1樓：魚羽彤縱美
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金--增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
1.若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金--應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記本科目。
2.若餘額在貸方，且「應交稅金--應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金--未交增值稅」科目。
3.若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金--應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金--應交增值稅」科目。
4.若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金--應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金--未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
涉及到跨年度的就需要：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅自查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅自查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交
1、提取時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
2、結轉時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、補交稅金
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款
2樓：義旭炎雷天
是收入少做了，還是成本多做了，根據實際情況
調整收入、成本，對應的
貸：應交稅費。
簡述增值稅的非增值稅應稅勞務的稅務處理規定
你所說的 應徵增值稅的非應稅勞務 是指增值稅納稅人在從事應稅貨物銷售或提 稅勞務的同時，還從事非應稅勞務 即營業稅規定的各項勞務 且從事的非應稅勞務與某一銷售貨物或提 稅勞務並無直接的聯絡和從屬關係。如 建材商店既銷售建材，又從事裝飾 裝修業務 酒店提供就餐和住宿服務，又設了商場等。兼營非應稅勞務原...
增值稅發票記賬聯遺失怎麼處理，增值稅專用發票記賬聯丟失了怎麼辦
國稅發 2006 156號 國家稅務總局關於修訂 增值稅專用發票使用規定 的通知第二十八條一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的 丟失增值稅專用發票已報稅證明單 經購買方主管稅務機關稽核同意後...
關於增值稅發票丟失的會計處理，增值稅專用發票丟失會計怎麼處理？
正常情況下已經超過認證抵扣期的增值稅發票，如果發票開具沒有錯誤是不允許退回銷貨方重開的，增值稅發票只能作為入帳的原始憑證，其增值稅進項稅額不再抵扣，與價款一起記入相關的成本和費用。因此丟失的發票如果超過認證抵扣期的也就不能在按 國稅發 2002 10號的規定去操作了，因為是不允許抵扣的。不過不能理解...