵扣 先比對，後抵扣 是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣 在認證的次月收到比...
一般納稅人輔導期賬務處理
一般納稅人輔導期賬務處理和一般納稅人的賬務處理區別不是很大，最主要就是當月認證的發票次月才能低。一般納稅人是當月認證當月低。商貿企業輔導期增值稅一般納稅人進項稅額抵扣實行 先比對，後扣稅，先比對，後抵扣 是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比...