1樓：李美女記者
由於城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售後，做：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
（一）在實現銷售後，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
（二）免稅後：
1、免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
（補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬於補貼收入，附加稅屬於稅收減免）
我認為第二種更符合規定。
2樓：總是被平均的人
小規模納稅人月收入在十萬元以下或季收入在30萬元以下的免徵增值稅，隨增值稅附加徵收的地方稅費一併免徵，例如：月不還含收入6萬元，增值稅銷項稅額0.78萬元賬務處理為：
借：應收賬款或現金或銀行存款6.78萬元
貸：主營業務收入6萬元
應交稅費-增值稅-銷項稅額0.78萬元
月末應計提地方稅費為：城建稅=0.78*.07=0.05萬元；教育費附加=0.78*0.03=0.02萬元
地方教育費附加=0.78*0.02=0.01萬元 地方水利建設**=0.78*0.01=0.0078萬元；印花稅=60000*0.0003=18元
借：稅金及附加0.0896萬元
貸：應交稅費-城建稅0.05萬元
其他應交款-教育費附加0.02
-地方教育費附加0.01
-地方水利建設**0.0078
-印花稅0.0018
免徵增值稅的賬務處理
借：應交稅費-增值稅-未交增值稅0.78萬元貸：營業外收入-補貼收入0.78萬元
借：應交稅費-城建稅0.05萬元
其他應交款-教育費附加0.02萬元
-地方教育費附加0.01萬元
-地方水利建設**0.0078萬元
-印花稅0.0018萬元
貸：營業外收入-補貼收入0.0896萬元
增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理
3樓：虎說教育
由於附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上需要計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。會計分錄如下：
一、在實現銷售後。
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
二、增值稅減免後：
1、減免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，減免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免。
擴充套件資料
小微企業免徵收的增值稅屬於直接減免的增值稅，應計入企業當年收入總額。同時小微企業免徵的增值稅既沒有「規定資金專項用途的資金撥付檔案」，也沒有「**部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求」。因此小微企業免徵的增值稅不屬於不徵稅收入，應當繳納企業所得稅。
《財政部、國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條規定：企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）第一條規定：企業從縣級以上各級人民**財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
1、企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付檔案。
2、財政部門或其他撥付資金的**部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
3、企業對該資金以及以該資金髮生的支出單獨進行核算。
4樓：榮欣悅獨璞
由於城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售後，做：
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
（一）在實現銷售後，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款（銀行存款、現金）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
（二）免稅後：
1、免增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免
（補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬於補貼收入，附加稅屬於稅收減免）
我認為第二種更符合規定。
5樓：關振翱
增值稅減免後附加稅做賬務的處理可以把附加稅納入另外的稅收輸入裡面就可以了。
6樓：小黑子也
借：應交稅費
貸：營業外收入---補貼收入
應交增值稅（減免稅款） 賬務處理
1、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。
2、對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。
3、未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。
4、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據「應交稅金——應交增值稅」科目的記錄填列。
7樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
免徵增值稅和因免增值稅免掉的附加稅怎麼做賬
8樓：匿名使用者
增值稅減免，附加稅也同時減免，不用做賬務處理。
根據《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》（財會[2013]24號）規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。附徵稅費隨同主稅種計算徵收，主稅種免稅，附徵稅費同時免稅，因此按照本檔案規定原則，不必進行賬務處理。
9樓：憂傷灬忘川
免稅收入不需要進行特別的會計處理 直接 借：應收賬款 貸：主營業務收入 就好了 因增值稅減免而使附加稅免稅的 也不需要進行會計處理~
10樓：綠水青山
免徵增值稅和因免增值稅免掉的附加稅怎麼做賬：
借：應交稅費貸：營業外收入---補貼收入
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
11樓：匿名使用者
借：應交稅費
貸：補貼收入
營改增後免徵增值稅，附加稅怎麼做賬
12樓：綠水青山
營改增後免徵增值稅，附加稅，做賬時轉入營業務收入借：應交稅費--增值稅
借：應交稅費--相關附加稅
貸：營業務收入--減免稅收入
直接免徵增值稅怎麼做會計處理
13樓：諾諾百科
免徵增值稅應是小規模納稅人（免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人）。
1、平時銷售時按正常業務做：
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
2、月底把免徵增值稅做：
借：應交稅金--應交增值稅
貸：營業外收入-補貼收入
3、增值稅減免後，銷售稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業外收入就可以。
增值稅免稅是指某項應稅行為，因為國家政策扶持，銷售環節不徵收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還。享受免稅的產品或服務，開具發票時，稅率欄次選擇零。
增值稅的附加稅如何計算
對於應繳增值稅及附加的計算，一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額 1 銷項稅額 進行稅額 應繳納增值稅額2 應繳納增值稅額 x 0.07 城建稅 應繳納增值稅額 x 0.03 教育附加費 應繳納增值稅額 x 0.0...
增值稅應交附加稅多少 所得稅多少
營業稅金及附迦納稅計算公式 當期繳納的 營業稅額 增值稅 消費稅 城建稅稅率 教育費附加稅率 地方教育費稅率 城建稅 市區 7 縣城和城鎮 5 其他地區 1 教育費附加 3 稅法規定惟一稅率 地方教育費附加 2 稅法規定惟一稅率。企業所得稅 應納稅所得額的計算 直接法 應納稅所得額 收入總額 不徵稅...
哪些化肥免徵增值稅，哪些情況可免增值稅
依據是財政部與國家稅務總局於2008年4月29日下發的 關於有機肥產品免徵增值稅的通知 財稅 2008 56號 對納稅人生產銷售和批發 零售有機肥料 有機 無機復混肥料和生物有機肥免徵增值稅。這三種有機類肥料申請辦理免稅時，必須提供有效期內的肥料登記證 產品質量檢測報告，異地銷售的還要提供肥料登記備...