1樓：會計學堂
情形1：如果甲企業在2023年5月31日彙算清繳結束前，能夠取得該批原材料的發票，則可在2023年企業所得稅彙算清繳時扣除。
政策依據：根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號)第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
情形2：如果甲企業在2023年5月31日彙算清繳結束時，仍未取得該批原材料的發票，彙算清繳時不得在稅前扣除。需要說明的是「不得提前扣除的」僅僅是針對材料費，而不涉及其他材料結轉的成本。
彙算清繳後取得發票時，按照 「關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題」規定進行處理。案例中該筆費用屬於2023年度的，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業需做出專項申報及說明後，方可追補至該專案發生年度計算扣除。注意：
追補確認期限不得超過5年。
政策依據：根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第六條「關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題」規定，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。
2樓：大笑霖
企業所得稅彙算清繳前沒有取得發票或其他憑證的可在未來5年內取得並列支是不對的。如果彙算清繳時未取得發票，費用不準予在企業所得稅稅前扣除。
附：《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條、關於企業提供有效憑證時間問題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
彙算清繳時未取得發票，可否稅前扣除
3樓：虎說教育
不可以。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條規定：
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
擴充套件資料
「彙算清繳」後取得發票的處理方法
在彙算清繳後，企業取得了有效憑證或者發現了允許扣除而未扣除的其他支出時，應及時進行申報和出具說明，以維護公司的合法利益，同時，這也是財務人員的職責所在。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）第六條規定：
根據有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
4樓：假面
彙算清繳時未取得發票，不允許企業所得稅稅前扣除。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）規定：「六、關於企業提供有效憑證時間問題 企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。」
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。
分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
5樓：諾諾百科
不能在稅前扣除，彙算清繳時未取得發票，費用不準予在企業所得稅稅前扣除。
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條、關於企業提供有效憑證時間問題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業所得稅彙算清繳結束前未取得發票的，應作納稅調增處理，待取得發票時，應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理。
擴充套件資料：
稅前扣除專案主要包括：
與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1、稅金:指銷售稅金及附加
（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；
（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。
（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。
2、其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。
②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其僱員、**人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
6樓：野球場大表哥
不可以。
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》對其有相應的規定：
第六條 關於企業提供有效憑證時間，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證。
企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
7樓：匿名使用者
彙算清繳時未取得發票，費用不準予在企業所得稅稅前扣除。
稅法依據：《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）第六條、關於企業提供有效憑證時間問題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
宣告：此回答僅代表個人觀點，與本人所在單位無關，且不具有任何法律效力。因此回答引起的任何後果，本人及本人所在單位不承擔任何責任。
涉稅問題以稅務機關最終解釋為準，會計相關問題以財政部門最終解釋及行業準則規定為準。
8樓：匿名使用者
你好，不可以稅前扣除。企業所得稅規定成本費用需要合規票據才能稅前扣除。在彙算清繳時未取得發票的成本費用，不得稅前扣除，需調增當年的應納稅所得額，以後年度取得後，允許做納稅調減。
9樓：匿名使用者
（十九）成本費用的稅前扣除問題
對於納稅人按照權責發生制原則進行核算的成本費用專案，由於各種原因，企業當年沒有取得發票，而在次年企業所得稅彙算清繳前取得發票的，企業該項成本費用可以在其發生年度稅前扣除。
請看以上規定 不可以啊
企業所得稅彙算清繳是什麼意思
10樓：金果
彙算清繳是指納bai稅人在納稅年度終了du後規定時期內zhi，依照稅收dao法律、法規、規章及其專他有關企屬業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。
並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
擴充套件資料：
所需資料：
1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構**證、外匯登記證（外企適用）影印件（蓋章）。
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）。
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告。
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）影印件（蓋章）。
5、元月份各稅電子回單（蓋章）。
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）影印件（蓋章）。
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證。
8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）。
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）。
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案的影印件。
11樓：夢夢在俺
彙算清繳是指：納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有專關企業所得稅屬的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。
並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
擴充套件資料：
清繳相關材料
1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構**證、外匯登記證（外企適用）影印件（蓋章）
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）影印件（蓋章）
5、元月份各稅電子回單（蓋章）
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）影印件（蓋章）
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證
8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案的影印件
企業所得稅彙算清繳怎麼做
在利潤總額基礎上，按所得稅法的相關規定對企業稅前事項進行調整。收入 成本 資產均有可能存在調整事項，調整後的應納稅所得額，按規定稅率計算所得稅。稅率一般是25 但高新技術企業是15 小型微利3萬元以下的是10 3萬元以上的是20 買一本註冊會計師的稅法書，裡面的企業所得稅那一章後面有企業所得稅彙算清...
沒有企業所得稅的要做彙算清繳嗎，公司總虧損不交企業所得稅年底要進行彙算清繳嗎
是的，沒有企業所得稅的要做彙算清繳 根據中華人民共和國企業所得稅法規定，對企業的整個年度的企業所得稅納稅情況進行納稅調整的一個申報事項。企業所得稅彙算清繳報告，俗稱稅審報告，是指通過稅務師事務所對企業的賬務處理及納稅情況進行審查而出具的納稅調整報告。中華人民共和國企業所得稅法 已由中華人民共和國第十...
2023年企業所得稅彙算清繳什麼時間開始
現在進行的是2011年度的企業所得稅彙算清繳，已經開始了。已經開始了，截止到5月底結束。每年的所得稅彙算清繳最後截止日期是什麼時間啊？企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律 法規 規章...