1樓：匿名使用者
應交稅費—應交增值稅（進項稅）是可以抵扣的稅費，所以紀錄在借方，應交稅費—應交增值稅（銷項稅）是應交的稅費，當期的銷項與進項的差為當期應繳納的稅費。
1，企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
2，該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
3，企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
2樓：匿名使用者
這是一般納稅人應交增值稅會計核算的一般規定，如果你是會計，你得好好學習．
一般納稅人應交增值稅的會計核算
2023年新會計準則體系對會計科目的設定以及相關賬務處理作了較大幅度的調整，本文主要討論一般納稅人應交增值稅的會計核算，具體有應交增值稅的科目設定及其賬務處理。
一、科目設定
企業設定「應交稅費」科目，核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，本科目可按應交的稅費專案進行明細核算。企業應交的增值稅，在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等，借方分別設定「進項稅額」、「已交稅金」等專欄；貸方發生額，反映銷售貨物或提**稅勞務應交納的銷項稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等，貸方分別設定「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
「應交增值稅」明細科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的增值稅；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的增值稅。
二、賬務處理
1．一般購銷業務的賬務處理
企業採購物資等，按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「在途物資」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。
銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目，按專用發票等上註明的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。視同銷售貨物行為無論會計上是否作為銷售處理，只要稅法規定需要交納增值稅的，均應按照稅法規定的**或者稅務機關按稅法認定的**計算應交納的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」科目。
出口產品按規定退稅的，借記「其他應收款」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
交納當期的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。交納以前期間的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
2．不予抵扣專案的賬務處理
根據《增值稅暫行條例》的規定，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額應分別不同情況進行會計核算。如果購入貨物或接受應稅勞務時就能確定其進項稅額不能抵扣，如購進固定資產，購入的貨物直接用於免稅專案、非應稅專案或者集體福利和個人消費的，進行會計核算時，按增值稅專用發票上註明的價款和增值稅額的合計數額計入所購貨物或應稅勞務的成本。如果購入貨物或接受應稅勞務時不能確定其進項稅額不能抵扣，如非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務等，進行會計核算時，按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目。
如果這部分貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額的專案，應將原已計入進項稅額予以抵扣的增值稅轉入有關資產的成本或損失，借記「在建工程」、「應付職工薪酬——職工福利」、「管理費用」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
3樓：暮春水月
"借"和"貸"只是記賬符號而已.我國用的借貸式記賬法"借貸"並沒有其實際含義.
在資產類,成本,收入類帳戶中"借"是代表增加,"貸"反之在負債,所有者權益,和支出類帳戶"貸"是代表增加,"借"反之.
你是對的
就這麼記吧。
應交稅費在借方還是貸方
4樓：
應交稅費有餘額，在借貸方都有可能。
應交稅費餘額在借方表示借方餘額表示多交的稅費和尚未抵扣的，餘額在貸方表示應交未交的稅費。
如果是計提多了就根據相對應計提多的那個月沖銷多計提的部分。
應交稅費—應交增值稅（進項稅）是可以抵扣的稅費，所以紀錄在借方，應交稅費—應交增值稅（銷項稅）是應交的稅費，當期的銷項與進項的差為當期應繳納的稅費。
本科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
稅費種類
一、應交增值稅
二、營業稅
三、企業所得稅
四、土地增值稅
五、契稅
六、耕地佔用稅
七、城鎮土地使用稅
八、城市維護建設稅
九、教育附加
十、文化事業建設費
十一、地方教育附加
十二、國際稅收
十三、社保費用
5樓：月似當時
應交稅費有餘額，在借貸方都有可能。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;
借：稅金及附加
貸：應交稅費
6樓：東奧名師
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費借方記減少;貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數和可抵減數，貸方的代表計提數和應交增稅增加數。
7樓：王老壹
計算應交稅費，記在貸方；
繳納應交稅費，記在借方。
若有餘額，在借貸方都有可能。
餘額在借方表示多交的稅費；餘額在貸方表示應交未交的稅費。
8樓：旋風菜鳥
應交稅費，屬於貸方科目。貸方科目一般是貸增借減。當你計提應交稅費時，應交稅費增多，所以記貸方；當你繳納應交稅費時，應交稅費減少，所以記借方。
9樓：匿名使用者
計提時在貸方，繳納時在借方
10樓：匿名使用者
應交稅費，計提在貸方。
應交稅費―應交增值稅（進項稅額）記在借方，應交稅費―應交增值稅（銷項稅額）記在貸方，這樣沒錯吧。
11樓：櫻桃味的海
簡單的說。一般納稅人的增值稅計算是銷項稅-進項稅。
應交稅費-銷項稅在貸方，說明是應交稅費增加了，而應交稅額-進項稅在借方，就是抵減在貸方的銷項稅。這個應交稅費-應交增值稅這個二級科目的餘額，就是銷項稅-進項稅，如果有貸方餘額就是說明需要交納增值稅，這個時候需要做一筆：借：
應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅。
如果是借方的餘額，什麼都不做就可以，借方的餘額表示期末有留抵
應交稅費—應交增值稅（進項）為什麼會記在借方？
12樓：墨汁諾
進項稅額都是記入借方的。這與付款不付款沒有任何關係。
付款：借：庫存商品（原材料）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：現金（或銀行存款）
不付款的：
借：庫存商品（原材料）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款－－××公司
13樓：在滕王閣感受冬日的蒲桃
進項稅額都是記入借方的。這與付款不付款沒有任何關係。因為這和「應交稅費」的賬戶的性質有關，應交稅費貸方記增加，借方記減少。
進項稅額是企業支付給**商的稅費，銷項稅額是購買方支付給企業的稅費；進項稅在借方表示應交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應交稅額的增加。
舉例：付款的：
借：庫存商品（原材料）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：現金（或銀行存款）
不付款的：
借：庫存商品（原材料）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款－－××公司
14樓：angela韓雪倩
因為這和「應交稅費」的賬戶的性質有關，應交稅費貸方記增加，借方記減少。進項稅額是企業支付給**商的稅費，銷項稅額是購買方支付給企業的稅費；進項稅在借方表示應交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應交稅額的增加。負債類科目數字在借方代表抵減的，正常的負債類科目的餘額應該是在貸方。
1、進項稅一般來講是採購商品時才會產生，會計分錄借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項）貸：現金或銀行存款
2、銷項稅是銷售商品是產生，會計分錄
借：應收賬款或現金、銀行存款
貸：商品銷售收入
應交稅費 —應交增值稅—銷項稅額
15樓：東奧名師
應交增值稅貸方記增加，借方記減少。進項稅額是企業支付給**商的稅費，銷項稅額是購買方支付給企業的稅費;進項稅在借方表示應交稅額的減少，銷項稅額在貸方表示應交稅額的增加。負債類科目數字在借方代表抵減的，正常的負債類科目的餘額應該是在貸方。
16樓：金劍走偏鋒
進項稅是企業購進貨物時支付給銷售方的可以用來抵扣銷項稅的，相當於企業的資產，記到應交稅費借方；增值稅納稅人是銷售方，在銷售業務發生時產生納稅義務，收到購買方的貨款包含的稅款是銷項稅，記到應交稅費貸方，從貸方的銷項稅中把借方的進項稅額扣除以後的貸方差額，是應實際上交的稅費金額，如果是借方差額就是留抵進項稅，可以轉到下期繼續從銷項稅額中扣除的。
17樓：上高中的男人
本人有個很妙的理解，進項稅和銷項稅雖然表面上都是負債類的賬戶。但是本質上和預付、應付共同使用一個賬戶的形式很類似。按照這樣理解，進項稅就成了「預付稅費」，而銷項稅才是「預收稅費」，或者說是「應付稅費」。
18樓：民間工人
你應該多看書，進項稅是你已經交過的增值稅所以計在借方，銷項稅是你還末交的增值稅是負債所以計在貸方的，去看書
19樓：飛逝的花
應交增值稅的進項稅都是在借方，款已付或未付不影響其方向
20樓：匿名使用者
進項稅都是記借方，與付款不付款沒有關係
應交稅費 待抵扣進項稅額和應交稅費 應交增值稅（待抵扣進項稅額）哪個科目對
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應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅
回答企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債 應該上繳國家暫未上繳國家的稅費 企業應通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。應交增值稅是指一般納...