1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：河南會計
抵扣是不需要做憑證的。直接用銷項稅減去進項稅後的餘額計提。
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
3樓：匿名使用者
進項稅抵扣憑證：
借：庫存商品-***
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款或應付帳款
銷項稅的憑證：
借：應收帳款或銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
4樓：江山
購貨進賬時，記應交稅費-待抵扣進項稅科目，如果月末認證完，做憑證
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）x
借：應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅）-x（或是紅字)如果進項稅大於銷項稅時，不用計算增值稅，餘額為期末留底數如果進項稅小於銷項稅時，算出增值稅做憑證
借：應繳稅費-應交增值稅**出未交增值稅0y貸：應繳稅費-未交增值稅
借：銀行存款
貸:財務費用
5樓：萬事屋八佰哩
1.憑證分錄是對的，金額是不是寫錯了啊？
銷項-進項=x，根據x計提應納所得稅，用稅務局認證的進銷項抵扣單作憑證附件。
銷項》進項，x為正，根據x計提應納所得稅；
銷項《進項，x為負，經調整和稅務認定，當月可與免稅（如果你們的進、銷項是當月抵減的話。）
2.同為借方，財務費用紅字或負數是正確記法。
增值稅的進項稅額和銷項稅額相互抵扣的時候怎麼做憑證
6樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
7樓：time嵐憶
可以用增值稅賬務處理和月末轉結來做憑證。
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
8樓：渠紹尹綺露
增值稅進項大於銷項的時候，進項稅額不需要轉出，下月有抵扣，和之前的賬務處理一樣入進項稅額
9樓：憧憬亂青春
銷項稅是開發票時產生的
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
進項稅是認證之後記賬
借：主營業務成本/費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：現金/銀行存款
月底計提的時候，如果銷項稅大於進項稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如果進項稅大於增值稅，可以不做憑證，只是應交增值稅科目餘額為借方報表上應交稅費可能是負的，沒什麼太大問題
我是這麼做的
10樓：上賊船莫怕死
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
一般納稅人進項稅抵扣如何做分錄
11樓：餘湧泉
進項稅抵扣分錄為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
進項稅抵扣是伴隨著採購支付專案進行的，所以只有在採購支付專案實現時（取得結算憑證，即發票）才能入賬。
如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作
當因需要，即使本月取得進項發票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬，到下月衝回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。
另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證專案，採購入庫時做分錄改為：
借：原材料（或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等）
借：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款）
然後在認證當月需就認證業務做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的餘額減去待認證進項稅額後的餘額結轉進未交增值稅二級科目。
12樓：匿名使用者
在月末抵扣進項**時，無需變動「應交稅金——應交增值稅（銷項稅)」和「應交稅金——應交增值稅（進項稅）」。未抵扣完的進項稅留在「應交稅金——應交增值稅（進項稅）」科目，下月繼續抵扣。
增值稅進項大於銷項納稅報表怎麼填
按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。當出現進項大於銷項的情況時，多餘部...
請問 每個月的銷項稅總是大於進項稅有什麼辦法才能避稅
說明你企業是個好企業，你可以把其他的一些普通發票的費用變成增值稅專用發票，這樣你的進項會大點，像車輛耗用的燃料費 購買的辦公用品 勞保很多的都可以要增值稅專用發票的，這個是稅法允許的 回答增值稅發票如果已經開出就沒有辦法了，如果你要少交或不交，作為會計，能為企業策劃是重要的職責，所以你最好每月根據本...
購車是否有進項稅,能抵扣怎麼做會計分錄
購買汽車時,銷售商開具的 機動車銷售統一發票 就有抵扣聯,可以抵扣進項稅,借 固定資產 不含增值稅 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 或現金等科目 小規模納稅人或者個人 不存在進項稅額一說 一般納稅人購車,取得機動車銷售統一發票 有進項稅額 分錄是 借 固定資產 應交稅費 應交增值稅 進...