請問「稅收規定預提費用不能扣除,預提時應做調增所得,實際支付

1樓：匿名使用者

會計制度採取的是謹慎原則，而稅法遵從的是據實列支原則。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第8條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。因此，預提費用未實際支付時稅法規定不允許稅前扣除。

這是會計制度與稅法規定不一致的地方，所以，你仍然按照會計制度作會計分錄，只是所得稅彙算清繳時作納稅調整，不要做其他調整會計分錄。只是在補交企業所得稅時：

補稅時借：以前年度損益調整

貸；應交稅費-應交所得稅

上交時借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

將「以前年度損益調整」科目餘額結轉「利潤分配」科目借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2樓：匿名使用者

預提費用是要有依據的，必須存在實際的合同或者其他證明，可以明確證明公司有本月應該負擔的而實際尚未支付的費用，按你們對於製造費用的預提，不屬於有證據的情況，而是屬於主管的**，這樣是違規的，而且屬於虛增成本，逃避稅收，無論是稅務還是審計你們都是無法過關的

年末預提的費用，在所得稅彙算清繳前支付的可以不做納稅調整嗎

3樓：

跨越年度取得發票入賬，在稅收方面主要影響企業所得稅。由於企業所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發票跨月入賬，並不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發票入賬，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：

根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：六、關於企業提供有效憑證時間問題

企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

擴充套件資料

預提費用核算的基本要求是：按權責發生制原則正確計算本期各項應付未付的費用，正確反映這些預提費用在各期的計提數及實際支付的情況。

企業為了核算和監督預提費用的計提與支付情況，應設定「預提費用」科目，該科目屬於負債類帳戶，其貸方登記企業預提的各項費用;借方登記預提費用的實際支出數;期末餘額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。

如果該賬戶期末出現借方餘額，表示實際支出數大於已預提數額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益。「預提費用」科目應按費用種類設定明細科目，進行明細核算。

企業預提各項應付未付的費用時，借記「製造費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目，貸記「預提費用」科目;實際支付或結轉大修理成本時，借記「預提費用」科目，貸記「銀行存款」、「在建工程」等科目。

4樓：開拓的僧行者

《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

這裡的實際發生原則，也是對支出金額的確定性要求。

對於計提未取得發票的費用，各地有明確的執行口徑，請諮詢當地主管稅務機關執行口徑，以下地方檔案僅供參考。

《大連市國家稅務局關於明確企業所得稅若干業務問題的通知》（大國稅函[2009]37號）第十八條關於企業成本費用已經實際發生但未取得合法憑證問題規

定，企業在年度終了時已經實際發生的成本費用，在彙算清繳期內仍未取得合法憑證的，在計算企業所得稅時不允許稅前扣除，企業應在取得合法憑證年度扣除。已

經享受稅收優惠政策的，應按配比原則和減免稅比例計算，不再按取得合法憑證的企業所得稅納稅年度稅前扣除執行。

《河北省地方稅務局關於企業所得稅若干業務問題的通知》（冀地稅發[2009]48號）第十條關於納稅人以前年度發生的成本和費用的扣除問題規定，對納稅

人發生的年度成本或費用，如果在次年5月31日以前取得了相關合法票據的，允許在企業所得稅彙算清繳期間進行相應的納稅調整。相關票據在次年5月31日以

後取得的，在計徵企業所得稅時一律不得扣除。

5樓：始未有過

根據權責發生制原則，如果是2023年發生的，因為發票未到，在彙算清繳結束前取得發票的話，稅務機關應該是認同的。如果沒有取得發票，應該做納稅調增處理。

至於工資，所得稅法規定，按實發放，即沒有發放的工資是要做納稅調增處理的。

2023年的年終獎（也包括已經計提的屬於2023年的，但沒有發放的工資），有些地方規定在2023年彙算清繳前發放的，不做納稅調增處理。但是，據說2023年已經規定了，沒有發放的工資（包括年終獎）都做納稅調增處理。具體如何，要等到正式通知，才能確定。