1樓：鄧小喵嘟嘟嚕
由於所涉及金額較小，可以按照正常情況，先計提，然後補繳沖銷的分錄去做，且由於沒有計提，沖銷上年度形成的收入，滯納金計入營業外支出，分錄如下：
1、補計提應交稅費：
借：主營業務收入 2.82
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.822、補繳增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 2.82貸：銀行存款 2.82
3、補繳滯納金：
借：營業外支出-滯納金
貸：銀行存款
2樓：匿名使用者
對於查補的增值稅，實際上是檢查中發現進項稅額、銷項稅額存在調整事項，從而影響所屬期間的應納稅額，可以參按國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）規定進行處理：增值稅檢查後需要調整賬務，應設立「應交稅費——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。若餘額在貸方，且「應交稅費——應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。
若本賬戶餘額在貸方，「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。若本賬戶餘額在貸方，「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
通常，查補增值稅的，也同時會要求補繳城市維護建設稅和教育費附加。因該事項影響以前年度損益，所以要通過「以前年度損益」來核算，最終調整「期初未分配利潤」。
對於稅收滯納金、罰款，一般直接計入「營業外支出」。但按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，稅收罰款和滯納金在計算應納稅所得額時不得扣除，故在年度申報企業所得稅時，應將該項支出做納稅調增處理。
3樓：林依然
一、補交以前年度的增值稅：
1、收入的帳務處理：
借：應收賬款
貸：應交稅費--增值稅（銷項稅額）
以前年度損益調整
結轉時：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
2、補交稅費：
借：應交稅費--增值稅
貸：銀行存款等
請教自查補交的增值稅賬務處理怎麼做？
4樓：諾諾百科
應交稅費下是設「應交增值稅」「未交增值稅」「增值稅納稅調整」三個有關增值稅的二級明細科目，但「增值稅納稅調整」這個二級科目只適用於稅務局稽查或稅務局委託稅務師事務所發現的問題的調整，
如果是自查的，不應當通過「增值稅納稅調整」這個科目核算，而應當通過「應交增值稅」這個明細核算。
對於查補的增值稅，實際上是檢查中發現進項稅額、銷項稅額存在調整事項，從而影響所屬期間的應納稅額，可以參按國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）規定進行處理：
增值稅檢查後需要調整賬務，應設立「應交稅費——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
5樓：匿名使用者
一、增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：
以前未計收入的要補做收入.1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業務收入 100000貸：
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 170002、結轉成本：借：主營業務成本貸：
庫存商品等3、結轉損益：借：本年利潤 貸：
主營業務成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最後根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：
營業外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅彙算清繳時，不得在稅前扣除。二、增值稅納稅申報表的填寫方法：
1、自查收入填到第4欄「納稅檢查調整的銷售額」，自查稅款加到第11行「銷項稅額」、第16行「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」、第17行「應抵扣稅額合計」。17=12+13-14-15+16
2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重複計應納稅。
6樓：匿名使用者
自查補稅交納時:借:應交稅費-應交增值稅(增值稅檢查調整)貸:銀行存款申報表上填在檢查調整一欄內
企業自查補交去年的增值稅，如何做帳務處理？
7樓：金果
增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入。
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
3、結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
8樓：匿名使用者
1、別聽稅務局的
2、記在今年的賬上
3、教材上的做法是將涉及到的損益科目用「以前年度損益調整」科目替代，最終要轉入到未分配利潤中去，同時要調整報表年初數，你並非上市公司，所以沒必要那麼麻煩做賬。我的做法是：
摘要為：補交上年度增值稅。分錄為：
借：未分配利潤 4700
貸：銀行存款 4700
你按照「拼命考滿分」的第一個回答去做賬也沒為題，但將「以前年度損益調整」科目的借貸方相抵消後，就是我上面的分錄。
其實做賬的要求就是：簡潔明瞭，讓相關人員知道該業務事項的來龍去脈就可以了。稅務局關心的是你有沒有少繳稅，而不管你的帳怎麼做；老闆關心的是一項經濟業務有沒有在賬上清晰的反映出來，有沒有節稅的空間。
自用產成品視為銷售，那麼涉及到產成品、主營業務收入、主營業務成本如何做分錄？
你正常銷售要給買方開發票，自用產成品視為銷售就不開發票，該怎麼做賬就怎麼做賬，在填寫納稅申報表時將這部分收入填入「無票視同銷售」裡
9樓：拼命考滿分
1、實際上去年的產成品、收入和成本已經按照正常情況進行了處理，在調補繳這筆業務增值稅時，應該不涉及到銷售。直接調整以前年度損益。
補記增值稅時：
借:以前年度損益調整-補繳增值稅
貸：應假稅費-應交增值稅
繳納增值稅時：
借:應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
結轉未分配利潤：
借:利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整-補繳增值稅
2、視同銷售賬務處理：
（一）形式和實質均為銷售的代銷行為分兩種：
（1）是視同買斷。委託方按簽訂的協議**將貨物交付受託方，受託方自行確定實際售價；貨物售出後，委託方按協議價收取價款，受託方獲得實際售價與協議價的差額。雙方比照銷售進行增值稅會計處理，分別按不含稅協議價和不含稅實際售價計量收入，確定銷項稅額；受託方同時將委託方收取的增值稅，作為進項稅額予以抵扣。
賬務處理如下：
委託方：工業企業委託商業企業代銷（假設商業企業採用進價核算）
借：發出商品（或委託代銷商品）
貸：庫存商品
收到受託方代銷商品清單時
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
結轉代銷商品銷售成本時
借：主營業務成本
貸：發出商品（或委託代銷商品）
受託方：
代銷商品實現銷售取得收入時
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
委託方開具銷售發票給受託方作為進貨憑證，結算貨款時
借：**業務資產（或受託代銷商品）
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（現金、應付賬款）
結轉銷售成本時
借：主營業務成本
貸：**業務資產（或受託代銷商品）
（2）是收取手續費。委託方按雙方簽訂的協議規定確定代銷貨物的售價，受託方按其定價代銷，並按售價的百分比收取手續費。雙方同樣按不含稅售價計算銷項稅額，委託方將其銷售貨物的價款記作收入，受託方則作應付賬款；受託方同時將委託方開來的進項稅額用於抵扣，增加應付賬款。
賬務處理如下：
委託方：支付代銷手續費時
借：營業費用
貸：應收賬款
其他會計處理同上
受託方：
售出受託代銷商品時
借：銀行存款（應收賬款）
貸：應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款
借：應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
歸還委託單位的貨款並計算代銷手續費時
借：應付賬款
貸：其他業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
（二）不具銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物用於對外投資、無償贈送他人，將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅專案的行為。但不含購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）的情形。
發生這類視同銷售行為時，應按不含稅售價計算增值稅銷項稅額，並連同貨物成本一起計入該類專案成本。賬務處理如下：
借：長期股權投資
應付職工薪酬———應付福利費
營業外支出（營業費用或管理費用）
在建工程等科目
貸：庫存商品
應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
對於無償贈送的賬務處理有爭議：一種觀點是認為記入營業外支出，另一種觀點是認為記入營業費用或管理費用科目。
購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）時，應將貨物購進時所繳納的增值稅轉出，計入耗用專案的成本。會計處理為：
借：在建工程等科目
貸：原材料等科目
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）
具有銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。企業應按不含稅售價確認收入，並計算增值稅銷項稅額。賬務處理如下：
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
以貨易貨行為在財務上不作銷售處理，其銷項稅額和進項稅額分別按以貨易貨貨物的不含稅售價及進價來計算。賬務處理如下：
等價交換： 借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
不等價交換：
當自產產品價值大於換取的貨物價值時
借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
銀行存款
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
當自產產品價值小於交換貨物的價值時
借：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
補交去年的增值稅賬務怎樣處理，請教自查補交的增值稅賬務處理怎麼做？
一 分錄 1.借 現金 銀行存款 應收賬款 117000貸 以前年度損益調整 100000 應交稅費 應交增值稅 增值稅檢查調整 170002.交稅 借 應交稅費 應交增值稅 增值稅檢查調整 17000貸 銀行存款 17000二 五月份的國稅申報要注意 這些收入 稅金屬於2010年度的，要單獨開票繳...
稅務檢查補繳增值稅如何帳務處理
增值稅檢查後的賬務調整，應設立 應交稅金 增值稅檢查調整 專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目 凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目 全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處...
地稅補稅如何做分錄，增值稅補稅會計分錄如何做
補的什麼稅，補稅和平時正常交稅的分錄是一樣的，交時都作 借 應交稅費 貸 銀行存款。只有印花稅，土地使用稅，車船使用稅一般直接作 借 管理費用 稅 貸 銀行存款。一般不通過應交稅費科目核算。企業所得稅一般是彙算清繳前補足憑證的都可以認，但跨年的費用不讓列支，具體看當地什麼口徑。如果補上年的，看所得稅...